6. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.

Понятие

Консалтинг – это деятельность специализированных компаний по консультированию производителей, продавцов, покупателей, в области экспертной, технической и экономической (по вопросам экономической деятельности фирмы).

Налоговое консультирование – вид профессиональной деятельности по оказанию налогоплательщикам, плательщикам сборов, налоговым агентам, либо иным лицам услуг, которые содействуют должному исполнению ими своих обязанностей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, принятыми в соответствии с ним нормативными актами, а также законодательными актами о различных видах обязательного страхования.

Налоговое консультирование – это снижение налоговых рисков, издержек и оптимальное планирование будущих хозяйственных операций.

Процесс налогового консультирования – разработка мероприятий, на основании применения норм налогового законодательства.

Предмет

Предмет налогового консультирования– это то, на что направлено налоговое консультирование, т.е. на оказание помощи консультантами руководителям организации и их персоналу в анализе и решении проблем их функционирования и развития в форме советов, рекомендаций и совместно вырабатываемых с клиентом решений.

Сущность налогового консультирования состоит в поддержке решения задач, связанных с налогами, сборами и страховыми взносами.

В зависимости от типа задачи и метода ее решения налоговое консультирование принимает различные формы:

1. Ответ на частный вопрос(письменно или устно). Точечные услуги, основанные на тексте вопроса с устными пояснениями клиента.

2. Анализ налоговых рисков, экспертиза, налоговый аудит. Услуги основаны на изучении документов, предоставленных клиентом.

3. Представление интересов, налоговые споры. Услуги основаны на всестороннем изучении предмета интереса налоговых органов или УНП и достижения результатов.

4. Составление отчетности. Услуги основаны на сборе, интерпретации и систематизации первичных документов с учетом контроля полноты и актуальности получаемых данных.

Цель – разработка рекомендаций, советов, проектов на основе законодательства.

Основные цели и задачи налогового консультирования

- Анализ имеющихся у клиентов собственных механизмов оптимизации налогообложения на предмет их соответствия действующему и будущему законодательству.

- Анализ экономической эффективности налоговых схем.

- Разработка предложений по оптимизации налоговых платежей в рамках действующего законодательства с использованием накопленного опыта консультанта в данной области и анализ рынка подобных услуг.

- Помощь в подготовке и анализе документов, подтверждающих законность получения доходов физическими лицами при декларировании крупных расходов, подлежащих налоговому контролю.

- Формирование мнения по актуальным налоговым вопросам клиента на основе действующего законодательства, правоприментильной практики и позиции налоговых органов по соответствующей тематике.

Специфика – консультанты разрабатывают, но не обязаны внедрять.

Этапы проведения налогового консультирования

Процесс налогового консультирования– определенная последовательность действий, которое позволяет решить проблему клиента или выработать альтернативное решение, каждое из которых имеет свои последствия (полож. или отриц.).

В рамках нал.консультирования выделяют следующие стадии:

1) Предварительная стадия (стадия подготовки).

2) Предпроектная стадия (диагноз проблемы).

3) Проектная стадия (стадия разработки рекомендаций, советов, разъяснений проекта).

4) Внедрение рекомендаций (стадия реализации проекта).

5) Стадия завершения проекта (оценка эффективности полученных результатов).

6) Постпроектная (стадия наблюдения). Когда между клиентом и консультантом существуют долговременные отношения.

Существует множество различных моделей процесса консультирования, которые содержат от трех до десяти фаз.

Классическая модель процесса НК: