Показники руху грошових коштів ват «Концерн Приват» за 200n р.

Показник	Джерела над­ходження грошових коштів		Напрями ви­датків (вит­рати грошових коштів)
	сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага, %
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
Податок на прибуток та сплачені відсотки
Амортизація необоротних активів
Зменшення (збільшення) запасів і дебіторської заборгованості
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань
Зміна резервів:
  збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів
  зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від операційної діяльності
Реалізація:
  фінансових інвестицій
   основних засобів і нематеріальних активів
  майнових комплексів
Отримання дивідендів (відсотків)
Придбання:
  фінансових інвестицій
   основних засобів і нематеріальних активів
  майнових комплексів
Зміна інших платежів
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
Сума фінансових ресурсів залучених ззовні:
  надходження власного капіталу
  отримання позики
Сума основного боргу: погашення позик
сплачені дивіденди
Зміна інших платежів
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Зміна грошових коштів

Задача 3.На підставі вихідних даних розрахувати чистий рух грошових коштів підприємства за звітний період непрямим методом, в т. ч. по видах діяльності. За результатами розрахунків зробити висновки щодо якості управління грошовими потоками підприємства й рівня його ліквідності та платоспроможності.

Вихідні дані ват «Концерн Інвест»:

Рух коштів унаслідок операційної діяльності:

1. 1.     прибуток від звичайної діяльності до оподаткування – 10 894 тис. грн;

2. 2.   амортизація необоротних активів – 8 270 тис. грн;

3. 3.   прибуток від неопераційної діяльності – 10 363 тис. грн;

4. 4.   нарахування (витрати на сплату відсотків) – 6 716 тис. грн;

5. 5.   збільшення оборотних активів – 868 тис. грн;

6. 6.   збільшення витрат майбутніх періодів – 262 тис. грн;

7. 7.   збільшення поточних зобов’язань – 159 тис. грн;

8. 8.     сплачені відсотки і податки на прибуток: 6 642 тис. грн і 231 тис. грн.

Рух коштів унаслідок інвестиційної діяльності:

1. 1.   реалізація фінансових інвестицій – 19 985 тис. грн;

2. 2.   реалізація необоротних активів – 2 905 тис. грн;

3. 3.   інші надходження – 1 812 тис. грн;

4. 4.   придбання фінансових інвестицій – 52 895 тис. грн;

5. 5.   придбання необоротних активів – 97 198 тис. грн;

6. 6.   інші платежі – 1 554 тис. грн;

Рух коштів унаслідок фінансової діяльності:

1. 1.       надходження власного капіталу – 62 179 тис. грн;

2. 2.       отримані позики – 94 885 тис. грн;

3. 3.       погашені позики – 34 569 тис. грн.

Надзвичайних подій не відбувалося.

Задача 4.Оцінити грошовий потік концерну ВАТ «Концерн При­ват» за N – N + 1 рр. за характеристикою наявності грошових коштів, використовуючи вихідні дані, що наведені в аналітичній таблиці (задача 2). За результатами розрахунків зробити висновки. Розв’язок задачі оформити в аналітичній таблиці 6.5.

Таблиця 6.5

Оцінка потоку грошових коштів ВАТ «Концерн Приват» за N – N + 1 рр. за характеристикою наявності

Показник	N р.	N + 1 р.	Відхилення (+, –)
			тис. грн	темп при­росту, п. п.
Чистий рух коштів за звітний період, тис. грн
Чистий рух коштів від операційної діяльності, тис. грн
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн
Чистий рух коштів від фінансової діяльності, тис. грн
Вхідний грошовий потік, тис. грн
Вихідний грошовий потік, тис. грн
Ліквідний грошовий потік, тис. грн
Зміна залишків грошових коштів за досліджуваний період, тис. грн

Задача 5. Оцінити збалансованість і достатність грошових потоків для забезпечення належного рівня платоспроможності концерну ВАТ «Концерн Приват» за N – N + 1 рр. За результатами розрахунків зробити висновки. Розв’язок задачі оформити в аналітичній таблиці 6.6.

Таблиця 6.6

Оцінка збалансованості та достатності грошових потоків для забезпечення належного рівня платоспроможності ВАТ «Концерн Приват» за N – N + 1рр.

Показник	N р.		N + 1 р.		Відхилення (+, –)
	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	питома вага, %	тис. грн	п. п.
Позитивний грошовий потік		100,00		100,00
У тому числі по видах діяльності: - операційна
- інвестиційна
- фінансова
Від’ємний грошовий потік		100,00		100,00
У тому числі по видах діяльності: - операційна
- інвестиційна
- фінансова