Система оцінки фінансової сталості підприємства

Найменування показника

Формула розрахунку згідно з П(С)БО 2 «Баланс»

Характеристика показника

Розрахунок трикомпонентного показника фінансової сталості та коефіцієнтів забезпеченості

1. Оборотні активи (ОА)

ОА = ряд. 260 активу балансу ф. 1

Вартість оборотних активів підприємства

2. Матеріальні оборотні запаси (МЗ)

МЗ = ряд. 100, 110, 120, 130, 140 активу балансу ф. 1

Вартість матеріальних оборотних активів (запасів) підприємства

3. Товарні запаси (Т)

Т = ряд. 140 активу балансу ф. 1

Вартість товарних запасів підприємства

4. Власний капітал (ВК)

ВК = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1

Характеризує наявний власний капітал підприємства

5. Власний оборотний капітал (ВОК)

ВОК = ВК – НА = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1

Вартість власного оборотного капіталу підприємства

6. Довгострокові зобов’язання (ДСЗ)

ДСЗ = ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1+ ряд. 630** пасиву балансу ф. 1

Характеризує обсяги довгострокового позикового капіталу підприємства

7. Функціонуючий капітал (ФК)

ФК = ВОК + ДСЗ = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1+ ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1+ ряд. 630** пасиву балансу ф. 1

Вартість функціонуючого (робочого) оборотного капіталу підприємства

8. Короткострокові кредити банків(КК)

КК = ряд. 500 пасиву балансу ф. 1

Короткострокова заборгованість підприємства перед банківською системою

9. Загальна величина основних джерел фінансування запасів (ЗД)

ЗД = ФК + КК = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 500 пасиву балансу ф. 1

Характеризує загальний обсяг основних джерел формування запасів підприємства

10. Надлишок (+) чи недостатність (–) ВОК (ФС(вок))

ФС(вок) = ВОК – МЗ = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1 – ряд. 100, 110, 120, 130, 140 активу балансу ф. 1

Характеризує наявність власного оборотного капіталу для формування матеріальних оборотних активів (запасів) підприємства

11. Надлишок (+) чи недостатність (–) ФК (ФС(фк))

ФС(фк) = ФК – МЗ = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1+ ряд. 630** пасиву балансу ф. 1 – – ряд. 100, 110, 120, 130, 140 активу балансу ф. 1

Характеризує наявність власних і довгострокових джерел для формування матеріальних оборотних запасів підприємства

12. Надлишок (+) чи недостатність (–) ЗД (ФС(зд))

ФС(зд) = (ФК + КК) – МЗ = ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд.080 активу балансу ф. 1 + + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** па­сиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 500 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 100, 110, 120, 130, 140 активу балансу ф. 1

Характеризує наявність у підприємства загального обсягу основних джерел для формування матеріальних оборотних активів (запасів)

13. Значення триком­понентного показника фінансової сталості (ФС)

ФС = 1, якщо ФС > 0;

ФС = 0, якщо ФС < 0

Значення трикомпонентного показника фінансової сталості (ФС) дає змогу ідентифікувати тип фінансової сталості підприємства

14. Тип фінансової сталості

ФС = 1, 1, 1 – абсолютна фінансова сталість.

Споживче товариство (спілка) не залучає зовнішні джерела для фінансування основ­ної діяльності, всі запаси господарюючого суб’єкта фінансуються за рахунок власного оборотного капіталу. ФС = 0, 0, 1 – несталий фінансовий стан.

Наявна недостатність основних, так званих «нормальних» джерел фінансування запасів

ФС = 0, 1, 1 – нормальна фінансова сталість;

Маючи власні, підприємства використо­вує також довгострокові залучені кошти. Такий тип фінансування запасів можна охарактеризувати як «нормальний».

ФС = 0, 0, 0 – кризовий фінансовий стан.

Існує реальна можливість банкрутства підприємства

15. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом (К з 1)

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1)

ряд. 260 активу балансу ф. 1

Коефіцієнт характеризує наявність влас­них оборотних коштів у підприємства необхідних для забезпечення його фі­нансової сталості. Він відбиває ступінь стабільності структури власних оборот­них коштів. Мінімальне значення цього коефіцієнту – 0,1

16. Коефіцієнт забезпеченості запасів власним оборотним капіталом

(К з 2)

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1)

ряд. 100, 110, 120, 130, 140 активу балансу ф. 1

Коефіцієнт відбиває рівень достатності фінансування матеріальних оборотних запасів за рахунок власного оборотного капіталу

17. Коефіцієнт забезпеченості товарних запасів власним оборотним капіталом

(К з 3)

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1)

ряд. 140 активу балансу ф. 1

Характеризує питому вагу джерела – власний оборотний капітал у формуванні товарних запасів

Система показників фінансової сталості: коефіцієнти капіталізації (перша підгрупа) та покриття (друга підгрупа)

18. Коефіцієнт фінансової незалежності

ряд. 380 пасиву

балансу ф. 1

ряд. 280 активу балансу ф. 1

Відбиває рівень фінансової незалежності (автономності) по відношенню до зов­нішніх джерел коштів. Значення коефі­цієнта не повинно бути нижчим 0,5 (кри­тичний рівень)

19. Коефіцієнт фінансової напруги

ряд. 620, 480, 430, 630 пасиву балансу ф.1

ряд. 280 активу балансу ф. 1

Зростання значення цього коефіцієнта в динаміці свідчить про те, що збільшуєть­ся питома вага зовнішнього джерела фінансування коштів господарюючого суб’єкта, тобто зростає рівень фінансової напруги, яку викликає залежність від позикових коштів

20. Коефіцієнт фінансового ризику

(ряд. 620, 630, 480, 430 пасиву балансу ф. 1)

ряд. 380 пасиву

балансу ф. 1

Зростання цього показника в динаміці свідчить про те, що знижується фінансова сталість господарюючого суб’єкта, таким чином зростає його залежність від зовнішніх інвесторів і кредиторів. Нормальним вважається значення < 1

21. Коефіцієнт маневрування

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 080 активу балансу ф. 1)

ряд. 380 пасиву балансу ф. 1

Коефіцієнт відбиває ту частку власних коштів, яка знаходиться в мобільній формі та дозволяє відносно вільно маневрувати цими коштами. Оптимальне значення – 0,5

22. Коефіцієнт покриття інвестицій

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву

балансу ф. 1)

ряд. 280 активу балансу ф. 1

Показує питому вагу власного капіталу та довгострокових зобов’язань у загальній сумі активів підприємства. Нормальним значенням вважається 0,9, критичним – 0,75

23. Коефіцієнт кон­центрації статутного капіталу (СтК)

(ряд. 300 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 360, 370 пасиву балансу ф. 1)

ряд. 280 активу балансу ф. 1

Додатковий коефіцієнт характеризує питому вагу власного (статутного) капіталу в загальній сумі активів підприємства

24. Коефіцієнт концентрації пайового капіталу (ПК)

(ряд. 310 пасиву балансу ф. 1 – ряд. 360, 370 пасиву балансу ф. 1)

ряд. 280 активу балансу ф. 1

Характеризує питому вагу власного (пайового) капіталу в загальній сумі активів підприємства

25. Коефіцієнт структури позикового капіталу 1

(ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1)

(ряд. 620 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву ба­лансу ф. 1 + ряд. 430 пасиву балансу ф. 1)

Додаткові показники характеризують питому вагу довгострокового капіталу (25) та короткострокових кредитів банків (26) в загальній сумі позикового капіталу

26. Коефіцієнт структури позикового капіталу 2

(ряд. 500 пасиву балансу ф. 1)

(ряд. 620 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430 пасиву балансу ф. 1)

27. Коефіцієнт поточної фінансової сталості

ряд. 380 пасиву

балансу ф. 1

(ряд. 620 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430* пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630* пасиву балансу ф. 1)

Коефіцієнт показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена власним капіталом підприємства. Нормативне значення коефіцієнту повинно бути більшим 1

28. Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу

(ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1)

(ряд.380 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд.630** пасиву балансу ф. 1)

Коефіцієнт відбиває питому вагу довгострокових позикових коштів у загальній сумі довгострокового капіталу

29. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел

ряд. 380 пасиву

балансу ф. 1

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 +

+ ряд. 630** пасиву балансу ф. 1)

Коефіцієнт відбиває питому вагу власного капіталу в загальній сумі джерел довгострокового фінансування. Мінімальний рівень – 0,6

30. Коефіцієнт фінансового левериджу

(ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1)

ряд. 380 пасиву балансу ф. 1

Зростання значення коефіцієнта фінансового левериджу, який характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань, свідчить про зростання фінансового ризику, тобто можливість втрати платоспроможності. Нормальне обмеження значення коефіцієнту ≤ 1

31. Коефіцієнт забезпеченості довгострокових інвестицій

ряд. 080 активу балансу ф. 1

(ряд. 380 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630**пасиву балансу ф. 1)

Коефіцієнт показує, яка питома вага інвестованого капіталу іммобілізована в необоротні активи

32. Коефіцієнт іммобілізації

ряд. 080 активу балансу ф. 1

ряд. 260 активу балансу ф. 1

Відбиває рівень іммобілізації коштів в необоротні активи підприємства

33. Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень

(ряд. 480 пасиву балансу ф. 1 + ряд. 430** пасиву балансу ф. 1 + ряд. 630** пасиву балансу ф. 1)

ряд. 080 активу балансу ф. 1

Коефіцієнт показує, яка частина основного капіталу профінансована зовнішніми інвесторами