- •1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в эффективности функционирования органов государственной власти.
- •2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.
- •3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
- •3 Элемента:
- •4. Форма государства: понятие и элементы.
- •5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
- •3) Политическая:
- •6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.
- •7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.
- •8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.
- •9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.
- •10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
- •11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.
- •12. Правотворчество и законотворчество. Правотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.
- •13. Реализация права. Особенности реализации налогового права.
- •14. Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •15. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •16. Правовые основания установления налогов. Правовые элементы налогов.
- •5. Порядок исчисления налога.
- •17. Предмет, метод, система и источники налогового права.
- •18. Понятие налоговых правоотношений, их структура (см. Также вопрос 11).
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20. Правовые основы принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21. Правовые основы специальных налоговых режимов.
- •22. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
- •23. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •2) Дисциплинарная.
- •24. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •25. Характеристика основных институтов налогового права.
- •6. Институт налоговой ответственности
- •7. Институт «налоговых агентов» Зачем? Ответ:
- •8. Институт пени
- •12. Институт инн
- •1. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
- •3 Фазы развития налогового консалтинга:
- •2. Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации.
- •3. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •1) По принадлежности к уровню власти:
- •2) По методу взимания:
- •3) По субъекту уплаты:
- •4) По способу обложения:
- •5) По объекту:
- •6) По применяемой ставке:
- •7) По назначению:
- •8) По срокам уплаты:
- •11) По уровню установления и изъятия:
- •4. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы.
- •5. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •1) Понятие «риск»; 3 результата.
- •2) У налогоплательщиков может быть возможность попасть в рисковую ситуацию.
- •3) Классификации.
- •6. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •1. Подготовка:
- •7. Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции.
- •8. Налоговый контроль: назначение, методы, формы осуществления. Пути повышения эффективности его в рф.
- •9. Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •10. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •1) Финансовые:
- •2) Экономико-хозяйственные:
- •3) Этические:
- •4) Принципы налогового администрирования:
- •11. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций типы консультационных организаций.
- •12. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.
- •1. Объективность и беспристрастность;
- •2. Независимость консультанта;
- •3. Конфиденциальность;
- •4. Законность;
- •5. Профессионализм/Профессиональная компетентность;
- •13. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •14. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •1. Независимость.
- •2A) Персональная ответственность.
- •2B) Материальная ответственность.
- •3. Внимание и добросовестность.
- •4. Конфиденциальность.
- •16. Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •4 Вида оплаты труда:
- •17. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •18. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •19. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •20. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая а. Лаффера.
- •21. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •22. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
- •23. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •24. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •25. Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •1. Акцизы: сущность, налогоплательщики, элементы налога, механизм исчисления и уплаты.
- •3. Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения.
- •4. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •5. Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав – доходы от реализации.
- •2) Внереализационные доходы.
- •3) Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в цкелях налогообложения
- •9. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •2. Внереализационные расходы
- •3. Расходы не учитываемые в целях налогообложения
- •10. Земельный налог: механизм исчисления и уплаты, перспективы развития
- •11. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы замены патентной формой налогообложения.
- •13. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
- •14. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и их влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
- •15. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): назначение, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •16. Налогообложение доходов организаций в виде дивидендов.
- •17. Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •18. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •19. Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения стандартных налоговых вычетов.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, необлагаемые доходы, налоговые ставки.
- •21. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •22. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •23. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •24. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения.
- •25. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.
Механизм государства – целостная, иерархическая система государственных органов, учреждений и должностных лиц, осуществляющих государственную власть, задачи и функции государства.
Механизм государства – это внутренняя структура государства, состоящая из государственного аппарата, учреждений, предприятий, которые приводят в жизнь его основные функции.
3 Элемента:
1) Государственный аппарат: государственные служащие, которые реализуют исполнительную, законодательную, судебную функции. Органы законодательной власти имеют право издания законов и это право принадлежит высшим органам представительной власти – парламенту (в РФ – Федеральному Собранию, которое состоит из нижней палаты – Госдумы и из верхней палаты – Совета Федерации). Органы исполнительной власти – самая крупная, структурная часть механизма любого государства, которую возглавляют глава государства, правительство, различные министерства и центральные учреждения (комитеты, ведомства, инспекции, службы и другие). Органы судебной власти – органы правосудия, состоящие из судов общей юрисдикции, арбитражных, военных, административных, конституционных судов. Основными должностными фигурами в судебной системе являются судьи. (Конституционный суд, Верховный суд, Высший арбитражный суд в РФ)
2) Государственные учреждения – организации, которые помогают на практике реализовывать деятельность государства (больницы, школы, вузы).
3) Государственные предприятия – юридические лица, которые помогают реализовать функции государства для получения прибыли и находящиеся в хозяйственном ведении и оперативном управлении как хозяйственные комплексы.
Некоторые выделяют отдельный 4 элемент – государственные служащие.
Финансовые органы (Минфин РФ):
- разрабатывает, обеспечивает бюджет перед Госдумой;
- проводит финансово-бюджетную политику и возлагает свои функции на ЦБ РФ, бюджетные надзоры, ФНС России, ФТС России, Федеральное казначейство, Счетную палату.
ЦБ РФ (ФЗ «О ЦБ РФ», ст. 83 Конституции) - является не исполнительным органом власти, а действует как юридическое лицо (кредитная организация):
- укрепление банковской системы;
- функционирование платежной системы. Его статус не определен.
ФНС России:
- контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах; правильностью исчисления и своевременностью, полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет;
- регистрирует ЮЛ, ИП, крестьянско-фермерские хозяйства в ЮГРЮЛ, ЮГРИП, ЮГРН.
- проводит зачет и возврат излишнеуплаченных и излишневзысканных налогов и сборов;
- утверждает формы документов, необходимые для уплаты налогов и сборов;
- проверяет деятельность ФЛ и ЮЛ.
Права:
- запрашивает и получает сведения о всей необходимой информации;
- дает разъяснения налогоплательщикам о действующем налоговом законодательстве, налогах, правах, обязанностях н\пл, н\ор.
ФТС России: контроль и надзор в области таможенного дела, борьба с контрабандой.
Федеральное казначейство – кассовое обслуживание, контроль операций с бюджетом.
Роль и место налоговых органов в государственном механизме
В настоящее время, налоговые органы РФ представляют собой единую централизованную систему контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах.
В состав этой системы входят:
- Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;
- Его территориальные органы.
ФНС и территориальные налоговые органы вступают во взаимодействие с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также органами местного самоуправления.
Однако, не смотря на это, ФНС, при реализации контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации, выступает, как самостоятельная система, и является центральным звеном организации системы налоговых органов.
В соответствии с вышесказанным, определяем ФНС России как федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, имеющий правовой статус, который зафиксирован в ст. 30 НК РФ. ФНС России находится в непосредственном ведении Минфина России, в соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. №314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
Служба активно взаимодействует с МВД России, Федеральной таможенной службой, Счетной палатой, Федеральной службой по финансовому мониторингу и другими государственными структурами. Целью данного сотрудничества является повышение налоговой дисциплины в сфере экономики, а также обеспечение своевременного поступления налоговых платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды.
К настоящему времени заключено около 60 межведомственных соглашений по информационному обмену и взаимодействию при проведении совместных мероприятий различного характера.
Налоговые органы в Российской Федерации, наравне с другими органы власти, находятся в непосредственном подчинении Министерства Финансов Российской Федерации, являющегося ключевым звеном в финансовой системе Российской Федерации.
Рис. Федеральные службы, подчиненные Министерству финансов РФ