Інформація про господарську діяльність

(тис. грн)

Показник	ЗАТ «Темп»		ЗАТ «Ліра»
	На початок звітного року	На кінець звітного року	На початок звітного року	На кінець звітного року
Оборотні активи, всього	100,3	89,6	119,1	130,2
у тому числі: виробничі запаси	14,5	16,8	28,1	27,4
незавершене виробництво	9,6	10,1	18,7	15,6
готова продукція	7,2	8,7	10,5	4,8
дебіторська заборгованість	55,8	45,6	48,9	67,2
грошові кошти та їх еквіваленти	9,8	6,3	10,1	12,4
Витрати майбутніх періодів	3,4	2,1	2,8	2,8
Короткострокові кредити банку	10,2	5,6	16,8	20,1
Кредиторська заборгованість за товари	62,9	56,2	66,8	71,3
Кредиторська заборгованість за розрахунками	24,4	25,1	19,6	18,7

Задача 3.За даними балансу визначити яким повинен бути розмір поточних активів підприємства для забезпечення безперебійного процесу виробництва та сплати заборгованості по короткострокових зобов’язаннях. Розрахувати фактичний рівень платоспроможності підприємства. На основі якісного аналізу складу оборотних активів дати відповідь на питання: за рахунок яких коштів забезпечуються розрахунковий фактичний рівень платоспроможності підприємства?

Термінологічний словник

Власні оборотні кошти – та частина власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття його поточних активів.

Довгострокова платоспроможність – здатність підприємства розрахуватися за своїми довгостроковими зобов’язаннями.

Ліквідність – здатність будь-якого елемента активів перетворю­ватися на грошові кошти.

Ліквідність підприємства – наявність у підприємства оборотних кош­тів, теоретично достатніх для погашення короткострокових зобов’язань, навіть з порушенням строків погашення, які передбачені контрактами.

Операційна (розрахункова) ліквідність – це відповідність груп ак­тивів і пасивів за строками їх оборотності в умовах нормального функціонування підприємства.

Платоспроможність підприємства – це спроможність підпри­ємства своєчасно й повністю виконати свої платіжні зобов’язання, які випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру, що мають певні терміни сплати.

Поточна ліквідність – ця ліквідність визначається відповідністю поточних активів короткостроковим пасивам.

Поточна платоспроможність за звітний період – це показник, який визначається за даними балансу шляхом порівняння суми його платіжних коштів із строковими зобов’язаннями.

Строкова ліквідність – здатність до погашення зобов’язань у разі дійсної ліквідації, коли активи реалізуються в строковому порядку за зниженими цінами.

Строкові зобов’язання – поточні пасиви, тобто зобов’язання та борги, що підлягають погашенню: короткострокові кредити банку, кредиторська заборгованість.

Література: 9; 10; 12; 13; 14; 16; 17; 18; 19; 20; 22.