Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Организация и проведение налоговых проверок. Учебное пособие
.pdf
172
Заключение
Учебное пособие составлено в соответствии с программой подготовки магистрантов по направлению 38.04.01 – Экономика, профиля
38.04.01–02 «Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйствующих
субъектов».
В пособии рассматриваются все программные разделы курса, в частности, первый раздел раскрывает сущность форм и методов налогового контроля.
Во втором разделе приводятся основные принципы организации
налоговых проверок, начиная с этапа планирования (предпроверочного анализа), непосредственного формирования программы налоговой
проверки и заканчивая ее реализацией, оформлением ее результатов и
их обжалованием.
В третьей главе представлены методики проведения налоговых
проверок.
Учебное пособие разработано на основе действующих нормативноправовых актов в области налогообложения, бухгалтерского учета и
отчетности, налогового аудита, трудов известных ученых, личных материалов авторов.
Пособие содержит контрольные вопросы и тесты. Основные термины и понятия приводятся в глоссарии. Справочный материал представлен в прил. 1, 2.
Данное пособие предназначено для магистрантов по направлению
38.04.01 – Экономика, профиля 38.04.01–02 «Бухгалтерский учет и
налогообложение хозяйствующих субъектов» и рекомендовано бакалаврам и магистрам, обучающимся по направлению «Экономика» при
изучении дисциплин «Налоги и налогообложение», «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» и др.
вой
Учет налогоплательщиков, как одна из форм налогового контроля.
мя
нии
тов
тов
ния
щика с
173
Контрольные вопросы
1. Структура налоговых органов РФ. Задачи федеральной налого
службы России.
2. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контро-
ля. Цели и задачи. Объект и предмет налогового контроля. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
3. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
4. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
5. Налоговая проверка: ее цели, задачи, формы и методы проведения.
6. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
7. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
8.
Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
9. Налоговая декларация: порядок предоставления и внесения изменений.
10. Понятие и цели проведения камеральной налоговой проверки.
11. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
12. Истребование дополнительных документов и сведений во вре
камеральной проверки.
13. Порядок оформление и реализации материалов камеральной нало-
говой проверки.
14. Правовые последствия проведения камеральной налоговой проверки.
15. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению пору-
чений об истребовании документов (информации) при проведе
мероприятий налогового контроля.
16. Порядок проведения мероприятий по истребованию докумен
(информации).
17. Оформление и реализация результатов истребования докумен
(информации).
18. Ответственность за непредставление документов по требованию.
19. Этапы планирования выездных налоговых проверок.
20. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведе
выездных налоговых проверок.
21. Организация работы налогового органа по формированию планов про-
ведения выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
22. Понятие и классификация налоговых рисков налогоплатель
позиции ФНС.
23. Периодичность проведения выездных налоговых проверок.
24. Срок проведения и проверяемый период выездной налоговой проверки.
25. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
вой
вой
Осмотр используемых для осуществления предпринимательской
гу на прибыль
транспортному
гу на доходы
налогов и
174
26. Зачет и возврат излишне уплаченных налоговых сумм.
27. Способы обеспечения обязанности об уплате налогов и сборов.
28. Основания и порядок продления срока проведения выездной нало-
говой проверки.
29. Порядок и основания проведения повторной выездной налого
проверки.
30. Подготовка и вручение решения о проведении выездной налого
проверки.
31. Истребование документов у проверяемого лица.
32. Порядок проведения проверки учетной документации налогопла-
тельщика.
33. Порядок производства выемки документов и предметов.
34.
деятельности территорий и помещений налогоплательщика.
35. Инвентаризация имущества налогоплательщика.
36. Порядок проведения экспертизы.
37. Вызов свидетелей, привлечение специалистов, переводчиков, поня-
тых для участия в выездной налоговой проверке.
38. Окончание выездной налоговой проверки и реализация ее результатов.
39. Сроки исковой давности по уплате налогов и сборов.
40. Порядок и требования к составлению акта налоговой проверки.
41. Организация проведения налоговых проверок по нало
организаций.
42. Организация проведения налоговых проверок по налогу на добав-
ленную стоимость.
43. Организация проведения налоговых проверок акцизного сбора.
44. Организация проведения налоговых проверок по налогу на имуще-
ство.
45. Организация проведения налоговых проверок по
налогу.
46. Организация проведения налоговых проверок по начислению и вы-
платам сборов «Платон».
47. Организация проведения налоговых проверок по нало
физических лиц.
48. Организация проведения налоговых проверок по региональным на-
логам и сборам.
49.
Организация проведения налоговых проверок местных
сборов.
50. Организация проведения налоговых проверок по специальным на-
логовым режимам.
полноте взимания
ствий
175
51. Организация проведения налоговых проверок по
и перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
52. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездей
их должностных лиц.
53. Проверка полноты учета и оприходования выручки.
54. Организация проверок ведения наличных денежных расчетов с на-
селением.
55. Санкции за нарушение законодательства по уплате налогов в стра-
ховые внебюджетные фонды.
176
Тесты
1. Какое из ниже приведенных определений соответствует термину
«объект налогообложения»:
а) обстоятельство с наличием которого у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение налогового обязательства;
б) система нормативно-правовых актов в сфере налогообложения;
в) величина налоговых отчислений на единицу измерения налоговой
базы.
2. Расположите в порядке очередности функционирования следующие
службы:
а) государственная налоговая служба СССР;
б) государственная налоговая служба РСФСР;
в) Министерство РФ по налогам и сборам;
г) Федеральная налоговая служба РФ.
3. Какая из перечисленных служб не находилась (не находится) в ведении Министерства финансов РФ:
а) Министерство РФ по налогам и сборам;
б) Федеральная налоговая служба РФ.
4. Центральный аппарат ФНС России включает (убрать лишнее):
а) межрегиональные инспекции ФНС по округам;
б) межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам;
в) управления ФНС по субъектам РФ;
г) межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных;
д) главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС;
е) государственный научно-исследовательский вычислительный
центр ФНС России;
ж) учебно-методические центры ФНС;
з) печатные издания, подведомственные ФНС;
и) бюджетное управление.
5. Краткое определение налоговых органов РФ:
а) единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и
своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;
б) совокупность различных сфер налоговых отношений.
177
6. ФНС РФ является уполномоченным федеральным органом исполни-
тельной власти, осуществляющим: (убрать лишние варианты):
а) государственную регистрацию юридических лиц, физических
лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;
б) обеспечение представления в делах о банкротстве и в процедурах банкротства;
в) бюджетно-финансовый контроль;
г) контроль за сбором налогов;
д) ведомственный и внутрихозяйственный контроль.
7. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность во
взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной
власти, в том числе:
а) органами исполнительной власти субъектов Федерации;
б) органами местного самоуправления и государственными;
в) внебюджетными фондами;
г) общественными объединениями;
д) все выше перечисленные органы исполнительной власти.
8. К обязательным элементам налога не относятся:
а) налоговая декларация;
б) объект налогообложения;
в) налоговая база;
г) налоговый период;
д) налоговая ставка;
е) порядок исчисления налога;
ж) порядок и сроки уплаты налога.
9. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему называются:…
10. К обязанностям налоговых агентов можно отнести (указать все
правильные варианты ответа):
а) правильное и своевременное исчисление и удержание налога из
денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечисление его в бюджетную систему РФ;
б) письменное сообщение о невозможности удержать налог и о
сумме задолженности налогоплательщика;
в) ведение учета начисленных и выплаченных налогоплательщику
доходов, а также исчисленных и перечисленных в бюджетную систему
налогов;
178
г) несение ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств;
д) обжалование актов налоговых органов и иных уполномоченных
органов.
11. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов (указать
все правильные варианты ответа):
а) уплату установленных налогов и сборов;
б) предоставление налоговых деклараций;
в) сохранение в течение четырех лет данных бухгалтерского и налогового учета, необходимых для исчисления и уплаты налога;
г) предоставление необходимой информации (о лицевых счетах,
реорганизации и т.д.);
д) несение ответственности за невыполнение или ненадлежащее
выполнение налоговых обязательств.
12. Структура налоговых органов включает в себя следующие службы:
а) федеральный орган исполнительной власти;
б) уполномоченный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов;
в) территориальные органы ФНС РФ;
г) Министерство финансов РФ.
13. Органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в том числе в сфере налоговой деятельности, является:
а) Министерство финансов РФ;
б) ФНС РФ;
в) Министерство финансов РФ и ФНС РФ.
14. ФНС России регистрирует договоры коммерческой концессии:
а) да;
б) нет.
15. ФНС России регистрирует контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями;
а) да;
б) нет.
16. ФНС РФ ведет в установленном порядке (убрать лишнее):
а) Единый государственный реестр налогоплательщиков;
б) государственный сводный реестр выданных, приостановленных
и аннулированных лицензий на производство, хранение и оптовую
реализацию этилового спирта и алкогольной продукции;
179
в) реестр лицензий на осуществление деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том
числе ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией;
г) единый государственный реестр лотерей и всероссийских лотерей;
д) все варианты правильные.
17. Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет влечет взыскание штрафа в размере:
а) 10 тыс. руб.;
б) 1 тыс. руб.;
в) 200 руб.;
г) не влечет взыскания штрафа.
18. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет влечет:
а) взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но
не менее 40 тыс. руб.;
б) не влечет взыскания штрафа.
19. Нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного
налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения:
а) влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;
б) влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб.;
в) 200 руб.;
г) не влечет взыскания штрафа.
20. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается:
а) отсутствие первичных документов;
б) отсутствие счетов-фактур;
в) отсутствие регистров бухгалтерского учета или налогового учета;
г) систематическое (два раза и более в течение календарного года)
несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций;
д) все перечисленные нарушения.
21. Отсутствие приходных и расходных кассовых ордеров является
нарушением учета доходов и расходов:
180
а) да;
б) нет.
22. Отсутствие договоров о материальной ответственности с персоналом является нарушением учета доходов и расходов:
а) да;
б) нет.
23. Отсутствие книги покупок и книги продаж является нарушением
учета доходов и расходов:
а) да;
б) нет.
24. Отсутствие табеля учета рабочего времени является нарушением
учета доходов и расходов:
а) да;
б) нет.
25. К нарушениям правил учета доходов и расходов при осуществлении производства и продажи продукции относится (указать все правильные варианты ответа):
а) отсутствие полученных счетов-фактур;
б) отсутствие выданных счетов-фактур;
в) ошибочные записи на счетах бухгалтерского учета, касающиеся
признания доходов;
г) ошибочные записи на счетах бухгалтерского учета, касающиеся
признания расходов;
д) ошибочные записи на счетах бухгалтерского учета, касающиеся
денежных средств;
е) хранение в кассе денежных средств сверх установленного лимита.
26. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения
имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога:
а) влечет взыскание штрафа в размере 30 тыс. руб.;
б) влечет взыскание штрафа в размере 3 тыс. руб.
27. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов
и (или) иных сведений:
а) влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.;
б) влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
181
28. Неявка либо уклонение от явки лица, вызываемого по делу о нало-
говом правонарушении в качестве свидетеля:
а) влечет взыскание штрафа независимо от наличия уважительных
причин неявки;
б) влечет взыскание штрафа при отсутствии уважительных причин
неявки.
29. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний и равно дача
заведомо ложных показаний:
а) равно влечет взыскание штрафа в размере 3 тыс. руб.;
б) отказ свидетеля влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч
рублей, а дача ложных показаний – 30 тыс. руб.;
в) отказ свидетеля влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб., а
дача ложных показаний штрафуется в размере 3 тыс. руб.
30. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки:
а) влечет взыскание штрафа в размере 500 руб.;
б) не влечет взыскания штрафа.
31. Дача экспертом заведомо ложного заключения при осуществлении
налоговой проверки:
а) влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.;
б) не влечет взыскания штрафа;
в) влечет взыскание штрафа в размере от 10 до 50 000 руб.
32. Осуществление переводчиком заведомо ложного перевода при
осуществлении налоговой проверки:
а) влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.;
б) не влечет взыскания штрафа;
в) влечет взыскание штрафа в размере от 10 до 50 000 руб.
33. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной
сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога называется:…
34. Заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме
и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогопла-
тельщика называется: ....
35. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]