- •41. Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •42. Податкові періоди та особливості їх застосування.
- •43, Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, дата їх виникнення та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку.
- •44. Алгоритм визначення і обліку частки оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
- •45. Документальне оформлення операцій з податку на додану вартість.
- •46. Податкова накладна, інші первинні документи та вимоги до їх складання.
- •48. Вантажна митна декларація в обліку податку на додану вартість..
- •50. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
- •51. Особливості обліку податку на додану вартість за окремими видами економічної діяльності та господарськими операціями.
- •53. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.
- •54. Порядок бюджетного (автоматичного) відшкодування податку на додану вартість.
- •55. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання.
- •56. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
- •57. Порядок виправлення платником податку на додану вартість самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.
- •58. Платники і види ставок податку на доходи фізичних осіб, податкові агенти.
- •59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
- •60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
- •62. Методика проведення перерахунків сум податку на доходи фізичних осіб.
- •64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
- •65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
- •67. Платники, податкові агенти, об’єкти, база оподаткування та ставки екологічного податку, порядок його обчислення, обліку і сплати.
- •68. Порядок складання і подання податкової декларації екологічного податку.
- •69. Платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення і обліку збору за спеціальне використання води.
- •78. Платники, об’єкти, база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки.
- •71. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
- •75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
- •76. Платники та об’єкти обчислення зборів у вигляді цільової надбавки до тарифів, порядок їх сплати, складання і подання податкової звітності.
- •79. Порядок обчислення, дата виникнення і облік податкових зобов’язань з акцизного податку.
- •2,Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
- •3,Податковий кодекс України, його структурна характеристика, сфера дії, сутність і значення.
- •7,Напрямки вдосконалення обліку і звітності в оподаткуванні суб’єктів підприємництва в Україні.
- •8,Законодавче регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами.
- •9, Джерела сплати податків та зборів до бюджетів юридичними особами та порядок погашення податкових зобов’язань.
- •10, Основні елементи податку та збору.
- •11, Облік і податкова звітність як підсистема в управлінні суб’єкта підприємницької діяльності, її призначення та характеристика.
- •12. Облік в оподаткуванні, його взаємоз’язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та організація на підприємстві.
- •13 ,Недоліки в оподаткуванні суб’єктів підприємництва та видів економічної діяльності.
- •14. Необхідність та шляхи вдосконалення обліку і звітності в системі оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
- •18. Бухгалтерський та податковий прибуток підприємства.
- •19. Основні відмінності методик визначення прибутку в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування в податковому обліку.
- •20. Порядок визначення та визнання доходів, їх склад і характеристика.
- •22. Склад витрат та порядок їх визнання за правилами пку.
- •21.Методика обліку доходів, використання інформації з фінансового обліку та ведення регістрів обліку доходів.
- •23. Податкова та бухгалтерська собівартість, їх відмінності.
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •24.Особливості обліку витрат платника податку на прибуток та їх документальне забезпечення.
- •25. Облік витрат подвійного призначення
- •26.Характеристика витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
- •27.Характеристика витрат, які не підлягають амортизації в податковому обліку.
- •28.Методи нарахування амортизації і порядок визначення сум амортизаційних відрахувань для включення до собівартості.
- •29. Методика податкового розрахунку амортизаційних відрахувань
- •31.Постійні та тимчасові податкові різниці. (см. 32 вопр)
- •32.Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці».
- •33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
- •35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
- •37. Порядок виправлення платником самостійно виявлених помилок, допущених при визначені об’єкта оподаткування та суми податку на прибуток.
- •38. Суть і об’єкти оподаткування податком на додану вартість
- •39. Платники податку на додану вартість
- •40. База та ставки оподаткування податком на додану вартість.
- •81.Порядок складання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари та декларації з акцизного податку.
- •84.Види і платники мита (в т.Ч. Державного) та об’єкти оподаткування митом (державним) митом, порядок їх сплати.
- •85.Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •86.Види місцевих податків, платники, об’єкти, облік і особливості податкової звітності за ними
- •87. Види місцевих зборів: збір за місця паркування транспортних засобів; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; туристичний збір
- •88. Платники місцевих зборів, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •89. Збір за місця паркування транспортних засобів: платники, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •90. Види підприємницької діяльності, що підлягають патентуванню, термін дії торгового патенту та порядок його використання. Особливості обліку і оплати.
- •91. Особливості оподаткування аграрних підприємств в Україні
- •92. Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування, платники та об’єкт
- •93. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •94. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткуванн
- •95. Порядок обліку доходів і витрат виробників сільськогосподарської продукції та порядок їх індексації.
- •96. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та порядок сплати податку на прибуток.
- •97. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність
- •98. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, порядок її складання і подання.
- •3. Розділ II "Податковий кредит"
- •4. Розділ III "Розрахунки за звітний період"
- •99.Особливості оподаткування податком на додану вартість у сфері житлово-комунальних послуг.
- •100.Касовий метод в обліку податку на додану вартість, визначення, суть, механізм застосування.
33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
Відстрочені податкові активи - це сума податку на прибуток, яка належить до відшкодування в наступних періодах внаслідок тимчасової різниці між обліковою і податковою базами оцінки. Податкова база статті звітності представляє собою суму, яка відноситься на дану статтю для податкових цілей податковими органами. Тимчасові різниці представляють собою різниці між податковими базами статей і їх балансовою вартістю, і можуть бути:
оподатковуваними тимчасовими різницями, що впливають на суми, належні до оподаткування в майбутніх періодах;
тимчасовими різницями, які вираховуються, що впливають на суми, які необхідно вираховувати з податку на прибуток до сплати в майбутніх періодах.
Для обліку відхилень по відповідній сумі податку вводяться спеціальні рахунки: 17 "Відстрочені податкові активи", та 54 "Відстрочені податкові зобов'язання".
Відстрочені податкові зобов'язання (ті, на які нараховуються відсотки) в звітності відображаються за тією оцінкою, за якою відображаються в обліку, як правило, це фактична (історична) собівартість.
Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку інформації про відстрочені податкові активи та зобов'язання і розкриття Інформації про них у фінансовій звітності визначені Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток".
Рахунок 17 "Відстрочені податкові активи1' є активним, балансовим. Призначений для ведення обліку суми податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних звітних періодах внаслідок: 1) тимчасової різниці між балансовою вартістю активів або зобов'язань та оцінкою цих активів або зобов'язань, яка використовується з метою оподаткування; 2) перенесення податкових збитків, не використаних для зменшення податку на прибуток у звітному періоді. По дебету цього рахунку відображається сума перевищення податку на прибуток, що підлягає сплаті в поточному звітному періоді, над витратами, пов'язаними з нарахуванням податку на прибуток у поточному звітному періоді, по кредиту - зменшення відстрочених податкових активів за рахунок витрат, пов'язаних з нарахуванням податків на прибуток у поточному звітному періоді. Аналітичний облік відстрочених податкових активів ведеться за видами активів, між оцінками яких для відображення в балансі та цілей оподаткування виникла різниця.
35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
Податкові періоди та звітність з податку на прибуток
Базові звітні (податкові) Періоди |
Строки подачі по завершенню звітного періоду |
календарний квартал |
40 календарних днів |
календарне півріччя |
40 календарних днів |
три квартали |
40 календарних днів |
календарний рік |
60 календарних днів |
календарні квартали, півріччя, три квартали, рік.
! Якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний, святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем (49.20).
Стаття 120. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
120.1. Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), -
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
120.1.1. Неподання платником податків - фізичною особою декларації чи включення до неї перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат та якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходу, - тягнуть за собою накладення на платника податків - фізичну особу штрафу у розмірі 25 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов'язання і сумою, визначеною податковим органом.
120.2. Невиконання платником податків вимог, передбачених абзацом другим пункту 50.1 статті 50 цього Кодексу, щодо умов самостійного внесення змін до податкової звітності - тягне за собою накладення штрафу у розмірі 5 відсотків від суми самостійно нарахованого заниження податкового зобов'язання (недоплати).
При самостійному донарахуванні суми податкових зобов'язань інші штрафи, передбачені цією главою Кодексу, не застосовуються.
Також за кожен прострочений день сплачується пеня.
Пеня - сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені законодавством строки.
Сума пені розраховується за такою формулою:
S х К : 100% х U х 1,2 погашення податкового боргу днів НБУ Y = ------------------------------------------------------,
R
де:
S - знак суми;
Y - сума пені, що нараховується на фактично погашену суму податкового боргу (завжди округлюється до другого знака після коми);
S - фактично погашена сума погашення податкового боргу
податкового боргу; К - кількість днів затримки сплати податкового днів
зобов'язання; U - більша з облікових ставок Національного банку України,
НБУ
що діяли на день виникнення податкового боргу або на день його (його частини) погашення;
1,2 - коефіцієнт, що дозволяє розрахувати 120% річних U ; НБУ
R - кількість днів у календарному році.
Особливості оподаткування операцій особливого виду.
Оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті.
Доходи, отримані/нараховані платником податку в ін. валюті у зв'язку з продажем товарів, виконанням робіт, наданням послуг перераховуються в національну валюту за офіційним курсом НБУ до іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких доходів.
Витрати, здійснені (нараховані) платником податку в ін. валюті у зв'язку з придбанням у звітному под. періоді товарів, робіт, послуг, у встановленому порядку включаються до витрат такого звітного податкового періоду шляхом перерахування в національну валюту тієї частини їх вартості, що не була раніше оплачена, за офіційним курсом НБУ до іноземної валюти, що діяв на дату здійснення операції з такого придбання, а в частині раніше проведеної оплати - за таким курсом, що діяв на дату здійснення оплати.
Оподаткування дивідендів.
У разі прийняття рішення щодо виплати дивідендів емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, проводить зазначені виплати власнику таких корпоративних прав незалежно від того, чи є оподатковуваний прибуток чи ні.