Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовая система государства. Курс интенсивной подготовки
.pdf
для вузов / Е.В. Пономаренко, В.А. Исаев; Российский университет Дружбы народов. – Москва: Инфра-М, 2009. – 427 с.
26. Скрипниченко, В.А., Налоги и налогообложение /
В.А. Скрипниченко – СПб: ИД «Питер», М.: Издательский дом
«БИНФА», 2007. – 139 с.
27. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства
народов. – М.: Эксмо, 2007. – (Серия: Антология экономической мысли) – 960 с.
28. Соколов, А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. – М.:
ООО «ЮрИнфоПресс», 2003. – 506 с.
29. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: учеб. пособие /
Т.В. Сорокина. – Минск: БГЭУ, 2003. – 289 с.
30. Струк, Т.Г. Финансовая система Республики Беларусь:
пособие / Т.Г. Струк. – Минск: Акад. упр. при Президенте Респ.
Беларусь, 2006. – 95 с.
31. Теория финансов: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.]; под
ред. Н.Е. Заяц, М. К. Фисенко. – Минск: БГЭУ, 2006. – 351 с.
32. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /
А. Г. Грязнова [и др.]; под общ. ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2004. –1168 с.
33. Финансы и кредит: учеб. пособие / Л.Г. Колпина [и др.];
под общ. ред. Л.Г. Колпиной. – Минск: Выш. шк., 2010. – 367 с.
34. Финансы и финансовый рынок: учеб. пособие / О.А. Пу-
занкевич [и др.]; под ред. О.А. Пузанкевич. – Минск: БГЭУ,
2010. – 313 с.
35. Финансы предприятий: учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Конд-
ратьева, А.А. Лапко [и др.]; под ред. Л.Г. Колпиной. – Минск:
Выш. шк., 2004. – 336 с.
36. Финансы предприятий: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.];
под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 4-е изд., испр. – Мн.:
Вышэйшая школа, 2008. – 528 с.
37. Финансы: курс лекций / Л.М. Барсегян, Т.Г. Струк –
Минск: Акад. упр. при Президенте Республики Беларусь, 2007. –
209 с.
38. Финансы: учебник / М.В. Романовский [и др.]; под ред.
М.В. Романовского, Б.М. Сабанти – М.: Юрайтис, 2006. – 366 с.
39. Фисенко, М.К. Финансовая система Беларуси: учебное
пособие / М.К. Фисенко. – Минск: Современная школа, 2008. –
180 с.
40. Худяков, А.И, Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы
налогообложения: учеб. пособие / А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский; под ред. А.И. Худякова. – СПб.: Изд-во
«Европейский дом», 2002. – 306 с.
311
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ...............................................................................3
Тема 1. Сущность финансов и их функции .................................. 4
1.1. Основы теории финансов ..............................................4
1.2. Взаимосвязь финансов с другими категориями ............ 6
1.3. Функции финансов ........................................................ 8
1.4. Финансовый механизм .................................................. 9
Контрольные вопросы к теме № 1 ............................................. 11
Тема 2. Финансовая политика государства и механизм
ее практической реализации ......................................... 12
2.1. Органы управления финансами, их задачи и функции ... 12
2.2. Финансовая политика как составная часть
экономической политики ................................................... 17
2.3. Бюджетно-налоговая политика как основной
инструмент регулирования экономических процессов .... 19
Контрольные вопросы к теме № 2 ............................................. 21
Тема 3. Финансовая система государства ................................. 22
3.1. Общее понятие о финансовой системе государства ... 22
3.2. Сферы и звенья финансовой системы, краткая
характеристика финансов субъектов хозяйствования ...... 23
3.3. Место и роль государственных финансов
в финансовой системе ........................................................ 25
Контрольные вопросы к теме № 3 ............................................. 28
Тема 4. Бюджетное устройство Республики Беларусь .............. 28
4.1. Бюджетное устройство, его понятие ........................... 28
4.2. Принципы бюджетной системы
Республики Беларусь .......................................................... 29
4.3. Бюджетный процесс, его этапы ................................... 31
4.4. Роль и функции государственного казначейства ........ 35
Контрольные вопросы к теме № 4 ............................................. 36
Тема 5. Государственный бюджет ............................................. 37
5.1. Государственный бюджет как основной финансовый
план государства ................................................................. 37
5.2. Бюджетная классификация ......................................... 39
5.3. Основные показатели, устанавливаемые
Законом о республиканском бюджете ...............................40
Контрольные вопросы к теме № 5 ............................................. 41
312
Тема 6. Содержание доходов бюджета, формы мобилизации,
распределение по уровням бюджетной системы ............ 42
6.1. Особенности формирования доходной базы бюджета
в рыночной экономике ....................................................... 42
6.2. Состав и структура доходов консолидированного
бюджета Республики Беларусь ........................................... 44
6.3. Неналоговые доходы, их состав, содержание ............. 45
Контрольные вопросы к теме № 6 ............................................. 47
Тема 7. Налоги в системе финансовых отношений ................... 47
7.1. Сущность налогов как социально-экономической
категории ............................................................................. 47
7.2. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь ...49
7.3. Принципы системы налогообложения и требования
к ней..................................................................................... 50
7.4. Исторические аспекты развития науки о налогах ...... 54
Контрольные вопросы к теме № 7 ............................................. 57
Тема 8. Основы налоговых отношений ..................................... 58
8.1. Элементы налога и налоговая терминология .............. 58
8.2. Субъекты налоговых отношений и виды
налогооблагаемой деятельности ........................................ 61
8.3. Объекты налогообложения и источники уплаты
налогов ................................................................................ 64
8.4. Налоговые льготы ......................................................... 67
8.5. Классификация налоговых платежей .......................... 71
Контрольные вопросы к теме № 8 ............................................. 74
Тема 9. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену
продукции, работ и услуг (косвенные налоги) ............... 74
9.1. Платежи, уплачиваемые предприятием
при пересечении таможенной территории
Республики Беларусь .......................................................... 74
9.2. Налог на добавленную стоимость ................................ 84
9.3. Акцизы .......................................................................... 93
Контрольные вопросы к теме № 9 ............................................. 96
Тема 10. Налоги, обязательные страховые взносы и отчисления,
включаемые в состав затрат на производство
и реализацию продукции, работ, услуг ........................ 97
10.1. Экологический налог ................................................. 97
10.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов ..... 100
10.3. Земельный налог ...................................................... 102
313
10.4. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной
защиты населения Министерства труда и социальной
защиты Республики Беларусь .......................................... 106
10.5. Взносы на обязательное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных
заболеваний ...................................................................... 112
10.6. Отчисления в инновационные фонды ..................... 115
10.7. Налог на недвижимость ........................................... 117
Контрольные вопросы к теме № 10 ......................................... 119
Тема 11. Налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли (дохода) ... 120
11.1. Налог на прибыль .................................................... 120
11.2. Налог на прибыль иностранных организаций,
осуществляющих деятельности в Республике Беларусь
через постоянное представительство ............................... 128
11.3. Налог на доходы иностранных организаций,
не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь
через постоянное представительство ............................... 131
Контрольные вопросы к теме № 11 ......................................... 134
Тема 12. Особые режимы налогообложения ........................... 135
12.1. Налог при упрощенной системе налогообложения ... 135
12.2. Единый налог для производителей
сельскохозяйственной продукции ................................... 141
12.3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц ................................................... 144
12.4. Налог на игорный бизнес ......................................... 150
12.5. Налог на доходы от осуществления лотерейной
деятельности ..................................................................... 152
12.6. Налог на доходы от проведения электронных
интерактивных игр ............................................................ 154
12.7. Сбор за осуществление ремесленной деятельности ... 155
12.8. Сбор за осуществление деятельности по оказанию
услуг в сфере агроэкотуризма ........................................... 157
Контрольные вопросы к теме № 12 ......................................... 158
Тема 13. Эффективность и оптимизация налоговых
отношений ................................................................. 159
13.1. Оценка практики функционирования налоговой
системы Республики Беларусь ......................................... 159
13.2. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации ........... 163
13.3. Перспективы развития налоговой системы
Республики Беларусь ........................................................ 166
Контрольные вопросы к теме № 13 ......................................... 169
314
Тема 14. Содержание государственных расходов, их роль
и основы организации ............................................... 170
14.1. Расходы бюджета, их сущность,
общая характеристика ...................................................... 170
14.2. Расходы бюджета на государственную поддержку
отраслей материального производства ............................ 172
14.3. Расходы бюджета на социальную сферу .................. 173
14.4. Общегосударственные расходы (на управление,
национальную оборону, создание государственных
резервов и др.) ................................................................... 174
Контрольные вопросы к теме № 14 ......................................... 175
Тема 15. Дефицит бюджета, источники его финансирования.
Управление бюджетным дефицитом ......................... 176
15.1. Понятие бюджетного дефицита, его причины
и последствия .................................................................... 176
15.2. Источники финансирования бюджетного
дефицита ........................................................................... 178
15.3. Пути сокращения бюджетного дефицита и методы
сбалансирования бюджета ................................................ 179
Контрольные вопросы к теме № 15 ......................................... 182
Тема 16. Местные бюджеты, их формирование
и использование ........................................................ 182
16.1. Социально-экономические функции местных
органов власти Республики Беларусь .............................. 182
16.2. Особенности доходной базы местных бюджетов .... 184
16.3. Налоговые доходы местных бюджетов ................... 186
Контрольные вопросы к теме № 16 ......................................... 190
Тема 17. Государственные целевые бюджетные фонды .......... 190
17.1. Причины образования целевых бюджетных фондов,
особенности формирования и использования ................ 190
17.2. Характеристика, назначение, направления и порядок
использования фонда национального развития .............. 192
17.3. Характеристика, назначение, направления
и порядок использования инновационных фондов ........ 193
Контрольные вопросы к теме № 17 ......................................... 194
Тема 18. Внебюджетные фонды в Республике Беларусь,
их роль и основы организации ................................... 195
18.1. Понятие внебюджетных фондов и их назначение ... 195
18.2. Развитие социального налогообложения
в Республике Беларусь ...................................................... 196
315
18.3. Порядок формирования и использования средств
Фонда социальной защиты населения ............................. 197
Контрольные вопросы к теме № 18 ......................................... 199
Тема 19. Государственный кредит ........................................... 199
19.1. Экономическое содержание, формы и функции
государственного кредита ................................................. 199
19.2. Классификация государственных займов ............... 201
19.3. Государственные ценные бумаги: виды и порядок
размещения ....................................................................... 202
19.4. Государственный долг: содержание, виды, методы
управления ........................................................................ 204
Контрольные вопросы к теме № 19 ......................................... 208
Тема 20. Финансы предприятий (организаций) сферы
материального производства ..................................... 208
20.1. Экономическое содержание финансов
предприятий ...................................................................... 208
20.2. Функции финансов предприятия ............................ 211
20.3. Принципы организации финансов предприятий ... 214
20.4. Финансовый менеджмент на предприятии ............. 216
Контрольные вопросы к теме № 20 ......................................... 219
Тема 21. Финансы учреждений (организаций) непроизводственной
сферы ........................................................................ 220
21.1. Общая характеристика финансов учреждений
непроизводственной сферы как звена финансовой
системы ............................................................................. 220
21.2. Финансовые ресурсы учреждений (организаций)
непроизводственной сферы ............................................. 221
21.3. Планирование объемов и механизм бюджетного
финансирования непроизводственной сферы
в Республике Беларусь ...................................................... 222
21.4. Направления совершенствования организации
финансов непроизводственной сферы ............................ 224
Контрольные вопросы к теме № 21 ......................................... 225
Тема 22. Финансы домашних хозяйств ................................... 226
22.1. Социально-экономическая сущность и функции
финансов домашних хозяйств .......................................... 226
22.2. Финансовые решения домашних хозяйств ............. 228
22.3. Доходы домашнего хозяйства .................................. 229
22.4. Расходы домашних хозяйств .................................... 232
Контрольные вопросы к теме № 22 ......................................... 234
316
Тема 23. Необходимость, сущность и функции кредита .......... 234
23.1. Необходимость и сущность кредита ....................... 234
23.2. Характеристика функций кредита ........................... 236
23.3. Общая характеристика форм и видов кредита ....... 237
Контрольные вопросы к теме № 23 ......................................... 239
Тема 24. Кредитная система и ее звенья .................................. 239
24.1. Кредитная система и кредитные отношения .......... 239
24.2. Банковская система и модели ее построения .......... 240
24.3. Характеристика специализированных
кредитно-финансовых учреждений (институтов) ........... 243
Контрольные вопросы к теме № 24 ......................................... 245
Тема 25. Национальный банк Республики Беларусь как орган
денежно-кредитного регулирования .......................... 245
25.1. Задачи и функции центральных банков .................. 245
25.2. Организационная структура Национального банка
Республики Беларусь ........................................................ 248
25.3. Функции Национального банка
Республики Беларусь ........................................................ 250
25.4. Операции Национального банка
Республики Беларусь ........................................................ 253
Контрольные вопросы к теме № 25 ......................................... 256
Тема 26. Особенности деятельности коммерческого банка ..... 257
26.1. Банковская деятельность, ее принципы и общие
положения ......................................................................... 257
26.2. Банковские операции и их виды .............................. 259
26.3. Сущность банковских рисков, их классификация ... 261
26.4. Управление банковскими рисками ......................... 263
Контрольные вопросы к теме № 26 ......................................... 265
Тема 27. Методы и инструменты денежно-кредитного
регулирования ........................................................... 266
27.1. Денежно-кредитная политика и цели
денежно-кредитного регулирования................................ 266
27.2. Классификация методов денежно-кредитного
регулирования ................................................................... 267
27.3. Инструменты денежно-кредитной политики ......... 269
27.4. Основные типы денежно-кредитной политики ...... 272
Контрольные вопросы к теме № 27 ......................................... 275
Тема 28. Особенности организации денежно-кредитного
регулирования в зарубежных странах ....................... 275
28.1. Задачи и функции Центральных банков
в современных условиях ................................................... 275
317
28.2. Монетарная политика США .................................... 278
28.3. Обзор систем денежно-кредитного регулирования
в странах Еврозоны, Великобритании, Японии,
Китайской народной республике ..................................... 282
Контрольные вопросы к теме № 28 ........................................ 283
Тема 29. Финансовый рынок в экономической системе
общества ................................................................... 284
29.1. Понятие финансового рынка, функции и модели
организации ..................................................................... 284
29.2. Виды финансового рынка ........................................ 286
29.3. Финансовые посредники ......................................... 288
Контрольные вопросы к теме № 29 ......................................... 290
Тема 30. Рынок ценных бумаг. Инвестиции в ценные бумаги ... 290
30.1. Понятие, функции и модели рынка ценных бумаг ...290
30.2. Виды рынка ценных бумаг ....................................... 292
30.3. Формирование портфеля ценных бумаг
и управление им ................................................................ 295
30.4. Особенности структуры рынка ценных бумаг
в Республике Беларусь ...................................................... 298
Контрольные вопросы к теме № 30 ......................................... 302
Тема 31. Финансовая система Республики Беларусь
на современном этапе ................................................ 302
31.1. Мировой финансовый кризис, причины
возникновения и последствия ......................................... 302
31.2. Механизм и направления влияния
мирового финансового кризиса на экономику
Республики Беларусь ........................................................ 304
31.3. Антикризисные меры для минимизации
последствий финансового кризиса на экономику
Республики Беларусь ........................................................ 305
Контрольные вопросы к теме № 31 ......................................... 307
Литература ....................................................................... 308
318
По вопросам оптового приобретения книг в Республике Беларусь
обращаться по тел.: (+375 17) 219-73-88, 219-73-90, 298-59-85, 298-59-87
По вопросу поставок белорусских книг в Россию обращаться
в ООО “Матица-М”. Тел. в Москве (+107 495) 771-22-48.
Книжный интернет-магазин http://www.litera.by
E-mail: tetrasystems@rambler.ru
Учебное издание
Барсегян Лилия Михайловна
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
ГОСУДАРСТВА
Курс интенсивной подготовки
Ответственный за выпуск А. Д. Титов
Компьютерная верстка К. Н. Иваш
Дизайн обложки Н. М. Перепечко
Подписано в печать 10.04.2013. Формат 84×108 1/32.
Бумага типографская № 2. Печать офсетная.
Усл. печ. л. 16,80. Уч.-изд. л. 15,87. Тираж 1500 экз. Заказ
Частное издательское унитарное предприятие «Тетралит».
ЛИ № 02330/1034 от 19.12.2012.
Ул. Голубева, д. 21, к. 5а, 220116, г. Минск.
Унитарное полиграфическое предприятие
«Витебская областная типография».
ЛП № 02330/0494165 от 03.04.2009.
Ул. Щербакова-Набережная, 4, 210015, г. Витебск.
319
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]