11. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций типы консультационных организаций.

Налоговое консультирование – вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику на платной основе услуг, содействующих оптимальному и должному исполнению н\пл своих обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Виды услуг:

1) Устные консультации. Их особенность – осуществляется в виде разовых консультаций и составляют большую часть бизнеса нал. консультирования. Особенностью является то, что консультант должен решить проблему клиента в режиме «вопрос-ответ» за ограниченное количество времени. В таком режиме могут работать только высококвалифицированные консультанты с очень большим опытом работы, информационной базой, быстрой реакцией на вопросы. Как правило, клиент оплачивает фактически затраченное время и желает получить максимальный объем необходимой информации. Примерно 15 мин – оплачиваемый период.

2) Письменные – письменные ответы на вопросы клиентов. Консультант готовит письменный ответ заранее. Они требуют от консультанта более тщательного подхода к подготовке ответа к проработке и написанию текста ответа, т.к. в конфликтной ситуации ответ будет выполнять функцию экспертного мнения. И может клиент перенести ответственность на консультанта.

3) Налоговые экспертизы – направлены на проверку или исследование определенных документов (декларации, акты н\ор) с целью выявления налоговых последствий и оценки возможных результатов налоговой оптимизации:

- налоговый аудит;

- проверка документов;

- работа по оценке актов нал.проверок;

- оценка нал.обязательств при совершении клиентом опред.сделок.

4) Составление документов:

- составление нал.документов;

- составление документов гражданско-правового характера (учр.док.).

5) Представление интересов н\пл – по всем вопросам в н\ор, регистрация н\пл, ккт; в судах.

6) Ведение дел н\пл: организация и ведение нал\уч, ведение дел н\пл-ФЛ.

7) Проведение специальных консультационных семинаров в консалтинговых фирмах.

8) Разработка спец.проектов по оптимизации нал.платежей, тек.нал.платежей (нал.планирование). Это дорогостоящая консультация.

Внешние и внутренние консультанты (недостатки и преимущества):

- внутренние – независимые консал.фирмы, оказывающие услуги клиентам на договорной основе;

Недостатки:

- Не имеет возможности получать разносторонний опыт при работе в других организациях, требует постоянного обучения и повышения квалификации, склонен к профессиональной «слепоте»;

- Воспринимается сотрудниками, как «свой человек» или напротив, как «человек руководства».

Преимущества:

- Имеет наиболее полную информацию о своей организации;

- Зависит от руководства и других групп и личностей в организации. Может проявлять предвзятость, в том числе в личных интересах (Предложение экспертов: Должностной статус лиц, занимающихся налоговым менеджментом в организации, позволяет не сталкивать со структурными проблемами;

- Ему может быть доверена конфиденциальная информация;

- Заработная плата, как правило, ниже, чем гонорар привлеченных экспертов (Предложение экспертов: Лица, занимающиеся созданием данного проекта, в качестве материального стимула используют – увеличение чистой прибыли в организации, что позволяет им удовлетворить свои личные интересы);

- Работает непрерывно, участвует во внедрении рекомендаций, может постоянно консультировать;

- Действия по реализации рекомендаций могут быть ограничены иерархическим положением (Предложение экспертов: Должностной статус лиц, занимающихся налоговым менеджментом в организации, позволяет не сталкивать со структурными проблемами, а также быть ограниченными в иерархическом положении);

- Работает с учетом специфики организации.

- внешние – консультанты, числящиеся в штате самой организации.

Недостатки:

- Большое количество времени ресурсов уходит на получение и обработку информации об организации;

- Руководство и сотрудники могут неохотно доверять ему те или иные сведения;

- Обычно требуется высоких гонораров;

- Срок работы в организации ограничен сроком контракта. Может и не участвовать во внедрении (в зависимости от условий контракта). Получение последующих консультаций может быть затруднено.

- Может участвовать в реализации рекомендаций, оценивая их со стороны;

- Может применять стандартные схемы без учета специфики организации.

Преимущества:

- Имеет разносторонний опыт, полученный на различных предприятиях, и постоянно повышает свою квалификацию в процессе работы;

- Объективен, не зависит от руководства, а также от других групп и личностей в организации; не имеет личной заинтересованности;

- Имеет имидж эксперта.

Типы консультационных организаций

По отношению к консалтинговым компаниям:

- зарубежные – дженералисты (универсалы). Например: The Boston Consulting Group (BCG);

- российские – аудиторы – департаменты бизнес-консалтинга. Например, Deloitte & Toung, KPMG, Объединенные Консультанты «ФДП».

В зависимости от организованных форм:

- ИП (независимый консультант);

- консалтинговая фирма (как правило, ООО, редко ЗАО).

Основные типы консультационных организаций:

1. Независимые консультанты;

2. Российские консультационные агентства;

3. Консультационные подразделения российских консультационных компаний;

4. Международные консультационные агентства.

1. Независимые консультанты;

Достоинства:

- Индивидуальный подход к проблеме заказчика;

- Относительно низкие гонорары;

- Возможность работы в штате предприятия.

Недостатки:

- Клиенту сложнее поддерживать с ним постоянную связь, так как свободное время непредсказуемо;

- Для работы в многозадачных комплексных проектах требуется несколько специализированных консультантов, причем, желательно, чтобы они представляли собой сработавшуюся команду, а не коллектив иногда работавших вместе независимых консультантов;

- При болезни или иных обстоятельствах жизни индивидуального налогового консультанта, консультант редко в состоянии обеспечить себе замену, вследствие чего, консультирование заказчика приостанавливается.

2. Российские консультационные агентства;

Достоинства:

- Возможность работы по многозадачным проектам с одновременной работой разных специалистов;

- Предоставление клиенту дополнительных гарантий (фин. отв-ть);

- В случае болезни или нетрудоспособности консультанта, есть возможность предоставления другого консультанта.

Недостатки:

- менее индивидуальный подход, связанный с технологизацией работы в агентстве;

- Гонорары выше, чем у независимых консультантов, из-за включения в них издержек и прибыли всего агентства;

- Использование процесса консультирования для обучения стажеров.

4. Международные консультационные агентства.

Достоинства:

- Международный авторитет (членство в некоторых международных организациях невозможно без предварительного аудита, проведенного известной иностранной компанией);

- Получение иностранных инвестиций может зависеть от проведения консультирования иностранным агентом);

- Значительный практический опыт консультирования предприятий многих стран.

Недостатки:

- Нередко низкое владение российской спецификой, недостаточный учет этой специфики;

- Высокая технологизация работы и, как следствие, низкая индивидуализация проблем клиента;

- Высокие гонорары, соответствующие международным стандартам;

- Широкое использование стажеров.

Большая четверка

«Большой четвёркой» называют четыре крупнейших в мире компании, предоставляющие аудиторские и консалтинговые услуги:

- PricewaterhouseCoopers (PricewaterhouseCoopers);

- Deloitte (Deloitte);

- Ernst & Young (Ernst & Young);

- KPMG (KPMG).