- •41. Первинний та аналітичний облік операцій з податку на додану вартість.
- •42. Податкові періоди та особливості їх застосування.
- •43, Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, дата їх виникнення та порядок відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку.
- •44. Алгоритм визначення і обліку частки оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.
- •45. Документальне оформлення операцій з податку на додану вартість.
- •46. Податкова накладна, інші первинні документи та вимоги до їх складання.
- •48. Вантажна митна декларація в обліку податку на додану вартість..
- •50. Касовий метод як альтернативний загальному порядку обліку податку на додану вартість.
- •51. Особливості обліку податку на додану вартість за окремими видами економічної діяльності та господарськими операціями.
- •53. Визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до або відшкодуванню з бюджету.
- •54. Порядок бюджетного (автоматичного) відшкодування податку на додану вартість.
- •55. Податкова декларація з податку на додану вартість: її форми, структура і зміст, порядок складання та подання.
- •56. Терміни сплати податку на додану вартість до бюджету.
- •57. Порядок виправлення платником податку на додану вартість самостійно виявлених помилок в обліку та декларуванні податку на додану вартість.
- •58. Платники і види ставок податку на доходи фізичних осіб, податкові агенти.
- •59. Об’єкт і база оподаткування, загальний оподатковуваний дохід та доходи, які до нього не включаються.
- •60. Податкові соціальні пільги та податкові знижки, порядок їх застосування.
- •62. Методика проведення перерахунків сум податку на доходи фізичних осіб.
- •64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
- •65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
- •67. Платники, податкові агенти, об’єкти, база оподаткування та ставки екологічного податку, порядок його обчислення, обліку і сплати.
- •68. Порядок складання і подання податкової декларації екологічного податку.
- •69. Платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення і обліку збору за спеціальне використання води.
- •78. Платники, об’єкти, база оподаткування акцизним податком. Підакцизні товари та ставки.
- •71. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •77. Платники, порядок обчислення, звітності і сплати збору за користування радіочастотним ресурсом України.
- •74. Платники, об’єкти та ставки оподаткування рентною платою
- •75. Порядок обчислення, сплати і податкова звітність за рентною платою.
- •76. Платники та об’єкти обчислення зборів у вигляді цільової надбавки до тарифів, порядок їх сплати, складання і подання податкової звітності.
- •79. Порядок обчислення, дата виникнення і облік податкових зобов’язань з акцизного податку.
- •2,Законодавчо-нормативна база з оподаткування діяльності суб’єктів підприємницької діяльності.
- •3,Податковий кодекс України, його структурна характеристика, сфера дії, сутність і значення.
- •7,Напрямки вдосконалення обліку і звітності в оподаткуванні суб’єктів підприємництва в Україні.
- •8,Законодавче регулювання економічних відносин платника податків з податковими органами.
- •9, Джерела сплати податків та зборів до бюджетів юридичними особами та порядок погашення податкових зобов’язань.
- •10, Основні елементи податку та збору.
- •11, Облік і податкова звітність як підсистема в управлінні суб’єкта підприємницької діяльності, її призначення та характеристика.
- •12. Облік в оподаткуванні, його взаємоз’язок із системою бухгалтерського фінансового обліку та організація на підприємстві.
- •13 ,Недоліки в оподаткуванні суб’єктів підприємництва та видів економічної діяльності.
- •14. Необхідність та шляхи вдосконалення обліку і звітності в системі оподаткування суб’єктів підприємництва в Україні.
- •18. Бухгалтерський та податковий прибуток підприємства.
- •19. Основні відмінності методик визначення прибутку в бухгалтерському обліку та прибутку до оподаткування в податковому обліку.
- •20. Порядок визначення та визнання доходів, їх склад і характеристика.
- •22. Склад витрат та порядок їх визнання за правилами пку.
- •21.Методика обліку доходів, використання інформації з фінансового обліку та ведення регістрів обліку доходів.
- •23. Податкова та бухгалтерська собівартість, їх відмінності.
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •24.Особливості обліку витрат платника податку на прибуток та їх документальне забезпечення.
- •25. Облік витрат подвійного призначення
- •26.Характеристика витрат, які підлягають амортизації в податковому обліку.
- •27.Характеристика витрат, які не підлягають амортизації в податковому обліку.
- •28.Методи нарахування амортизації і порядок визначення сум амортизаційних відрахувань для включення до собівартості.
- •29. Методика податкового розрахунку амортизаційних відрахувань
- •31.Постійні та тимчасові податкові різниці. (см. 32 вопр)
- •32.Положення бухгалтерського обліку «Податкові різниці».
- •33.Облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань.
- •35.Терміни сплати податку на прибуток та фінансові санкції за їх порушення.
- •37. Порядок виправлення платником самостійно виявлених помилок, допущених при визначені об’єкта оподаткування та суми податку на прибуток.
- •38. Суть і об’єкти оподаткування податком на додану вартість
- •39. Платники податку на додану вартість
- •40. База та ставки оподаткування податком на додану вартість.
- •81.Порядок складання Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари та декларації з акцизного податку.
- •84.Види і платники мита (в т.Ч. Державного) та об’єкти оподаткування митом (державним) митом, порядок їх сплати.
- •85.Платники, ставки та порядок сплати єдиного збору, що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •86.Види місцевих податків, платники, об’єкти, облік і особливості податкової звітності за ними
- •87. Види місцевих зборів: збір за місця паркування транспортних засобів; збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; туристичний збір
- •88. Платники місцевих зборів, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •89. Збір за місця паркування транспортних засобів: платники, об’єкти, ставки, облік, строки сплати та подання податкової звітності
- •90. Види підприємницької діяльності, що підлягають патентуванню, термін дії торгового патенту та порядок його використання. Особливості обліку і оплати.
- •91. Особливості оподаткування аграрних підприємств в Україні
- •92. Фіксований сільськогосподарський податок як альтернативний метод оподаткування, платники та об’єкт
- •93. Порядок обчислення, звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •94. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції, які обрали загальну систему оподаткуванн
- •95. Порядок обліку доходів і витрат виробників сільськогосподарської продукції та порядок їх індексації.
- •96. Особливості складання і порядок подання декларації з податку на прибуток виробників сільськогосподарської продукції та порядок сплати податку на прибуток.
- •97. Спеціальні режими оподаткування сільськогосподарських підприємств податком на додану вартість, їх сутність
- •98. Скорочена податкова декларація з податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, порядок її складання і подання.
- •3. Розділ II "Податковий кредит"
- •4. Розділ III "Розрахунки за звітний період"
- •99.Особливості оподаткування податком на додану вартість у сфері житлово-комунальних послуг.
- •100.Касовий метод в обліку податку на додану вартість, визначення, суть, механізм застосування.
64. Порядок складання та подання платником податку податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб.
Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб— нова звітність з податку на доходи фізичних осіб,в якій указуються загальні суми доходів, нараховані (виплачені, надані) на користь платників податків, та загальні суми ПДФО, утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Подавати щомісячно Податкову декларацію зобов’язані всі податкові агенти з ПДФО. Подавати декларацію повинні також і юридичні особи, і самозайняті особи, у тому числі підприємці, які не ведуть діяльність і не використовують працю найманих працівників. Податкова декларація подається незалежно від того, виплачував податковий агент доходи платникам податків чи ні.Податкова декларація подається до органу державної податкової служби (далі — ДПС) за місцем реєстрації податкового агента. Філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що вповноважені нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету ПДФО (уповноважені підрозділи), подають Податкову декларацію щодо громадян, яким вони нараховують (виплачують) дохід, до органу ДПС за своїм місцезнаходженням. При цьому в реквізитах Податкової декларації вказуються дані про такий уповноважений підрозділ як про податкового агента. Якщо відокремлений підрозділ не уповноважено нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету ПДФО, Податкову декларацію за такий підрозділ подає юридична особа за місцезнаходженням неуповноваженого відокремленого підрозділу. Для цього юридичного особа повинна стати на облік в органі ДПС за місцезнаходженням кожного неуповноваженого підрозділу (відділення, філії). У цьому випадку в реквізитах Податкової декларації вказуються дані юридичної особи, яка перебуває на обліку в органі ДПС замість такого неуповноваженого підрозділу. Податкова декларація подається окремо за кожний місяць (податковий період) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем звітного (податкового) місяця. Якщо останній день строку подання Податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, наступний за вихідним або святковим днем. Податкові агенти, які не належать до великих та середніх платників податків, можуть подати а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою. б) надіслати поштою на адресу органу ДПС з повідомленням про вручення. Відправити Податкову декларацію потрібно не пізніше, ніж за 10 днів до закінчення граничного строку її подання. У цьому випадку підтвердженням здавання Податкової декларації буде повідомлення про вручення з підписом відповідальної особи органу ДПС;в) за допомогою засобів електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
65. Платники, об’єкт та ставки плати за землю. Порядок обчислення, обліку плати, пільги щодо сплати плати за землю за видами земельних ділянок.
Платниками податку виступають фізичні і юридичні особи, власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), землекористувачі. Об'єктом плати за землю є земельна ділянка, земельні частки (паї), що перебуває у власності або користуванні, у тому числі й орендованої. При цьому законодавець виділяє три категорії земель: землі сільськогосподарського користування, землі населених пунктів і землі промисловості, транспорту, зв'язку, оборони тощо. Ставки податку за 1 га с/г угідь встановлюються у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у розмірах: для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1; для багаторічних насаджень - 0,03.За с/г угіддя, що надані в установленому порядку і використовуються за цільовим призначенням, незалежно від того, до якої категорії земель вони віднесені, податок справляється за ставками, визначеними для ріллі, сіножатей, пасовищ - 0,1. Встановлення ставок в залежності від грошової оцінки землі: а) якщо грошова оцінка проведена і проіндексована, то ставка встановлюється у відсотках від грошової оцінки землі; б) якщо грошова оцінка землі не проведена, то ставки встановлені у фіксованих сумах за 1 кв. м площі ділянки, застосовуються підвищуючи коефіцієнти та коефіцієнти індексації. Розраховується земельний податок таким чином: об’єкт справляння (площа земельної ділянки)* грошова оцінка земельної ділянки (за 1 га)* ставка земельного податку = розмір земельного податку. Пільгами щодо сплати податку за землю для фізичних осіб є: Від сплати податку звільняються:інваліди першої і другої груп; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України „Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”; фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:для ведення особистого селянського господарства - не більш як 2гa; для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більше як 0,25 га, в селищах - не більше як 0,15 гектара, в містах – не більше як 0,10 га;для індивідуального дачного будівництва - не більше як 0,10 га; для будівництва індивідуальних гаражів - не більше як 0,01 га; для ведення садівництва - не більше як 0,12 га. Що стосується пільг, щодо сплати податку за землю для юридичних осіб: Від сплати податку звільняються: заповідники, історико-культурні, національні природні парки, заказники (крім мисливських), парки державної та комунальної власності, регіональні ландшафтні парки, ботанічні сади, дендрологічні і зоологічні парки, пам’ятки природи, заповідні урочища та парки-пам’ятки садово-паркового мистецтва; дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ; органи державної влади та органи місцевого самоврядування, органи прокуратури, заклади, установи та організації, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, утворені відповідно до законів України, Збройні Сили України та Державна прикордонна служба України, - які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів; дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, незалежно від їх підпорядкованості, у тому числі дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій; релігійні організації України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, за земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення їх діяльності, а також благодійні організації, створені відповідно до закону, діяльність яких не передбачає одержання прибутків; санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів.
66. Складання і подання Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата…). Форма декларації та додатки до неї застосовуються платниками земельного податку для подання:Звітної декларації на поточний рік окремо за кожною земельною ділянкою; Відомостей про наявність земельних ділянок за формою згідно з додатком 1 до Декларації Відомостей про пільги на земельний податок та про наявність площ земельних ділянок за формою згідно з додатком 2 до декларації. Додатки 1 та 2 до декларації є обов'язковими для всіх платників земельного податку. Декларація заповнюється друкованими буквами, чорнильною або кульковою ручкою синього або чорного кольору. У декларації не має бути підчисток, виправлень, дописок і закреслень. У декларації, що подається до органу ДПС, заповнюються всі показники, визначені цією декларацією. При поданні платником земельного податку декларації (звітної, нової звітної, уточнюючої) у титульній частині декларації ставиться позначка „Х” у відповідній клітинці „Вид декларації”, а також зазначається номер.
У декларацію записуються дані по землях:площі земельних ділянок у метрах квадратних або гектарах, розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки або одиниці площі ріллі по області, установлений на відповідній території, з урахуванням коефіцієнта індексації, значення ціни земельної ділянки, що зазначена в договорі, ставки податку за земельні ділянки, грошову оцінку яких не проведено, з урахуванням відповідного коефіцієнта індексації, або записуються ставки земельного податку із земель, нормативну грошову оцінку яких встановлено. У кінці записується річна сума податку, яка підлягає сплаті за даними платника. Розрахунок підписується керівником підприємства і головним бухгалтером (вказуються їх прізвища, ініціали, проставляється дата заповнення), скріплюється печаткою підприємства.Платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі. Платник плати за землю має право подавати щомісяця нову звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації до 1 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. Нарахування фізичним особам сум податку проводиться органами державної податкової служби, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку. У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року орган державної податкової служби надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.