Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовая система Республики Казахстан и зарубежных стран. Учебное пособие для студентов по курсу дисциплины «Финансовое право РК и ЗС»
.pdf
Жусупов А.Д.
Жусупов Е.А.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН И
ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Для студентов по курсу дисциплины
«Финансовое право РК и ЗС»
Астана 2013
УДК 347. 73.(574)
ББК 67.402(5каз)я73
Рекомендовано к печати Ученым Советом ВШНП КазГЮУ
протокол № 6 от «31 » января 2013 г.
Рекомендовано учебно-методической секцией по группе
специальностей «Право» протокол № 1 от 4 февраля 2013 года
Рецензенты:
Селюков А. Д., д.ю.н., профессор, г. Москва
Жумадилова А.Б, к.ю.н., доцент, заведующая кафедрой
конституционного права и государственного управления Казахского
Гуманитарно-Юридического Университета, г. Астана
Жусупов А.Д., Жусупов Е.А
Финансовое право РК и ЗС. Учебное пособие. – Астана, 2013 г. – 194 с.
ISBN 9965-411-73-5
В учебном пособии с учетом последних изменений в
законодательстве изложен курс современного финансового права
Республики Казахстан и зарубежных стран.
Учебное пособие предназначено для изучения правовых основ
комплексного системного рассмотрения нормативов регулирования
международных финансовых отношений. Изложен взгляд автор на
предмет и систему изучаемого комплекса валютно-финансовой
проблематики.
Учебное пособие предназначено для магистрантов, студентов,
практиков интересующихся вопросами международного финансового
права.
ISBN 9965-411-73-5 © Жусупов А.Д.,
Жусупов Е.А., 2013
2
Предисловие
Предлагаемое вниманию читателей учебное пособие по
финансорвому праву РК и ЗС посвящен комплексному многоаспектному
и системному рассмотрению нормативных документов, задействованных
в регулировании международных финансовых отношений.
По структуре и содержанию соответствует требованиям
типовых учебных программ утвержденных Министерством образования
и науки Республики Казахстан.
Учебное пособие состоит из 4 разделов, 23 подразделов, тестов
по курсу, словаря терминов, приложениий
Тесты составлены на основе правоприменительной практики
финансовой деятельности, а также современной нормативной базы.
Цель данного учебного пособия – помочь обучающим усвоить и
понять необходимые теоретические знания по международному
финансовому праву, приобрести навыки работы с правовыми
документами, в частности научиться применять нормы права к
конкретным ситуациям.
Автор будут признателен за критические замечания и
пожелания, касающиеся содержания учебного пособия.
А.Д. Жусупов
доктор юридических наук,
профессор
3
Сокращения
используемые в учебном пособии
АВФ –Арабский валютный фонд
АТЭК – Организауция Азиатско – Тихоокеанского сотрудничества
АО – Акционерное общество
БМР - Банк международных расчетов
ВВП Внутренний воловый продукт
ВТО – Всемирная торговая организация
ЕБРР –Европейский банк реконструкции и развития
ЕС – Европейский союз
ИБР –Исламский банк развития
ИНТЕРПОЛ –Международная организация криминальной полиции
МБРР – Международный банк реконстркуции и развития
МВФ – Международный валютный фонд
МФ – Министерство финансов
МЭРТ – Министерство экономического развития и торговли
МКС – Международный клиринговый союз
МП – Международное право
МФП - Международное финансовое право
МФК – Международная финансовая корпорация
БК РК – Бюджетный кодекс Республики Казахстан
ГК РК – Гражданский кодекс Республики Казахстан
НК РК – Налоговый кодекс Республики Казахстан
НДС – налог на добавленную стоимость
ОБСЕ – Организация по безопасности и сотрудничеству в Европе
ООН –Организация объединенных нации
ОПЕК Организация стран – экспортеров нефти
ПРООН – Программа развития ООН
СБ – Совет безопасности
СБСЕ – Совещание по безопасности и сотрудничеству в Европе
СВИФТ – Общество международных межбанковских финансовых
телекоммуникации
СКВ – Свободно конвертируемая валюта
СНГ –Содружество независимых государств
ТНБ – Транснациональные банки
ТПП – Торгово – промышленная палата
ФРС – Федеральная резервная система
НБРК –Национальный банк Республики Казахстан
РК – Республика Казахстан
ISMA – Ассоциация участников международных фондовых рынков
UNCDF- Фонд развития капиталовложений ООН
UNDP- Программа развития ООН (ПРООН)
4
Введение
Международная финансовая система – является «кровеносной
системой» всей мировой экономики именно в финансовой сфере
сталкиваются национальные и групповые интересы государств и их
организации. Эти интересы воплощаются в нормы международного
права. В условиях мирового финансового кризиса возрастает значение
международного финансового права, регулирующего международное
сотрудничество государств в финансовой сфере, содержащего международно-правовые принципы и нормы, регламентирующие деятельность
государств по координации их действий в области финансовых
отношений.
Международный правопорядок в мировой финансовой системе,
являющийся составной частью международно-правового режима в сфере
международных экономических отношений, имеет свои особенности и
тенденции развития. Специфика методов и средств правового
регулирования финансовых отношений определяется неоднородностью
отношений в этой сфере, особым составом их участников, а также тем,
что в регламентации этих правоотношений тесно взаимодействуют
нормы международного публичного права, международного частного
права и внутригосударственного финансового права. Нормы
международного финансового права регулируют правоотношения в
рамках современной мировой финансовой системы, которая
представляет собой форму организации финансовых отношений между
государствами в сфере международных экономических отношений,
сложившуюся в итоге длительной эволюции и закрепленную в
межгосударственных соглашениях. Сферами правовой регламентации
международных финансовых отношений являются: обслуживание
внешней задолженности государств, регулирование международных и
национальных валютных рынков, обеспечение функционирования
организационно-правового механизма финансового сотрудничества
между государствами, налаживание кредитных отношений. Предмет
международного финансового права составляют правоотношения по
поводу трансграничного движения финансовых ресурсов, правоотношения, касающиеся бюджетных дефицитов; форм международных
расчетов; состояния платежных балансов; предоставления кредитов,
установления условий погашения или реструктуризации государственных долгов; определения условий оказания финансовой помощи,
правоотношения в сфере международных платежных средств (валют);
международных расчетных единиц; условий обратимости (конвертируемости) валют; режимов мировых рынков валюты. Трансграничное
движение финансовых средств осуществляется через механизмы
совершения кредитных, платежно-расчетных, валютных операций. Вот
5
почему основную роль в том, что государства стали проявлять усиленный интерес к международному финансовому праву, сыграло
стремление многих развивающихся стран и государств с переходной
экономикой устранить трудности, связанные с платежными балансами, и
решить проблемы возврата по иностранным кредитам. Поскольку
национальные финансовые системы государств оказались в состоянии
незащищенности перед наступлением глобального финансового кризиса,
все больше и больше вопросов внутренней компетенции государств
попадает в сферу регулирования международного финансового права.
Среди нерешенных научных проблем наибольшую трудность представляет разграничение международного финансового права от международного валютного права. Основное различие между ними состоит в
объекте регулирования. Следует выделить, что к сфере регулирования
международного валютного права относятся валютные ценности и
валютные операции, а к сфере финансового права - все иные расчеты и
операции с финансовыми инструментами и денежными средствами.
На основе функциональных взаимосвязей между международным
финансовым правом и национальным финансовым правом целесообразно уточнить соответствие действующих внутригосударственных норм
финансового права нормам международного финансового права. В
международных финансовых отношениях, так же как и в международных валютных отношениях, отчетливо прослеживается тенденция
перехода норм международного права в нормы внутригосударственного
права, наблюдается усиление воздействия международного финансового
права на национальные системы регулирования финансовых отношений,
происходит активизация процесса унификации финансового законодательства различных стран. В международных финансовых отношениях
(в широком понимании этого термина) участвуют не только государства,
но также физические и юридические лица: преимущественно банки,
биржи, фонды и другие кредитные учреждения. Более того, в последнее
время судам различных стран приходится в ряде случаев обращаться к
иностранному финансовому праву, что обусловлено тем, что отдельные
государства продолжают вводить валютные ограничения, что является
частью протекционистских мер. Участились случаи, когда такие ограничения вводятся государствами под предлогом национальной безопасности.
Кроме того, сегодня в сфере взаимодействия мировой экономики и
финансов возникает целый спектр новейших проблем, связанных с
содержанием современных финансово - правовых отношений. В этой
связи особенно актуальными становятся также проблемы
международного финансового права. Рыночная экономика при всем
разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется
тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство,
6
дополняемое государственным регулированием. Огромную роль, как в
самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их
регулирования со стороны государства играют международные
финансы. Являясь частью рыночных экономических отношений, международные финансы одновременно выступают важным инструментом
реализации государственной политики. Вот почему необходимо знать
природу и сущность международных финансов, разбираться в особенностях функционирования правовых норм, регулирующих правовые
отношения, учиться посредством этих норм, воздействовать на
общественные отношения.
Международная финансовая система – это общественное
пространство, в котором «обитают» деньги.
7
Раздел 1 Международная финансовая система
Прежде чем приступить к изучению правового регулирования
международных финансовых отношении, следует понять некоторые
специальные термины, уточнив их содержание и соотношение между
собой. Прежде всего о базовой терминологии, которая лежит в основе
международного финансового права.
1.1 Понятие «деньги», денежной системы, ее элементы
Общепринятого определения понятия «деньги» не существует. С
экономической точки зрения деньги – универсальный товар, выполняющий функции меры стоимости, средства обращения, платежа,
накопления.
Деньги, особенность их обращения, структур массы играют
основополагающую роль в функции рыночной экономики. В связи с
этим большое значение приобретают правовые аспекты организации и
регулированного обращения и денежной системы государства.
Денежное обращение — это движение денег в обороте в наличной
и безналичной формах, от реализацию товаров, а также нетоварные
платежи и хозяйстве.. Денежное обращение подразделяется на наличную
и безналичную.
Налично-денежное обращение (НДО) — это движение денег в
сфере обращения. Оно обслуживается обменной монетой и бумажными
деньгами. Безналичное обращение (БНО) — это изменение основных
денежных средств на банковских счетах, которое в результате
исполнения банком распоряжений владельца виде чеков, пластиковых
карточек и других расчетных товаров, принятых в банковской практике.
На него в развитых странах приходится более 90%.
Что касается РК, то, по данным Национального банка РК, по
состоянию на 1 января 2011 г. удельный вес безналичного обращения в
нашей стране составляет около 54% и имеет тенденцию к увеличению, в
то время доля налично-денежного обращения составляет 46% и пенно
уменьшается.
Между НДО и БНО существует тесная взаимосвязь: деньги
постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, форму
денежных знаков на форму депозита в коммерческом яке, и наоборот.
Поступление безналичных средств на счета в банке — непременное
условие для получения наличных денег. То этому БНО неотделимо от
НДО и вместе они образуют единый денежный оборот страны, в
котором функционируют единые деньги одного наименования.
Правовые основы организации денежного обращения в РК заложены в
Конституции РК, в законах «О Национальном банке РК» и «О банках и
банковской деятельности». Данные законы определяют распределение
8
полномочий и ответственности государственных органов власти и
управления по регулированию денежного обращения РК, а также
конкретизируют правовые нормы и инструменты, позволяющие
реализовывать эти полномочия на практике.
Основу денежного обращения любой страны составляет ее
денежная система, которая представляет собой установленную
государством форму организации денежного обращения. Современные
денежные системы включают следующие элементы:
денежную единицу — установленный в законодательном порядке
денежный знак, который служит для соизмерения цен всех товаров;
денежная единица делится на мелкие кратные части — 1 : 10 : 100.
Деньги существуют как в наличной форме, так и в безналичной. В
безналичном обороте участвуют: чеки, кредитные карточки. Безналичные деньги – это невидимые деньги. Очевидна мировая тенденция к
постепенной замене наличных денег безналичными. В наше время
происходит становление денег будущего - электронных денег, движение
которых регулируются посредством компьютерных программ и команд.
Вклады, нацеленные на получение процентного дохода, можно
считать «почти деньгами», поскольку они являются лишь потенциальными платежными средствами. То же касается и категории ценных
бумаг.
Деньги, хранящиеся на счетах в банках, называются кредитными
(или банковскими) деньгами.
Государство устанавливает наименование денежной единицы, ее
весовое содержание или порядок определения курсового соотношения с
другими валютами.
1.2 Мировые деньги
Мировыми деньгами называются – деньги, используемые в качестве
международного средства платежа, для купли- продажи услуг, товаров.
Любое государство держать часть своих средств в иностранных валютах.
В роли мировых денег при международных расчетах выступало золото.
В 1944 была создана новая международная организация –
Международный валютный фонд (МВФ) на международной
конференции в Бретто – Вудсе (США), где также было принято решение
признать резервный валютный доллар США и использовать его для
расчетов между странами- членами МВФ. Доллар получил роль
мировых денег. Золото стало сосуществовать с американским долларом,
которому применительно к международным расчетам были приданы
функции золота. В двадцатом веке сложилась ситуация международного
валютного кризиса, по причине расхождения официальной и рыночной
ценой золота. На Ямайской конференции 1975 года было принято
решение отказаться от золота как средства обращения. Хотя золото
9
сохранило функцию меры стоимости и средства накопления в резервах
государства. Мировыми деньгами в системе МВФ по решению
Ямайской конференции стали искусственные деньги, так называемые
специальные права заимствования. Функцию мировых денег несет
денежная единица Европейского Союза – ЕВРО.
1.3 Валюта во-первых, как денежная единица любой страны, во
вторых, как иностранные деньги, т.е. денежные знаки иностранных
государств, применяемые в международных расчетах. Валюта
подразделяется на конвертируемые, т.е обратимые в другие валюты, или
неконвертируемые, или замкнутые, необратимые.
Конвертируемыми называют валюту стран, при отсутствии в
законодательстве ограничения на операции связанные с обменом
национальной валюты на любую другую валюту. Иногда государство
вводят ограничения на все или некоторые валютные операции, особенно
для резидентов. Многие государства вводят и сохраняют ограничения на
ввоз/ вывоз, куплю – продажу, обмен национальной и иностранной
валюты, как для резидентов, так и для нерезидентов.
Известны другие деление валют:
- мягкие валюты, т.е. валюты с подвижным, неустойчивым
валютным курсом.
-твердые валюты, они характеризуются твердым валютным курсом,
который основан на стабильности экономики.
Резервная валюта – валюта, в которых государства держат свои
финансовые резервы, для покрытия дефицита платежного баланса.
1.4 Кредит - это передача кредитором заемщику денег или
материальных ценностей на условиях возврата и с уплатой процента.
Кредиторы – все те, кто имеет свободные ресурсы, и предоставляют
их в долг.
Заемщик – все, кто берет в долг эти средства и использует их.
При кредите предоставленная взаймы сумма должна быть
обязательно возвращена, кредит – это возвратное денежные средства,
тогда как финансы – движение одностороннее, зачастую не
обеспечивающее возвращение затрат (уплата налогов). Финансы
формируются из доходов на стадии распределения, а кредитные ресурсы
– на стадии перераспределения из свободных денежных средств.
Существуют различные формы кредита: банковский, межбанковский, потребительский, ипотечный, государственный, межгосударственный. Принцип возвратности кредита отличает его от других форм
предоставления денег.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]