Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация и проведение налоговых проверок. Учебное пособие
.pdf
тификационных кодов
ную сеть
Банка России и
Банка России и
Банка России и
192
Окончание прил. 2
1 2 3 4 5 6
8. Справочник банковских
иден
участников расчетов, осуществляющих платежи
через расчетную сеть Банка России (Справочник
БИК России)
9. Отчетность кредитных
организаций по формам
0409101 «Оборотная ведо-
мость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации» (месячная) и
0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной
организации» (квартальная), а также иная отчетность кредитных организаций. Информация представляется при наличии
согласия банка на раскрытие информации
10. Информация, касающаяся
учредителей (участников)
кредитных организаций,
клиентов и корреспондентов кредитных организаций для выполнения ФНС
России возложенных на
нее функций
База данных с обновлением
по мере
внесения
изменений
По запросам
По запросам
Не позднее
первого
рабочего
дня с момента
вступления
в силу
изменений
к Справочнику
БИК России
В течение
10 рабочих
дней с
даты поступления
запроса
В течение
пяти рабочих дней с
даты поступления
запроса
В электронном
виде в объеме
пореквизитного состава,
указанного в
гл. 3 Положения Банка
России от 6
мая 2003 г.
№ 225-П «О
Справочнике
банковских
идентификационных кодов
участников
расчетов, осуществляющих
платежи через
расчет
Банка России»
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России и
на уровне территориальных
учреждений
(органов) Банка России и
ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России и
на уровне территориальных
учреждений
(органов) Банка России и
ФНС России
193
Библиографический список
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1: федер. закон РФ от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2017 № 266-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть 2: федер. закон РФ от 05.08.2000
№ 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2017 № 236-ФЗ) СПС «КонсультантПлюс».
3. Арбитражный процессуальный кодекс РФ: федер. закон РФ от
24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 28.12.2017 № 421-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Кодекс РФ об административных правонарушениях: федер. закон
РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в ред. от 31.12.2017 № 499-ФЗ)
// СПС «КонсультантПлюс».
5. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе:
постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (в ред. от
23.09.2017) // СПС «КонсультантПлюс».
6. О бухгалтерском учете: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в
ред. от 31.12.2017 № 481-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
7. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федер. закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015
№ 51-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
8. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02.10.2007
№ 229-ФЗ (в ред. от 31.12.2017 № 486-ФЗ) // СПС «КонсультантПлюс».
9. Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в
налоговых органах российских организаций по месту нахождения их
обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц – граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента: приказ Минфина РФ № 114н от 05.11.2009 // СПС «КонсультантПлюс».
10. Положение о порядке проведения инвентаризации имущества
налогоплательщиков при налоговой проверке: приказ Минфина РФ
№ 20н, МНС России № ГБ-3-04/39 от 10.03.1999 // СПС «КонсультантПлюс».
194
11. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет
расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02": приказ
Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) // СПС
«КонсультантПлюс».
12. Об утверждении Порядка представления налоговой декларации
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи: приказ
МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 // СПС «КонсультантПлюс».
13. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних
дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ ФНС России
и МВД России от 30.06.2009 № ММ-7-2-347, 495 // СПС «КонсультантПлюс».
14. О порядке направления в банк поручения налогового органа,
решения налогового органа, а также направления банком в налоговый
орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде:
положение Банка России от 29.12.2010 № 365-П СПС «КонсультантПлюс».
15. О взаимодействии между Министерством внутренних дел Рос-
сийской Федерации и Федеральной налоговой службой: соглашение
(утв. МВД РФ № 1/8656, ФНС РФ № ММВ-27-4/11 от 13.10.2010)
// СПС «КонсультантПлюс».
16. Об информационном взаимодействии между Центральным бан-
ком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой: соглашение Банка России № 01-15/3182, ФНС РФ № ММВ-27-2/5@ от
29.06.2010 (ред. от 09.07.2012) // СПС «КонсультантПлюс».
17. О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и
Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов: соглашением ФНС России и ФССП России от 09.10.2008 № ММ-25-1/9,
12/01-7 // СПС «КонсультантПлюс».
18. По взаимодействию между Федеральной налоговой службой и
Пенсионным фондом Российской Федерации: соглашение от
22.02.2011 № ММВ-27-2/5, АД-30-33/04сог // СПС «КонсультантПлюс».
19. О сотрудничестве и информационном взаимодействии Феде-
ральной службы финансово-бюджетного надзора и Федеральной налоговой службы при осуществлении валютного контроля: соглашения
Росфиннадзора ФНС от 03.05.2006 № 43-01-06-23/1430, САЭ-25-06/4
// СПС «КонсультантПлюс».
195
20. Об утверждении концепции системы планирования выездных
налоговых проверок: письмо ФНС России от 30.05.2007 № ММ-306/333@ // СПС «КонсультантПлюс».
21. Приказ Федерального Фонда Обязательного Медицинского
Страхования от 10 января 1997 г. N 86/23 «Методические рекомендации по проведению документальной проверки плательщика по полноте, правильности и своевременности внесения страховых взносов (платежей) в фонды обязательного медицинского страхования».
22. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование: учебник / Н. А.
Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. Москва: Издательско-торговая
корпорация "Дашков и К", 2016. 296 с.
23. Ковалева, Т.Н. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле: учеб-
ное пособие / Т.Н. Ковалева, И.А. Слабинская. Белгород: Изд-во БГТУ,
2017. 152 с.
24. Кругляк З.И. Налоговый учет и отчетность в современных ус-
ловиях: учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению 38.04.01 "Экономика" (степень – "магистр") и специальностям/профилям "Финансы и кредит", "Мировая экономика", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Налоги и налогообложение" / З. И.
Кругляк, М. В. Калинская. 2-е изд. Москва: ИНФРА-М, 2016. 354 с.
25. Ордынская, Е.В. Организация и методика проведения налоговых
проверок: учебник для бакалавров / Е.В. Ордынская; под ред. Л.С. Кириной. М.: Издательство Юрайт, 2015. 406 с.
26. Шувалова, Е.Б. Налоговое консультирование (правовой аспект):
учеб. пособие / Е.Б. Шувалова, Т.А. Ефимова – Электрон. текстовые
данные. М.: Евразийский открытый институт, 2011. 136 c.
196
Оглавление
Введение…………………………………………………………………... 3
Глава 1. Формы и методы налогового контроля в Российской
Федерации……………………………………………………. 5
1.1. Структура и основные задачи налоговых
органов Российской Федерации…………………………… 5
1.2. Налогоплательщики и налоговые агенты, их права
и обязанности………………………………………………... 7
1.3. Права и обязанности налоговых органов и их
должностных лиц….………………………………………. 10
1.4. Цели, задачи и виды налоговых проверок……………….. .13
1.5. Общие правила исполнения обязанностей по уплате
налогов и сборов: объекты налогообложения;
исполнение обязанности по уплате налогов и сборов…....15
1.6. Формы налогового контроля…..…………………………...20
1.7. Методы налогового контроля………………………………22
1.8. Взаимодействие налоговых органов с другими
государственными органами и иными организациями
при осуществлении налогового контроля………………. 26
1.9. Способы обеспечения исполнения обязанностей
по уплате налогов и сборов……………………………… 32
1.10. Налоговая декларация и налоговый контроль…………… 34
1.11. Виды налоговых правонарушений и ответственность
за их совершение……………………………………………35
Глава 2. Основные принципы организации камеральных и выездных
налоговых проверок……………………………………........ 38
2.1. Общий порядок проведения камеральных налоговых
проверок…………………………………………………… 38
2.2. Планирование и сроки проведения выездных налоговых
проверок…………………………………………………… 41
2.3. Структура и содержание программы выездной налоговой
проверки…………………………………………………… 50
2.4. Общий порядок проведения выездных налоговых
проверок…………………………………………………… 52
2.5. Порядок составления акта выездной налоговой проверки 57
197
2.6. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании
налоговых санкций………………………………………….60
Глава 3. Организация налоговых проверок по основным налогам
и сборам………………………………………………………. 62
3.1. Система налогов и сборов Российской Федерации……… 62
3.2. Порядок применения контрольно-кассовой техники
при осуществлении денежных расчетов с населением…. 64
3.3. Общий порядок налогообложения физических лиц…….. 69
3.4. Методика проведения налоговых проверок по налогу
на доходы физических лиц………………………………... 81
3.5. Общий порядок налогообложения добавленной
стоимости…………………………………………………. 87
3.6. Методика проведения налоговых проверок по налогу
на добавленную стоимость……………………………….. 94
3.7. Общий порядок налогообложения прибыли
организаций……………………………………………… 100
3.8. Методика налоговой проверки налога на прибыль
организаций……………………………………………… 106
3.9. Методика проверки налоговых расходов
с использованием данных бухгалтерского учета……... 111
3.10.Контроль правильности исчисления авансовых
платежей по налогу на прибыль…………………………. 131
3.11.Общий порядок расчета и методика налоговой
проверки по транспортному налогу……………………. 134
3.12.Общий порядок расчета и методика налоговой
проверки по налогу на имущество организаций……….. 145
3.13.Методика проведения налоговой проверки субъектов
УСН……………………………………………………….. 155
3.14.Налоговое администрирование страховых взносов во
внебюджетные фонды......................................................... 161
Заключение…………………………………………………………….. 172
Контрольные вопросы…………………………………………………. 173
Тесты……………………………………………………………………. 176
Приложения……………………………………………………………. 188
Приложение 1. Информация, передаваемая ФНС России
в Банк России………………………………………… 188
198
Приложение 2. Информация, предоставляемая Банком России
в ФНС России………………………………………… 190
Библиографический список…………………………………………… 193
УДК 336.221(07)
ББК 65.261.4я7
К56
Р е ц е н з е н т ы:
Доктор экономических наук, профессор Белгородского
государственного национального исследовательского
университета (НИУ «БелГУ») Л. В. Усатова
Кандидат экономических наук, доцент Белгородского
государственного технологического университета
им. В. Г. Шухова Е. В. Арская
Ковалева, Т. Н.
К56
Организация и проведение налоговых проверок: учебное пособие / Т. Н. Ковалева, Е. Л. Атабиева. – Белгород: Изд-во
БГТУ, 2018. – 199 с.
Пособие содержит основные вопросы, связанные с планированием и проведением
налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля. Рассмотрены особенности действий налоговых органов на разных этапах контроля: методологические основы
контрольной работы, планирование налоговых проверок, процесс проведения камеральных и выездных налоговых проверок с приведением конкретных методик, основания и
порядок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, вынесение
решений по результатам налоговых проверок и обжалование таких решений.
Данное пособие предназначено для студентов всех форм обучения направления под-
готовки 38.04.01 – Экономика профиля «Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйствующих субъектов».
Учебное пособие публикуется в авторской редакции.
ББК 65.261.4я7
УДК 336.221(07)
© Белгородский государственный
технологический университет
(БГТУ) им. В.Г. Шухова, 2018
Учебное издание
Ковалева Татьяна Назировна
Атабиева Елена Леонидовна
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ
НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
Учебное пособие
Подписано в печать 22.03.18. Формат 60х84/16. Усл. печ. л. 11,6. Уч.-изд. л. 12,4.
Отпечатано в Белгородском государственном технологическом университете
Тираж 50 экз. Заказ Цена
им. В. Г. Шухова
308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]