- •41. Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •42. Податкові періоди та особливості їх застосування.
- •43, Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, дата їх виникнення та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку.
- •44. Алгоритм визначення і обліку частки оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
- •45. Документальне оформлення операцій з податку на додану вартість.
- •46. Податкова накладна, інші первинні документи та вимоги до їх складання.
- •48. Вантажна митна декларація в обліку податку на додану вартість..
- •50. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
- •51. Особливості обліку податку на додану вартість за окремими видами економічної діяльності та господарськими операціями.
- •53. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.
- •54. Порядок бюджетного (автоматичного) відшкодування податку на додану вартість.
- •55. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання.
- •56. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
- •57. Порядок виправлення платником податку на додану вартість самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.
- •58. Платники і види ставок податку на доходи фізичних осіб, податкові агенти.
- •59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
- •60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
- •62. Методика проведення перерахунків сум податку на доходи фізичних осіб.
- •64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
- •65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
- •67. Платники, податкові агенти, об’єкти, база оподаткування та ставки екологічного податку, порядок його обчислення, обліку і сплати.
- •68. Порядок складання і подання податкової декларації екологічного податку.
- •69. Платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення і обліку збору за спеціальне використання води.
- •78. Платники, об’єкти, база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки.
- •71. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
- •75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
- •76. Платники та об’єкти обчислення зборів у вигляді цільової надбавки до тарифів, порядок їх сплати, складання і подання податкової звітності.
- •79. Порядок обчислення, дата виникнення і облік податкових зобов’язань з акцизного податку.
- •2,Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
- •3,Податковий кодекс України, його структурна характеристика, сфера дії, сутність і значення.
- •7,Напрямки вдосконалення обліку і звітності в оподаткуванні суб’єктів підприємництва в Україні.
- •8,Законодавче регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами.
- •9, Джерела сплати податків та зборів до бюджетів юридичними особами та порядок погашення податкових зобов’язань.
- •10, Основні елементи податку та збору.
- •11, Облік і податкова звітність як підсистема в управлінні суб’єкта підприємницької діяльності, її призначення та характеристика.
- •12. Облік в оподаткуванні, його взаємоз’язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та організація на підприємстві.
- •13 ,Недоліки в оподаткуванні суб’єктів підприємництва та видів економічної діяльності.
- •14. Необхідність та шляхи вдосконалення обліку і звітності в системі оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
- •18. Бухгалтерський та податковий прибуток підприємства.
- •19. Основні відмінності методик визначення прибутку в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування в податковому обліку.
- •20. Порядок визначення та визнання доходів, їх склад і характеристика.
- •22. Склад витрат та порядок їх визнання за правилами пку.
- •21.Методика обліку доходів, використання інформації з фінансового обліку та ведення регістрів обліку доходів.
- •23. Податкова та бухгалтерська собівартість, їх відмінності.
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •24.Особливості обліку витрат платника податку на прибуток та їх документальне забезпечення.
- •25. Облік витрат подвійного призначення
- •26.Характеристика витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
- •27.Характеристика витрат, які не підлягають амортизації в податковому обліку.
- •28.Методи нарахування амортизації і порядок визначення сум амортизаційних відрахувань для включення до собівартості.
- •29. Методика податкового розрахунку амортизаційних відрахувань
- •31.Постійні та тимчасові податкові різниці. (см. 32 вопр)
- •32.Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці».
- •33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
- •35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
- •37. Порядок виправлення платником самостійно виявлених помилок, допущених при визначені об’єкта оподаткування та суми податку на прибуток.
- •38. Суть і об’єкти оподаткування податком на додану вартість
- •39. Платники податку на додану вартість
- •40. База та ставки оподаткування податком на додану вартість.
- •81.Порядок складання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари та декларації з акцизного податку.
- •84.Види і платники мита (в т.Ч. Державного) та об’єкти оподаткування митом (державним) митом, порядок їх сплати.
- •85.Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •86.Види місцевих податків, платники, об’єкти, облік і особливості податкової звітності за ними
- •87. Види місцевих зборів: збір за місця паркування транспортних засобів; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; туристичний збір
- •88. Платники місцевих зборів, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •89. Збір за місця паркування транспортних засобів: платники, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •90. Види підприємницької діяльності, що підлягають патентуванню, термін дії торгового патенту та порядок його використання. Особливості обліку і оплати.
- •91. Особливості оподаткування аграрних підприємств в Україні
- •92. Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування, платники та об’єкт
- •93. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •94. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткуванн
- •95. Порядок обліку доходів і витрат виробників сільськогосподарської продукції та порядок їх індексації.
- •96. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та порядок сплати податку на прибуток.
- •97. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність
- •98. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, порядок її складання і подання.
- •3. Розділ II "Податковий кредит"
- •4. Розділ III "Розрахунки за звітний період"
- •99.Особливості оподаткування податком на додану вартість у сфері житлово-комунальних послуг.
- •100.Касовий метод в обліку податку на додану вартість, визначення, суть, механізм застосування.
74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
Розрізняють рентну плату за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами, природного газу та аміаку територією України, також рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.
Платники рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів: Суб’єкти господарювання, які експлуатують об’єкти магістральних трубопроводів та надають послуги з транспортування вантажу трубопроводами України. Уповноважений Кабінетом Міністрів України суб’єкт господарювання, який надає послуги з транзиту природного газу територією України. Об’єкт оподаткування: Для нафти та нафтопродуктів (Фактичні обсяги, що транспортуються територією України у податковому (звітному) періоді); для природного газу та аміаку (Сума добутків відстаней відповідних маршрутів їх транспортування,на обсяги природного газу та аміаку, транспортованих кожним маршрутом транспортування). Ставками оподаткування являються: 1,67 грн. за транзитне транспортування 1000 куб. м газу на 100 км , 4,5 гривні за транспортування 1т. нафти або нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами , 5,1 грн. за транзитне транспортування 1 т. аміаку на 100 км .
Якщо брати до уваги рентну плату за нафту і газ, що видобуваються в Україні, то платниками рентної плати, виступають: суб’єкти господарювання, які здійснюють видобуток (у тому числі під час геологічного вивчення)на підставі спеціальних дозволів. Обєктом оподаткування є обсяг видобутої вуглеводневої сировини у податковому періоді; Об’єкт оподаткування рентною платою природного газу зменшується на обсяг рециркулюючого газу,за показниками вимірювальних пристроїв,що зазначені у журналі Обліку видобутих копалин. Ставки рентної плати: за за природний газ (у тому числі нафтовий (попутний) газ) - у розмірі 237гривень за 1000 куб. м;у розмірі 118,5 гривень за 1000 куб. метрів з покладів, що повністю залягають на глибині понад 5000 метрів;Для потреб населення:у розмірі 59,25 гривень за 1000 куб. метрів на глибині до 5000 м;у розмірі 47,4гривень за 1000 куб. метрів на глибині понад 5000 м;у розмірі 11,85 гривень за 1000 куб. метрів з покладів на родовищах континентального шельфу та/або морської економічної зони України; за нафту та газовий конденсат - у розмірі 2141,86 гривні за одну тонну, видобутої з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів;у розмірі 792,54 гривні за одну тонну, видобутої з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів.
75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
Рентної плата за транспортування нафти і нафтопродуктів територією України Сума податкових зобов’язань з рентної плати обчислюється як добуток об’єкта податкування, на ставку оподаткування з урахуванням коригуючого коефіцієнту. У разі зміни тарифів до ставок застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється у порядку, встановленому КМ . В свою чергу податковий розрахунок з рентної плати за податковий період подається платником органу ДПС за місцем його податкової реєстрації протягом 20 календарних днів за останнім календарним днем звітного періоду. Сума податкових зобов’язань з рентної плати за податковий період сплачується платником рентної плати за місцем його податкової реєстрації авансовими платежами щодекади (15, 25 числа поточного місяця, 5 числа наступного місяця). На суму податкових зобов’язань, що нарахована платником за податковий період, але не сплачена протягом 10 днів, що настають за останнім календарним днем граничного строку подання податкового розрахунку, нараховується пеня.
Розглядаючи рентну плату за нафту і газ, що видобуваються в Україні, обчислюється даний податок таким чином: Суми податкових зобов`язень обчислюються платниками як добуток обсягу видобутої сировини, ставок рентної плати та коригуючого коефіцієнта, який розраховується у кожному податковому періоді. Податковий розрахунок подається протягом 20 календарних днів, за останнім календарним днем звітного періоду органу державної податкової служби за місцем знаходження надр, чи за місцем перебування на обліку як платника податків і зборів у разі розміщення ділянки надр в межах континентального шельфу. Сплачуватися повинен протягом 10 днів після граничного строку подання податкового розрахунку з урахуванням авансових внесків,які платник сплачує подекадно до 10, 20 і 30 числа поточного в розмірі 1/3 суми податку за попередній період.