20. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.

Налоговая нагрузка представляет собой показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны в целом, отдельный хозяйствующий субъект или иного н\пл, определяемый как доля их доходов, уплачиваемая государству в форме налогов и платежей налогового характера.

Роль и значение показателя налогового бремени состоит в следующем:

1. данный показатель необходим государству для разработки налоговой политики. Вводя новые налоги и ликвидируя старые, изменяя налоговые ставки и налоговые льготы, государство обязано определить и не переступить предельно допустимые уровни давления на экономику, за границами которых могут возникнуть негативные экономические процессы. Нал.нагрузка на макроуровне используется также государством для прогнозирования доходов бюджета, развития налоговой базы в целом по экономике страны и оценки эффективности влияния налоговой системы на социально-экономическое развитие;

2. исчисление налогового бремени на общегос.уровне необходимо для сравнительного анализа нал.нагрузки разных странах и принятия решений хозяйствующими субъектами о размещении производства, распределении инвестиций и в конечном счете о переливе капитала. Данное положение можно распространить и на анализ налоговой нагрузки внутри страны по регионам, но если они имеют право формирования на своей территории налоговой политики;

3. показатель налогового бремени необходим для анализа влияния налоговой системы страны на формирование социальной политики государства;

4. показатель налогового бремени используется в качестве индикатора экономического поведения хоз.субъектов. Именно от уровня этого показателя в значительной мере зависит принятие хоз.субъектами решений о вложении собственных фин.ресурсов в развитие того или иного производства, в ту или иную отрасль хозяйства.

Налоговая нагрузка на макроуровне – отношение всех поступивших в стране налогов к созданному ВВП. Экономический смысл этого показателя состоит в оценке доли ВВП, перераспределенной с помощью налогов (на экономику в целом, на население).

Налоговая нагрузка на микроуровне – отношение суммы уплаченных налогов на полученный н\пл доход (на конкретное предприятие, на работника).

Значительный вклад в развитие неоклассической теории налогов внес профессор А. Лаффер, которые установил количественную зависимость между прогрессивным налогообложением и доходами бюджета, построив параболическую кривую, получившую название кривая Лаффера. Из рисунка видно, что рост налоговых ставок только до определенного предела (точка М) ведет к соответствующему увеличению бюджетных доходов. Превышая этот предел, налоговая ставка становится тормозом для предпринимательской деятельности, при этом ликвидируются стимулы развития экономики, а доходы бюджета начинают сокращаться, поскольку сужается налоговая база.

По мнению А. Лаффера, предельной ставкой налогового изъятия в бюджет, в границах которой увеличится сумма доходов бюджета, является 30 %. При 40–50 %-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, происходит сокращение сбережений населения, что влечет за собой незаинтересованность в инвестировании в те или иные отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.

По мнению А. Лаффера, предельной ставкой налогового изъятия в бюджет, в границах которой увеличится сумма доходов бюджета, является 30 %. При 40–50 %-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, происходит сокращение сбережений населения, что влечет за собой незаинтересованность в инвестировании в те или иные отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.

Также необходимо отметить, что значительный вклад в развитие неоклассической теории внес профессор Артур Лаффер (1980г.). Он установил количественную зависимость между прогрессивным налогообложением и доходами бюджета, построив параболическую кривую.

Предельной ставкой изъятия налога в бюджет является 30%. При 40-50% изъятия дохода происходит сокращение бюджета населения , и как следствие, сокращение налоговых поступлений.

То есть, свобода рыночных отношений, минимальное участие государства в рыночных отношениях.