- •1.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •Інформаційні потреби основних користувачів фінансових звітів
- •2.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Аналіз майна підприємств
- •Алгоритми розрахунку показників стану та руху основних засобів
- •Показники ефективності використання основних засобів і алгоритм їх розрахунку
- •3.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Інформація про стан основних засобів підприємства за __________ рр.
- •Розрахунок показників ефективності використання основних засобів підприємства за ________ рр.
- •Розрахунок впливу факторів на фондовіддачу основних засобів підприємства за _______ рр.
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність основних засобів підприємства за ________ рр.
- •Вплив факторів на зміну чистого прибутку підприємства за __________ рр.
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів підприємств
- •Система показників оцінки ефективності використання оборотних активів підприємства та методика їх розрахунку
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства та методика їх розрахунку
- •4.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Склад і структура оборотних активів підприємства за __________ р.
- •Джерела формування оборотних активів підприємства за __________р.
- •Дебіторська заборгованість підприємства за _____ рр.
- •Оборотність оборотних активів підприємства за __________ рр.
- •Розрахунок фінансового циклу підприємства за _______ рр.
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Вплив факторів на зміну чистого прибутку підприємства за __________ рр.
- •Вплив факторів на оборотність оборотних активів підприємства за __________ рр.
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств
- •5.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Розрахунок впливу факторів на рентабельність власного капіталу підприємства за ________ рр.
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •Система показників оцінки потоку грошових коштів підприємства
- •6.1. Практичне заняття Питання до обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Грошові кошти підприємства ват «Концерн Укрпром» за 200n р.
- •Звіт про рух грошових коштів ват «Концерн Приват» за 200n р.
- •Показники руху грошових коштів ват «Концерн Приват» за 200n р.
- •Вихідні дані ват «Концерн Інвест»:
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Модуль 2. Методичне забезпечення діагностики фінансового стану підприємств
- •Тема 7. Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємств
- •Система оцінки фінансової сталості підприємства
- •7.1. Практичне заняття Питання до обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання до теми
- •Абсолютні показники фінансової сталості підприємства за __________ р.
- •Відносні показники фінансової сталості підприємства за __________ р.
- •Прогнозна оцінка фінансового стану підприємства
- •Порівняння дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства за ________ р.
- •Інформація про господарську діяльність підприємства за __________ р.
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Інформація про господарську діяльність підприємства за __________ р.
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств
- •Система показників ліквідності та платоспроможності підприємства
- •8.1. Практичне заняття Питання до обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Абсолютні показники ліквідності балансу підприємства за звітний період
- •Відносні показники ліквідності та платоспроможності підприємства за __________ р.
- •Показники платоспроможності підприємства за даними звіту про рух грошових коштів підприємства за __________ рр.
- •Показники оцінки структури балансу підприємства за __________ р.
- •Показники ліквідності та платоспроможності тов «Мультикард» за __________ р.
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Склад оборотних активів «Босфор» за __________ р.
- •Інформація про господарську діяльність
- •Термінологічний словник
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •9.1. Практичне заняття Питання до обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств
- •10.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств
- •11.1. Практичне заняття Питання до обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Фінансові результати діяльності підприємства за __________ рр.
- •Динаміка показників рентабельності фінансово-господарської діяльності підприємства за __________ рр.
- •Розрахунок впливу факторів на чистий прибуток підприємства за __________ рр.
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств
- •12.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки до теми
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання
- •Варіанти інвестиційних проектів
- •Вихідна інформація
- •Вихідні дані до розрахунку
- •Вихідні дані за варіантами
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств
- •13.1. Практичне заняття Питання для обговорення
- •Питання для самопідготовки
- •Тести самоконтролю
- •Розрахункові завдання до теми
- •Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань
- •Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
Система показників ліквідності та платоспроможності підприємства
|
Показник |
Норм. знач. |
Методика розрахунку |
Економічний зміст |
|
0,2 |
Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання |
Означає, яка частина поточної заборгованості може бути погашена негайно на дату |
|
0,7–0,8 |
Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції + надходження від дебіторів Поточні зобов’язання |
Показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена за рахунок наявних грошових коштів та очікуваних надходжень від дебіторів |
|
1,5–2 |
Поточні активи Поточні зобов’язання |
Дозволяє виявити, в якій мірі поточні активи покривають поточні зобов’язання |
|
– |
Дебіторська заборгованість Поточні зобов’язання |
Показує, в якій мірі очікувані надходження від дебіторів будуть використані для покриття поточних зобов’язань |
|
– |
Запаси товарно-матеріальних цінностей Поточні зобов’язання |
Оцінює можливість погашення поточних зобов’язань за рахунок реалізації товарно-матеріальних цінностей |
|
– |
Запаси товарів Поточні зобов’язання |
Характеризує можливість погашення поточних зобов’язань за рахунок реалізації залишків товарів |
|
≈1,2 |
Кредиторська заборгованість Дебіторська заборгованість |
Показує, який розмір кредиторської заборгованості припадає на 1 грн дебіторської заборгованості |
|
1 |
Платіжні засоби Поточні зобов’язання |
Дозволяє оцінити реальну можливість погашення поточних зобов’язань |
|
Показник |
Норм. знач. |
Методика розрахунку |
Економічний зміст |
|
– |
Оборотні активи Активи |
Свідчить про частку оборотних активів у валюті балансу |
|
– |
А1 + 0,5А2 + 0,3А3 П1 + 0,5П2 + 0,3П3 |
Характеризує нормальний рівень коефіцієнту покриття |
|
>1 |
Оборотні активи Необоротні активи |
Показує рівень співвідношення між оборотними та необоротними активами |
|
– |
Довгострокові зобов’язання Власний капітал |
Характеризує частку довгострокового позикового капіталу у власному |
|
0,1 |
Власний оборотний капітал Оборотні активи |
Дозволяє оцінити рівень фінансування оборотних активів за рахунок власного оборотного капіталу |
|
>1 |
К заг. лікв. к. р. + 6/12 (К заг. лікв. к. р. – К заг. лікв. п. р.) 2 |
Демонструє можливість підприємства відновити свою платоспроможність за 6 місяців |
|
>1 |
К заг. лікв. к. р. + 3/12 (К заг. лікв. к. р. – К заг. лікв. п. р.) 2 |
Відображає реальний шанс підприємства втратити платоспроможність протягом 3 місяців |
Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства завершується оцінкою тенденцій змін співставлень груп активів, сформованих залежно від рівня ліквідності (4 групи: А1, А2, А3, А4):
питома вага активів, які важко реалізувати (А4) в загальному обсязі активів (А) підприємства;
питома вага «чистих» активів (А1) в загальному обсязі активів (А) підприємства;
співвідношення між абсолютно ліквідними активами (А1) та активами, ліквідність яких є найнижчою (А4);
співвідношення між активами, які є високо- і середньоліквідними (А1 + А2) та активами, які реалізувати важко (А4);
наявність так званих «неліквідів» (визначення їх ліквідаційної вартості) та питома вага цієї підгрупи в загальному обсязі активів, що реалізувати важко та рівня ризику.
Класифікація активів згідно є категорією ризику вірогідної невдачі (втрати вартості) при ліквідації (реалізації) даного активу доповнює та поглиблює аналіз ліквідності. Так, активи можна поділити на 4 групи:
активи, що мають мінімальний ризик;
активи, що мають малий ризик;
активи, що мають середній ризик;
активи, що мають високий ризик.
Заключним етапом аналізу виступає прогнозування ліквідності та платоспроможності підприємства на перспективу.