Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация и проведение налоговых проверок. Учебное пособие
.pdf
182
а) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком;
б) налогам, существенно влияющим на величину налоговой нагрузки налогоплательщика.
36. По тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от
обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов:
а) налоговые декларации (расчеты) не подлежат представлению в
налоговые органы;
б) налоговые декларации (расчеты) не подлежат представлению в
налоговые органы.
37. Налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи:
а) налогоплательщиками, среднесписочная численность работников
которых за предшествующий календарный год превышает 100 чел.;
б) всеми категориями налогоплательщиков.
38. Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами:
а) бесплатно всем категориям налогоплательщиков;
б) платно всем категориям налогоплательщиков;
в) бесплатно налогоплательщикам, среднесписочная численность
работников которых за предшествующий календарный год превышает
100 чел.;
г) платно налогоплательщикам, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 чел.
39. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый
орган через представителя:
а) да;
б) нет.
40. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) обязательно подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая
достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации
(расчете):
183
а) да, обязательно лично подписывает, и если налогоплательщик
отправляет декларацию в налоговые органы в электронном виде, то
сканирует личную подпись на титульном листе и отправляет скан;
б) нет, не обязательно;
в) да, обязательно, и если налогоплательщик отправляет декларацию в налоговые органы в электронном виде, то применяет усиленную
квалифицированную электронную подпись.
41. Вправе ли налогоплательщик исполнить обязанность по уплате
налога досрочно:
а) да;
б) нет;
в) вправе только в определенных случаях, оговоренных в НК РФ.
42. С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
а) с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
б) момента отражения на лицевом счете организации операции по
перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
в) со дня внесения физическим лицом в кассу местной администрации суммы налога (сбора);
г) все вышеперечисленное верно (п. 3 ст. 45 1-П (РФ).
43. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога:
а) в иностранной валюте;
б) натуральной форме;
в) рублях;
г) не имеет значения.
44. Какое решение о взыскании налога (сбора, а также пеней, штрафа)
за счет денежных средств на счетах налогоплательщика считается недействительным и исполнению не подлежит:
а) решение о взыскании, принятое не позднее двух месяцев после
истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;
б) решение о взыскании, принятое не позднее двух недель после
истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;
в) решение о взыскании, принятое позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога.
184
45. В течение, какого времени налоговый орган может обратиться в
суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога:
а) в течение трех лет после истечения срока исполнения требования
об уплате налога;
б) течение трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
в) течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
46. Подлежит ли обязательному исполнению поручение налогового
органа на перечисление сумм налога банком, в котором открыты счета
налогоплательщика (налогового агента):
а) подлежит безусловному исполнению банком в первую очередь;
б) подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации;
в) не подлежит безусловному исполнению банком.
47. С каких счетов налогоплательщика может производиться взыскание налога:
а) только с рублевых расчетных счетов налогоплательщика;
б) с рублевых или валютных счетов налогоплательщика по усмотрению налогового органа;
в) рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности
средств на рублевых счетах – с валютных счетов налогоплательщика.
48. В каких случаях налоговый орган вправе взыскать налог за счет
имущества налогоплательщика:
а) при недостаточности средств на счетах налогоплательщика;
б) отсутствии средств на счетах налогоплательщика;
в) отсутствии информации о счетах налогоплательщика;
г) все вышеперечисленное верно.
49. В какой срок решение руководителя налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика направляется судебному приставу-исполнителю:
а) в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления;
б) в течение шести месяцев с момента вынесения такого решения
соответствующего постановления;
в) в течение 30 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления.
185
50. С какого момента обязанность по уплате налога считается испол-
ненной в случае взыскания налога за счет имущества налогоплательщика, не являющегося денежными средствами:
а) с момента ареста (описи) имущества налогоплательщика;
б) момента изъятия имущества налогоплательщика;
в) момента реализации имущества налогоплательщика и погашения
задолженности налогоплательщика за счет вырученных сумм.
51. Вправе ли должностные лица налоговых органов (таможенных органов) приобретать имущество налогоплательщика, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика:
а) вправе;
б) не вправе;
в) вправе, но существуют определенные ограничения, указанные в
НК РФ.
52. В каких случаях исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника
(правопреемников):
а) в случае, когда были известны до завершения реорганизации
правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей;
б) случае, когда были не известны до завершения реорганизации
правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей;
в) обоих случаях.
53. Взимается ли плата банком за обслуживание по исполнении поручения налогоплательщика на перечисление налога:
а) взимается;
б) не взимается.
54. Основными признаками налога являются:
а) отчуждение принадлежащей налогоплательщику собственности;
б) односторонний характер его установления;
в) принудительный характер его взимания;
г) индивидуально-безвозмездный платеж;
д) безвозвратность его взыскания;
е) все перечисленные признаки.
186
55. К специальным налоговым режимам относятся:
а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
б) упрощенная система налогообложения;
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности;
г) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции;
д) патентная система налогообложения;
е) все перечисленные режимы налогообложения.
56. Проверка применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением проводится с целью:
а) проверки правильности исчисления налога на доходы физических лиц;
б) проверки полноты оприходования выручки.
57. Комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольнокассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную
(ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт,
осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях
правильного исчисления налогов – это:
а) фискальная память;
б) фискальный режим;
в) фискальные данные.
58. Устройство для осуществления наличных денежных расчетов в
автоматическом режиме – это:
а) платежный терминал;
б) банкомат.
59. Итоговый чек, где указываются показания счетчиков на начало и
конец рабочего дня называется …
60. Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере
9 % производится в случаях:
а) получения дивидендов (до 2015 г.);
б) получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием,
эмитированным до 1 января 2007 г.;
187
в) получения доходов учредителями доверительного управления
ипотечным покрытием, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.;
г) во всех перечисленных случаях.
61. В расчет какого налога заложена формула «Налогооблагаемая база
= Доходы – Налоговые вычеты»:
а) НДФЛ;
б) налог на прибыль;
в) налог при применении УСН.
62. Какая организация осуществляет контроль за правильностью оплаты сбора «Платон»?
а) ФНС РФ;
б) частная компания РТИТС;
в) Министерство транспорта.
63. По каким страховым внебюджетным фондам контроль осуществляет ФНС РФ?
а) ФСС РФ; ПФ РФ; ФМС РФ.
б) Все страховые внебюджетные фонды России;
в) ФСС РФ; ФМС РФ.
перечислению средств в
дней с даты
188
Приложения
Приложение 1
Информация, передаваемая ФНС России в Банк России
Периодич-
№
Вид информации
п/п
1 2 3 4 5 6
1. Сведения о неисполне-
нии (задержке исполне-
ния) по вине кредитной
организации (филиала)
платежных поручений
налогоплательщиков и
инкассовых поручений
налоговых органов по
бюджетную систему РФ
2. Сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в порядке,
установленном Правительством РФ
3. Сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в порядке,
установленном Правительством РФ
4. Сведения о нарушениях
законодательства о
налогах и сборах, допущенных кредитными
организациями (филиалами), учредителями
(участниками) кредитных организаций
ность
представления (обновления)
По мере
поступления сведений
В соответствии с
установленным
порядком
В соответствии с
установленным
порядком
По запросам
Срок пред-
ставления
В течение
пяти рабочих дней с
даты поступления
сведений
В соответствии с
установленным
порядком
В соответствии с
установленным
порядком
В течение
30 календарных
поступления запроса
Форма обмена
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
В электронном
виде
В электронном
виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
Уровень взаимо-
действия
На уровне центральных аппаратов Банка России
и ФНС России и
на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России
На уровне центральных аппаратов Банка России
и ФНС России
На уровне центральных аппаратов Банка России
и ФНС России
На уровне центральных аппаратов Банка России
и ФНС России и
на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России
и налоговой отчетности,
сованном ФНС России и
сам
189
Окончание прил. 1
5. Информация, содержащая подтверждение
(опровержение) соответствия бухгалтерской
представленной заемщиками кредитных
организаций и учредителями (участниками)
кредитных организаций
в Банк России и кредитные организации, той
отчетности, которая
представлена в налоговые органы. Указанная
информация представляется в порядке, согла-
Банком России
6. Информация по адре
«массовой» регистрации
По запросам
Данные с
обновлением по мере
внесения
изменений
В соответствии с
установленным
порядком
По мере
внесения
изменений
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
В электронном
виде
На уровне центральных аппаратов Банка
России и ФНС
России и на
уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России
На уровне центральных аппаратов Банка
России и ФНС
России
жетную систему РФ), а
Банка России и
говых органов) по
Банка России и
Банка России и
190
Приложение 2
Информация, предоставляемая Банком России в ФНС России
Периодич-
№
п/п
Вид информации
1 2 3 4 5 6
1. Перечень кредитных орга-
низаций, к которым применена мера воздействия в
виде ограничения на осуществление расчетов по
поручению юридических
лиц (в части операций на
перечисление средств в
бюд
также сообщение о дате
введения меры ответственности и установленного
срока ее окончания
2. Перечень кредитных орга-
низаций (филиалов),
имеющих (имевших) картотеку неоплаченных платежных документов клиентов (инкассовых поручений нало
перечислению в бюджетную систему РФ из-за
отсутствия денежных
средств на корреспондентских счетах банков (их
филиалов) длительностью
один и более дней, размер
указанной картотеки на
дату ее образования и
последующие даты ее
наличия
3. Сведения о корреспон-
дентских счетах банков, в
том числе открытых в
Банке России и банкахнерезидентах
ность
представления (обновления)
Ежемесячно (по
состоянию
на 1-е
число месяца)
Еженедельно (с
разбивкой
по дням).
По мере
появления
технических возможностей
ежедневно
По запросам
Срок пред-
ставления
На пятый
рабочий
день после
окончания
месяца
Еженедельно (с
разбивкой
по дням).
По мере
появления
технических возможностей
ежедневно
В течение
10 рабочих
дней с
даты поступления
запроса
Форма обмена
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
Уровень взаи-
модействия
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
ФНС России
димых Банком России
и ФНС России в отношении
дней с даты
191
Продолжение прил. 2
1 2 3 4 5 6
4. Перечень структурных
подразделении Банка России с информацией о постановке на учет в налоговых органах
5. Информация, необходимая
для координации проверок,
прово
в кредитных организациях
налогоплательщиков
6. Перечень кредитных организаций и их филиалов,
зарегистрированных на
территории РФ и за рубежом (с указанием согласованных реквизитов), в соответствии с требованиями
Инструкции Банка России
от 14 января 2004 г. № 109И «О порядке принятия
Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций
и выдаче лицензий на осуществление банковских
операций»
7. Нормативные и иные акты
Банка России, регламентирующие банковскую деятельность
Ежемесячно (по
состоянию
на 1-е число месяца)
По запросам
Еженедельно
По мере
издания
В первый
рабочий
день месяца
В течение
10 рабочих
поступления запроса
В первый
рабочий
день недели
По мере
издания
В электронном
виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
В электронном
виде
На бумажном
носителе и
(или) в электронном виде
На уровне
центральных
аппаратов
Банка России
и ФНС России
На уровне
территориальных учреждений
(органов)
Банка России
и ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
Банка России
и ФНС России
На уровне
центральных
аппаратов
Банка России
и ФНС
России
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]