Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг. Монография
.pdf
Глава 3. Правовые основы бюджетного мониторинг
а
средс
акже мер реагирова
;
а
;
-
.
а
-
.
-
:
-
);
-
;
-
;
242.13-1
;
-
;
-
;
-
а
— постоянная актуализация факторов, обстоятельств событий
и действий, которые могут привести к финансовым нарушениям
при использовании целевых
тв, а т
ния
на них
формирование предложений по изменениям законодательств
и наполнению классификатора признаков финансовых нарушений
— разработка инструментов и моделей бюджетного монито
инга
С 1 января 2022 г. бюджетный мониторинг осуществляется н
основании положений Бюджетного кодекса Российской Федера
ции и принятых для его исполнения подзаконных актов
В настоящее время правовая конструкция функционирования
бюджетного мониторинга включает в себя следующие нормативно
правовые и правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации (положения ста
тьи 6 и статьи 242.13-1
2. Пункт 11 статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2021 г.
№ 390-ФЗ «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый пе
иод 2023 и 2024 годов»
. Постановление Правительства Российской Федерации от
25 декабря 2021 г. № 2483 «Об утверждении Правил проведения
бюджетного мониторинга и применения мер реагирования в целях
недопущения финансовых нарушений участниками казначейско
го сопровождения»
. Постановление Правительства Российской Федерации от
11 декабря 2021 г. № 2261 «О случаях и порядке обмена информацией между Федеральным казначейством и органами, указанными в пункте 15 статьи
Бюджетного кодекса Российской
едерации»
5. Постановление Правительства Российской Федерации от
1 декабря 2021 г. № 2155 «Об утверждении общих требований
к порядку осуществления финансовыми органами субъектов Рос
сийской Федерации (муниципальных образований) казначейского
сопровождения средств»
6. Постановление Правительства Российской Федерации от
24 ноября 2021 г. № 2024 «О правилах казначейского сопрово
ждения»
7. Приказ Министерства финансов Российской Федера
ции от 17 декабря 2021 г. № 214н «Об утверждении Порядк
Казначейское сопровождение и бюджетный мониторин
г
-
-
;
р-
-
;
2022
142
-
242.13-1
-
.
-
-
-
-
;
осуществления территориальными органами Федерального каз
начейства санкционирования операций со средствами участников
казначейского сопровождения»;
8. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
1 декабря 2021 г. № 203н «Об утверждении Порядка формирова
ния и ведения классификатора признаков финансовых нарушений
частников казначейского сопровождения»
9. Приказ Федерального казначейства от 22 декабря 2021 г.
№ 44н «Об утверждении Порядка открытия лицевых счетов те
иториальными органами Федерального казначейства участникам
казначейского сопровождения»;
0. Приказ Федерального казначейства от 22 февраля 2022 г.
№ 9н «Об утверждении Порядка предоставления финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) информации о государственных (муниципальных) контрак
тах, договорах (соглашениях), контрактах (договорах), о лицевых
четах и об операциях по зачислению и списанию целевых средств,
отраженных на лицевых счетах региональных (муниципальных)
частников казначейского сопровождения»
. Приказ Федерального казначейства от 19 мая
г. №
«Об организации деятельности Федерального казначейства по
ассмотрению предложений федеральных органов исполнитель
ной власти, указанных в пункте 15 статьи
Бюджетного
кодекса Российской Федерации, о расширении (исключении) при
знаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения и изменении мер реагирования»
Принятие этих актов является решением основных задач так
ического уровня бюджетного мониторинга, так как они закрепля
ют результаты работы по выявлению факторов и обстоятельств,
которые могут привести к финансовым нарушениям при использо
вании целевых средств, их дифференциации по значимости, установлению соответствующих мер реагирования и закреплению их
в Бюджетном кодексе и классификаторе признаков финансовых
нарушений.
На микроуровне (оперативный уровень) бюджетного монито
инга решаются следующие задачи:
— реализация принципа «Знай своего клиента», для этого проводится многоаспектный анализ статуса и деятельности участника
казначейского сопровождения
Глава 3. Правовые основы бюджетного мониторинга 7
3
-
;
;
.
-
ру-
»
-
ч
-
-
-
а
.
-
-
-
— реализация принципа «Знай платежи (операции) своего кли
ента», для этого проводится многофакторный анализ проводимых
платежных операций
— создается система информационного обмена данными между Федеральным казначейством и другими уполномоченными
органами
— создается информационная база для оценки своевременности
и качества выполнения операций Федерального казначейства
При этом «бюджетный мониторинг в системе казначейских
платежей — деятельность Федерального казначейства по своевре
менному предупреждению и предотвращению финансовых на
шений участников системы казначейских платежей
Статьей 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации
далее — статья 242.13-1) установлено, что «Федеральное казна
ейство при открытии лицевых счетов и осуществлении операций
в системе казначейских платежей в целях недопущения финан
совых нарушений участниками казначейского сопровождения
проводит бюджетный мониторинг и применяет меры реагиро
вания в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации»
. В целях реализации данных положений было приня
о Постановление Правительства РФ от 25 декабря 2021 г. № 2483
«Об утверждении Правил проведения бюджетного мониторинг
и применения мер реагирования в целях недопущения финансовых нарушений участниками казначейского сопровождения»,
в котором детализированы положения о бюджетном мониторинге
и закреплены права и обязанности Федерального казначейства,
финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), заказчиков и участников казначейского
сопровождения при осуществлении бюджетного мониторинга
При проведении бюджетного мониторинга при открытии ли
цевых счетов решается задача оперативного бюджетного мони
торинга по реализации принципа «Знай своего клиента», а при
бюджетном мониторинге осуществления операций на лицевых
счетах решается вторая задача оперативного уровня — реализация
принципа «Знай платежи (операции) своего клиента» с примене
нием соответствующих мер реагирования после проверки наличия
татья 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Пункт 1 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
74 Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг
242.13-1
й
;
;
;
.
-
:
;
).
-
-
ера
у-
останавливающего
-
ера-
-
.
-
б
-
-
.
оснований, установленных статьей
, и проверки наличия
признаков финансовых нарушений, которые содержатся в класси-
икаторе признаков финансовых нарушени
1
Так, при наличии оснований, установленных статьей 242.13-1,
по результатам проведенной проверки применяются следующие
меры реагирования:
— отказ в открытии лицевого счета
— приостановление открытия лицевого счета
— запрет осуществления операций на лицевом счете
— отказ в осуществлении операции на лицевом счете
При наличии признаков финансовых нарушений, установлен
ных проверкой, применяются такие меры реагирования, как
— приостановление операции на лицевом счете
— предупреждение (информирование
Следует обратить внимание на то, что из этих шести мер реаги
ования две меры относятся к процедуре открытия лицевого счета
и три меры — к процедурам осуществления операций на лицевых
счетах, а предупреждение (информирование) может применять
ся как самостоятельная мера реагирования и как сопутствующая
другими м
ми.
Также эти меры реагирования можно рассматривать через
призму характера их воздействия на соответствующую процед
и подразделить на меры
предупредительного
локирующего при
ействия. В соответствии с этим подходом
к мерам блокирующего действия следует отнести отказ в открытии
лицевого счета, запрет осуществления операций на лицевом счете и отказ в осуществлении операции на лицевом счете. К мерам
приостанавливающего действия соответственно относятся при
тановление открытия лицевого счета и приостановление оп
ций на лицевом счете. Мера предупредительного действия одна —
предупреждение (информирование). При этом информирование
используется как сопутствующий механизм доведения информа
ции о принятых мерах реагирования до заинтересованных сторон
Меры реагирования, в зависимости от субъектов, принимаю
щих участие в их применении, можно классифицировать на
-
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2021 г. № 203н
утверждении Порядка формирования и ведения классификатора признаков финансо
«О
вых нарушений участников казначейского сопровождения» // Официальный интернет-пор
тал правовой информации (www.pravo.gov.ru). 2021. № 0001202112290060
Глава 3. Правовые основы бюджетного мониторинга 7
5
-
).
.
-
уре откр
:
-
-
-
;
-
;
-
-
я
Блокирующие
1. Отказ в открытии
лицевого счета УКС
2. Запрет осуществления
операций на лицевом
счете УКС
3. Отказ в осуществлении
операций на лицевом
счете УКС
Рисунок 12. Виды мер реагировани
Приостанавливающие
1. Приостановление
открытия лицевого
счета УКС
2. Приостановление
проведения операции
на лицевом счете УКС
Информационные
1. Предупреждение
(информирование)
, которые принимаются Федеральным казначейством
самостоятельно, и дуальные принятие которых осуществляется
совместно Федеральным казначейством и государственным (муни
ципальным) заказчиком, головным исполнителем (исполнителем
Рассмотрим основания применения мер реагирования, закре-
пленные в Бюджетном кодексе
ервая мера реагирования —
— относится к процед
тказ в открытии лицевого сче
ытия лицевого счета и является
мерой блокирующего действия.
нованиями
ля отказа в открытии лицевого счета, в свою
очередь, являются
— наличие информации об участнике казначейского сопрово
ждения в перечне организаций и физических лиц, в отношении
которых имеются сведения об их причастности к экстремистской
деятельности или терроризму, либо в перечне организаций и фи
зических лиц, в отношении которых имеются сведения об их при
частности к распространению оружия массового уничтожения
— наличие в отношении участника казначейского сопрово
ждения решения межведомственного координационного органа,
осуществляющего функции по противодействию финансированию
терроризма, о применении мер по замораживанию (блокированию)
денежных средств или иного имущества
— регистрация юридического лица на территории государства,
включенного в утверждаемый Министерством финансов Россий
ской Федерации перечень государств и территорий, предостав
ляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или)
Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг
»
остановление открыт
ета
-
.
ляются:
-
»
-
-
-
-
-
-
.
:
-
-
не предусматривающих раскрытия и предоставления информации
при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
торая мера реагирования —
сч
— относится к процедуре открытия лицевого счета
и
ия ли-
частнику казначейского сопровождения и является мерой при
останавливающего действия
«Основаниями для приостановления открытия лицевого сче яв
— наличие информации о единоличном исполнительном органе
юридического лица в реестре дисквалифицированных лиц;
— наличие информации о банкротстве юридического лица, ин
дивидуального предпринимателя, физического лица — производителя товаров, работ, услуг
Федеральное казначейство после приостановления открытия
лицевого счета
нформирует государственного (муниципального)
заказчика, головного исполнителя (исполнителя) о применении
меры реагирования и после получения соответствующего реше
ния государственного (муниципального) заказчика, головного ис
полнителя (исполнителя) осуществляет открытие лицевого счета
частнику казначейского сопровождения или возвращает юриди
ческому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому
лицу — производителю товаров, работ, услуг предоставленные до
кументы. То есть эта мера реагирования имеет дуальный харак
тер, означающий, что приостановленная операция может быть не
осуществлена либо проведена по решению государственного (муниципального) заказчика, головного исполнителя (исполнителя).
Третья мера — запрет на осуществление операций на лицевом
— относится к процедурам осуществления операций на ли
цевом счете участника казначейского сопровождения и является
блокирующей
«Основаниями для
апрета по осуществлению операций на ли-
евом счете участника казначейского сопровождения являются
наличие информации о нем в перечне организаций и физи
ческих лиц, в отношении которых имеются сведения об их при
частности к экстремистской деятельности или терроризму, либо
в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых
Пункт 6 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Пункт 7 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Глава 3. Правовые основы бюджетного мониторинг
а
;
коор-
-
-
;
-
»
у-
-
осуществле
опера
-
:
-
-
-
-
-
-
имеются сведения об их причастности к распространению оружия
массового уничтожения
— наличие в отношении него решения межведомственного
динационного органа, осуществляющего функции по противодей
ствию финансированию терроризма, о применении мер по замора
живанию (блокированию) денежных средств или иного имущества
нахождение юридического лица под контролем юридиче
кого или физического лица, включенного в перечни, указанные
пункте 1, или в отношении которого вынесено решение, указанное
в пункте 2
1
Четвертая и последняя мера реагирования, применяемая по
основаниям, закрепленным в Бюджетном кодексе, — отказ в ос
ществлении операции на лицевом счете участника казначейско
о сопровождения — относится к процедурам открытия лицевого
счета и является блокирующей.
Основаниями для
в
нии
ции на ли
евом счете участника казначейского сопровождения являются
— наличие информации о юридическом лице, индивидуаль
ном предпринимателе, физическом лице — производителе това
ов, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного
частника казначейского сопровождения, в перечне организаций
и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их
причастности к экстремистской деятельности или терроризму,
либо в перечне организаций и физических лиц, в отношении ко
торых имеются сведения об их причастности к распространению
оружия массового уничтожения;
— наличие в отношении юридического лица, индивидуально
го предпринимателя, физического лица — производителя това
ов, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного
частника казначейского сопровождения, решения межведом
твенного координационного органа, осуществляющего функции
по противодействию финансированию терроризма, о применении
мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или
иного имущества;
— нахождение юридического лица, получающего денежные
средства от указанного участника казначейского сопровождения,
под контролем юридического или физического лица, включенного
1
Пункт 10 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг
2»
-
-
-
-
-
.
-
-
-
-
-
-
.
-
-
-
:
-
));
в перечни, указанные в пункте 1, или в отношении которого вынесено решение, указанное в пункте
Федеральное казначейство после применения мер реагирова
ния, заключающихся в отказе в открытии лицевого счета, запрете
проведения операций и отказе в проведении операции,
нформи-
рует об этом государственного (муниципального) заказчика, го
ловного исполнителя (исполнителя). Никаких решений государственного (муниципального) заказчика, головного исполнителя
исполнителя) в этом случае не предусмотрено, так как указанные
меры реагирования, примененные Федеральным казначейством,
являются окончательными. При этом государственный (муници
пальный) заказчик, головной исполнитель (исполнитель) на осно
вании информации органа Федерального казначейства с учетом
всех рисков самостоятельно принимает решение о целесообразно
сти продолжения договорных отношений
Как было отмечено выше, Федеральное казначейство применя
ет меры реагирования также и при наличии признаков финансо
вых нарушений, перечень которых содержится в классификаторе
признаков финансовых нарушений, порядок формирования и ве
дения которого регламентируется Приказом Министерства финан
сов Российской Федерации от 1 декабря 2021 г. № 203н «Об ут
верждении Порядка формирования и ведения классификатора
признаков финансовых нарушений участников казначейского со
провождения»
В этом приказе кроме установления порядка формирования, ведения классификатора, а также перечня признаков финансовых
нарушений впервые дано понятие признака финансовых наруше
ний через цели его использования.
Так, признак финансовых нарушений «определяется в целях
еагирования на события или действия, связанные с участниками
казначейского сопровождения, влекущие вероятность возникновения у получателя бюджетных средств, предоставляющего им сред
ства из соответствующего бюджета бюджетной системы Россий
ской Федерации, одного или нескольких из следующих рисков
недостижение результатов предоставления субсидий (неиспол
нение или ненадлежащее исполнение государственного (муниципального) контракта (далее — контракт
Пункт 11 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Глава 3. Правовые основы бюджетного мониторинга 7
9
;
-
»
-
-
.
-
-
-
).
-
у-
ч
-
з
-
-
-
-
.
б
-
-
.
е.
.
образование неиспользованных остатков субсидии (лимитов
бюджетных обязательств)
принятие обязательств сверх лимитов бюджетных обяза
тельств
еречень признаков финансовых нарушений приведен в прило
жении к «Порядку формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений участников казначейского сопро
вождения» и включает в себя десять признаков и соответствующие
им меры реагирования. Рассмотрим их более детально
Первый по списку признак финансовых нарушений называется
«наличие в ЕГРЮЛ информации ореорганизации юридического
лица — участника казначейского сопровождения или юридиче
ского лица, получающего денежные средства от указанного участ
ника казначейского сопровождения». При установлении наличия
этого признака финансового нарушения после проведения соответ
ствующей проверки Федеральное казначейство применяет такую
меру реагирования, как предупреждение (информирование
ледующий признак финансового нарушения — «наличие
в ЕГРЮЛ информации о ликвидации юридического лица — участ
ника казначейского сопровождения или юридического лица, пол
ающего денежные средства от указанного участника казначей
ского сопровождения» Мера реагирования — приостановление
операции на лицевом счете.
Третий признак — «наличие информации об
и
ЕГРЮЛ (ЕГРИП) юридического лица (индивидуального предпри
нимателя) — участника казначейского сопровождения или юри
дического лица, индивидуального предпринимателя, получаю
щих денежные средства от указанного участника казначейского
провождения»4. Мера реагирования — приостановление опера
ии на лицевом счете
Четвертый признак — «наличие в реестре дисквалифициро-
ванных лиц информации о лице, имеющем право без доверенности
1
Пункт 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2021 г.
№ 203н «О
нансовых нарушений участников казначейского сопровождения».
нансовых нарушений участников казначейского сопровождения», утвержденному Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2021 г. № 203н
утверждении Порядка формирования и ведения классификатора признаков фи
риложение к «Порядку формирования и ведения классификатора признаков фи
Там ж
4
Там же
Казначейское сопровождение и бюджетный мониторин
г
-
-
).
средства от указанного учас
казна-
-
).
-
у-
-
-
).
-
-
-
-
»
4
.
-
р
.
Т
.
е.
.
действовать от имени юридического лица — участника казна
чейского сопровождения или юридического лица, получающе
го денежные средства от указанного участника казначейского
сопровождения»
Мера реагирования — предупреждение (инфор-
мирование
Пятый признак финансового нарушения — «наличие сведений
о месте регистрации или месте нахождения юридического лица —
частника казначейского сопровождения или юридического лица,
получающего денежные
тника
чейского сопровождения, в государстве (на территории), включен
ном (включенной) в перечень государств (территорий), которые
не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых
мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)»
Мера реагирования —
предупреждение (информирование
Шестой признак — «наличие сведений о возбуждении произ
водства по делу о банкротстве юридического лица, индивид
ального предпринимателя, физического лица — производителя
товаров, работ, услуг — участника казначейского сопровождения
или юридического лица, индивидуального предпринимателя, фи
зического лица — производителя товаров, работ, услуг, получаю
щих денежные средства от указанного участника казначейского
сопровождения» Мера реагирования — предупреждение (информирование
едьмой признак — «наличие информации о признании бан
юридического лица или в ЕГРИП сведений о прекраще
нии физическим лицом деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании
гражданина банкротом и решения о введении реализации имуще
ства гражданина — участника казначейского сопровождения или
юридического лица, индивидуального предпринимателя — произ
водителя товаров, работ, услуг, получающего денежные средства
от указанного участника казначейского сопровождения
Мера
еагирования — приостановление операции на лицевом счете
1
риложение к «Порядку формирования и ведения классификатора признаков фи
нансовых нарушений участников казначейского сопровождения», утвержденному Приказом
Министе
ства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2021 г. № 203н
ам же
Там ж
4
Там же
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]