ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ УКРАЇНИ

Кафедра фінансів

 

Г.М. СИДОРЕНКО-МЕЛЬНИК,  О.М. СЕМЕНОВА

 

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

 

Навчально-методичний посібник  для самостійного вивчення дисципліни

за кредитно-модульною системою організації навчального процесу для студентів спеціальності 6.050104 „Фінанси”

7. 050108 „Маркетинг”

 

2007

ВСТУП

Курс «Фінансовий аналіз» є нормативною дисципліною циклу про­фесійної підготовки студентів за фахом 6.050104 «Фінанси», 7.050108 «Маркетинг».

Метою вивчення дисципліни є формування системи теоретичних знань з основ і методології фінансового аналізу підприємства; набуття практичних вмінь і навичок фінансового аналізу, виявлення резервів підвищення ефективності фінансово-господарської діяльнос­ті, покращення і зміцнення фінансового стану підприємства.

Мета викладання курсу:

    озброїти студентів знаннями з теорії та практики фінансового аналізу;

    допомогти їм оволодіти теоретико-методологічними основами здійснення фінансового аналізу, розкрити його сутність та організацію, методи, прийоми та показники;

    сформувати практичні навички здійснення фінансового аналізу;

    навчити їх використовувати результати аналізу в управлінні.

Завдання викладання дисципліни:

    озброїти студентів знаннями з теорії та практики фінансового аналізу;

    навчити студентів розуміти суть економічних явищ, процесів та їх взаємозв’язок і взаємозалежність;

    допомогти студентам оволодіти теоретико-методологічними основами здійснення фінансового аналізу, розкрити його сутність і організацію, методи, прийоми та показники;

    навчити систематизувати і моделювати, визначати вплив чинників, оцінювати результати фінансово-господарської діяльності;

    виявляти резерви підвищення ефективності фінансово-госпо­дарської діяльності та набути навичок проведення фінансового аналізу з метою забезпечення менеджерів різного рівня необхідною управлінською інформацією.

Студенти, які пройшли навчання за даною програмою, повинні вміти:

    збирати, обробляти, використовувати дані обліку, звітності, інших джерел інформації для проведення аналітичних досліджень, оцінки виконання бізнес-планів;

    виявляти динаміку основних показників фінансово-госпо­дарської діяльності, з’ясовувати закономірності, причини та фактори, що вплинулина їх розмір, зміну;

    робити економічно грамотні аналітичні висновки, виявляти невикористані резерви та вносити пропозиції, спрямовані на під­вищення ефективності господарювання;

    обирати оптимальні рішення щодо управління фінансовими ресурсами.

Дисципліна «Фінансовий аналіз» перебуває у тісному взаємозв’язку і взаємодії з іншими дисциплінами, такими як економічний аналіз, статистика, економіка підприємства, бухгалтерський облік, фінанси підприємств, аудит, фінансовий менеджмент, інформатика та комп’ютерна техніка тощо.

Навчальний посібник підготовлено відповідно до змісту освітньо-професійної програми дисциплін фундаментального циклу підго­товки бакалаврів із економіки та підприємництва, яка затверджена Міністерством освіти і науки України в 2006 році.

Структура програми навчальної дисципліни «фінансовий аналіз» за вимогами ects

Курс: підготовка фахівця	Напрям, освітньо-ква­ліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
6.050104 «Фінанси»
Кількість кредитів ECTS – 5 Змістових модулів – 2 Загальна кількість годин – 180 Тижневих годин – 3 Аудиторних годин – 4	«Економіка і підпри­ємництво» 05.01 бакалавр	Нормативна циклу професійної підготовки. Семестр – VII. Лекції (теоретична підготовка) – 20 год. Практичні – 52 год. Самостійна робота студентів – 85 год. Індивідуальні навчаль- но-дослідні завдання – 20 год. Вид контролю – іспит
7.050108 «Маркетинг»
Кількість кредитів ECTS – 4 Змістових модулів – 2 Загальна кількість годин – 144 Тижневих годин – 2	«Економіка і підпри­ємництво» 05.01 спе­ціаліст	Нормативна циклу професійної підготовки. Семестр – IX. Лекції (теоретична підготовка) – 20 год. Практичні – 16 год. Самостійна робота студентів – 80 год. Індивідуальні навчаль­но-дослідні завдання – 28 год. Вид контролю – залік

Мета: формування у студентів знання основ, методів і прийомів фінансового аналізу на підприємстві, а також набуття необхідних практичних умінь і навичок щодо виконання робіт, які входять у компетенцію фахівця-фінансиста.

 

Навчальна програма дисципліни Змістовий модуль 1 Науково-методологічні та методичні основи фінансового аналізу

Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу

Сутність і значення фінансового аналізу: його основні цілі, зав­дання, особливості. Методологічні принципи і логіка аналітичної роботи фінан­сової сфери підприємства. Предмет, об’єкт та суб’єкти фінансового аналізу.

Види фінансового аналізу. Класифікація економічних показників, що використовуються у фінансовому аналізі. Класифікація методів аналізу: формалізовані і неформалізовані методи аналізу. Сучасна методика оці­нювання фінансових звітів: горизонтальний, вертикальний, порівняль­ний, факторний методи фінансового аналізу, метод відносних показників.

Порівняння в аналізі фінансово-господарської діяльності підпри­ємства. Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показ­ників.

Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

Фінансова звітність як інформаційна база фінансового аналізу підприємства. Мета фінансової звітності. Основні вимоги, що вису­ваються до складання фінансової звітності. Види взаємозв’язку фінансової звітності.

Зміст, структура, призначення основних форм фінансової звітності. Склад і структура бухгалтерського балансу, його значення для фінансового аналізу.

Зміст та методологія здійснення експрес-аналізу фінансового стану підприємства.

Методи фінансово-аналітичного оцінювання балансу підприємства. Аналіз валюти балансу.

Специфіка інформаційного забезпечення фінансового аналізу в окремих галузях, сферах діяльності та на підприємствах різних форм власності.

Показники статистичної звітності та управлінського бух­галтерського обліку, які використовуються у фінансовому аналізі.

Роль та місце вибіркових обстежень і експертних оцінок у поглибленому фінансовому аналізі.