Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги. Кредит. Банки. В 2 частях. Ч.I.. Учебное пособие
.pdf
151
Для использования в чековом обращении на международном
уровне и реквизиты чека, и чековые нормы унифицированы в Единообразном чековом законе – ЕЧЗ, который был утвержден
в 1931 г. Женевской конвенцией. В различных странах в зависимости от действующих правовых норм и обычаев делового оборота
отдельные положения чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие правила, присущие классическому чековому обращению.
Первое правило. Круг лиц – участников чекового обращения
включает чекодателя, чекодержателя, плательщика по чеку, в качестве которого выступает банк. Кроме того, в чековом обращении
могут участвовать индоссанты – лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты – лица, поставившие свою подпись на
чеке в качестве гаранта за его платеж.
Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма
чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя
по чековому договору с банком — своевременно предоставить
«покрытие по чеку», т.е. указанную в чеке сумму, необходимую
банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении чека к
платежу.
Второе правило. Расчет чеком не погашает долга. Получить чек
не значит получить платеж – во всяком случае, до тех пор, пока сам
чек не будет оплачен. Чек только инструмент для получения денег.
Третье правило. Все права по чеку осуществляются по предъяв-
лении его подлинника, так как чек является ценной бумагой, и все
права по чеку определяются его содержанием.
По способу оплаты различаются расчетные и кроссированные
чеки. Платеж по расчетному чеку может быть произведен только
путем зачисления суммы чека на счет получателя в банке (в любом
или в том, который указан на чеке). Такой чек имеет ограниченную
оборачиваемость, поскольку он может применяться только для расчетов с лицами, имеющими счет у банка-плательщика, либо для
расчетов с самим плательщиком.
Кроссированный чек (от англ. cross – перечеркивание) – чек,
лицевая сторона которого перечеркнута двумя параллельными косыми или поперечными линиями. Цель кроссирования – снизить
152
риск, связанный с возможностью ошибочной выплаты по чеку не
тому лицу, ограничив круг возможных держателей чека, имеющих
право предъявить их к оплате, только банковскими учреждениями.
Таким образом, по кроссированному чеку банк обязан осуществить
платеж только банку либо на счет своего клиента.
Расчеты чеками осуществляются по следующей схеме: для получения чековой книжки предприятие представляет в свой банк
заявление и платежное поручение на сумму лимита чековой книжки. Банк списывает эту сумму с расчетного счета предприятия и
депонирует ее на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки.
Банк выдает предприятию чековую книжку с указанием депонированной им суммы. В пределах этой суммы предприятие может выписывать чеки. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, в которой содержатся образец подписи, паспортные данные чекодателя, номер его счета, наименование юридического лица. При покупке товаров или оплате услуг покупатель
расплачивается чеком.
Схема расчетов чеком представлена на рис. 7.2.
Рис. 7.2. Схема расчетов чеком
1. Поставщик отгружает товар, выполняет работу или услугу.
2. Покупатель выписывает чек.
3. Банк поставщика получает чек и помещает его в реестр чеков
для оплаты.
4. Банк поставщика предъявляет требование на оплату к банку
покупателя.
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1
2 3 4
5
153
5. Банк покупателя перечисляет деньги в банк поставщика, где
происходит их зачисление на счет поставщика.
Срок обращения чека ограничен, если место выдачи и оплаты
находится в:
• одной и той же стране – 8–10 днями;
• разных странах – 20 днями;
• разных частях света – 70 днями.
Чеки, выписанные за границей РФ с платежом на ее территории,
должны соответствовать требованиям о реквизитах чека и его составлении, предусмотренным законодательством РФ.
3. Расчеты платежными поручениями. Платежное поруче-
ние представляет собой поручение предприятия обслуживающему
банку о перечислении определенной суммы со своего счета
(рис. 7.3). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.
Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с
поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами
пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе
заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и
иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со
дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и
принимаются от плательщика к исполнению только при наличии
средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.
Рис. 7.3. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате
товаров (услуг)
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1 2 3
4
154
1. Поставщик отгружает товар покупателю или оказывает услу-
гу, или выполняет работу.
2. Покупатель передает в свой банк платежное поручение, где
происходит списание средств со счета покупателя.
3. Банк покупателя переводит денежные средства в банк по-
ставщика, где происходит зачисление средств на счет поставщика
(получателя).
4. Банк поставщика сообщает своему клиенту о зачислении
средств на его банковский счет.
Расчеты платежными поручениями обеспечивают максимальное
сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.
4. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и
соответственно новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.
Платежное требование-поручение представляет собой требо-
вание поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных
документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.
Платежные требования-поручения выписываются поставщика-
ми и вместе с коммерческими документами отправляются в банк
покупателя, который передает требование-поручение плательщику
(рис. 7.4). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк
плательщика. Платежное требование-поручение принимается при
наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требо-
вание-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк
в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в
оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии
оплатить полностью или частично платежное требованиепоручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномо-
155
ченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их
в обслуживающий банк.
Рис. 7.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями
1. Поставщик отгружает товар покупателю или оказывает услугу, или выполняет работу.
1а. Одновременно поставщик передает платежное требование-
поручение в банк покупателя;
2. Банк покупателя передает расчетные документы своему клиенту для акцепта;
3. Покупатель возвращает акцептованные расчетные документы
в банк, где производится списание средств со счета покупателя;
4. Банк покупателя переводит денежные средства в банк поставщика, где они зачисляются на счет поставщика;
5. Банк поставщика сообщает своему клиенту о зачислении
средств на его банковский счет.
5. Расчеты платежными требованиями. Платежное требо-
вание – это расчетный документ, содержащий требование постав-
щика к покупателю об уплате ему определенной суммы денег и зачисления ее на счет получателя средств.
Специфика данного расчетного документа состоит в том, что:
• платежное требование применяется после отгрузки продукции,
оказания услуг, выполнения работ;
• оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1
2 3 4
5
1а
156
• в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк
поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) с
покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их
на его счет (рис. 7.5).
Платежное требование составляется на бланке установленной
формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с
приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих
их документов.
Рис. 7.5. Расчеты платежными требованиями
1. Поставщик отгружает товар покупателю или оказывает услугу, или выполняет работу. Одновременно он вручает или отсылает
по почте плательщику товарные и иные документы, предусмотренные договором или условиями поставки, до сдачи в банк поставщиком платежного требования.
2. Поставщик предоставляет комплект расчетных документов в
обслуживающий его банк (сдача на инкассо).
3. Банк поставщика проверяет и пересылает платежные требования в банк покупателя.
4. Банк покупателя устанавливает сроки акцепта оплаты платежных требований, вручает экземпляр платежного требования
плательщику.
5. Покупатель (плательщик) дает согласие на оплату или выражает отказ от акцепта, в случае акцепта банк оплачивает платежные
требования путем снятия денег со счета плательщика, а в случае
отказа от акцепта возвращает платежные требования в банк поставщика.
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1 2 3 4 5
7
6
157
6. В случае акцепта банк плательщика переводит деньги в банк
поставщика, где они зачисляются на счет поставщика, в случае отказа банк покупателя переводит заявления об отказе платежа.
7. Банк поставщика сообщает своему клиенту о поступлении денег на его расчетный счет или об отказе от акцепта.
6. Расчеты с помощью аккредитива. Аккредитив представля-
ет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им
по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому
банку производить такие платежи при условии предоставления им
документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении
других условий аккредитива.
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поруче-
нию плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк –
банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении
всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика
открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей
стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при
открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства
плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка
поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента (рис. 7.6).
1. Между поставщиком и покупателем заключается договор о
расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке.
2. Покупатель передает в банк заявление на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, где затем
банк проводит списание средств со счета покупателя.
3. Банк покупателя переводит средства в банк поставщика, где
они зачисляются на счет «Аккредитивы».
158
Рис. 7.6. Аккредитивная форма расчетов с предварительным
депонированием средств
4. Банк поставщика сообщает своему клиенту об открытии аккредитива.
5. Поставщик отгружает товар покупателю или оказывает услугу, или выполняет работу.
6. Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара
(оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, где осуществляется списание средств со
счета «Аккредитивы» и их зачисление на счет поставщика.
7. Банк поставщика сообщает об использовании аккредитива
банку покупателя.
8. Банк покупателя сообщает покупателю об использовании аккредитива.
При установлении между банками корреспондентских отноше-
ний в исполняющем банке может открываться непокрытый (га-
рантированный) аккредитив путем предоставления банку права
списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 7.7).
1. Между поставщиком и покупателем заключается договор о
расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с
предоставлением банком покупателя гарантии платежа.
2. Покупатель передает в банк заявление на открытие аккредитива под гарантию банка, где отражается открытие аккредитива по
внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка».
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1 2 3
4
5
7
6
8
159
Рис.7.7. Аккредитивная форма расчетов с использованием
банковской гарантии
3. Банк покупателя сообщает банку поставщика об открытии аккредитива и отражении открытия аккредитива по внебалансовому
счету.
4. Банк поставщика сообщает своему клиенту об открытии аккредитива.
5. Поставщик отгружает товар покупателю или оказывает услугу, или выполняет работу.
6. Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара
(оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, где осуществляется зачисление средств на
счет поставщика.
7. Дебетовое авизо (извещение) направляется в банк покупателя,
где производится списание средств со счета покупателя, а при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит.
8. Банк покупателя сообщает покупателю о списании средств с
его счета.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным.
При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован
банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи
по аккредитиву). Однако исполняющий банк обязан оплатить до-
Поставщик
Покупатель
Банк покупателя
Банк поставщика
1 2 3
4
5
7
6
8
160
кументы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до
получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннули-
рован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Кроме вышеперечисленных видов аккредитивов, в международ-
ной практике наибольшее распространение получили их следующие виды:
1. Делимые и неделимые. Под делимыми аккредитивами по-
нимается аккредитив, по которому бенефициар (получатель денег)
имеет право на частичное использование аккредитива при предоставлении документов, подтверждающих частичное выполнение
обязательств перед приказодателем. Под неделимым аккредити-
вом понимается аккредитив, исполнение по которому производится
однократно при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве.
2. Переводные и непереводные. Под переводным (трансфера-
бельным) аккредитивом понимается аккредитив, бенефициар ко-
торого имеет право дать указание авизующему банку перевести
аккредитив полностью или частично на иное лицо с сохранением
условий данного аккредитива. Аккредитив может быть переведен
только один раз, если в аккредитиве не оговорено иное. Под непе-
реводным аккредитивом понимается аккредитив, исполнение по
которому осуществляется лишь указанному бенефициару. Аккредитив считается переводным только в том случае, если об этом есть
прямое указание банка-эмитента в условиях аккредитива.
3. Возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые. Под
револьверным аккредитивом понимается аккредитив, который по
мере его использования пополняется, т.е. приказодатель принимает
на себя обязательство восстановить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода
после осуществления выплат. Револьверный аккредитив подлежит
возобновлению в течение определенного сторонами периода и/или
определенного количества раз. Невозобновляемый аккредитив —
это аккредитив, который прекращается с его исполнением.
4. Подтвержденные и неподтвержденные. Подтвержденный
аккредитив – это аккредитив, за выполнение условий которого
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]