Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Деньги. Кредит. Банки. В 2 частях. Ч.I.. Учебное пособие
.pdf
141
Российская Федерация как независимое и суверенное государство стало выпускать на своей территории благодаря эмиссионной
деятельности Банка России собственную национальную наличную
денежную единицу (валюту) – российские рубли – с 1 июля 1993 г.,
а российские монеты разного достоинства в копейках – с 1 января
1998 г.
7.2. Принципы организации безналичного денежного оборота
Безналичный денежный оборот – это совокупность платежей,
осуществляемых без использования наличных денег путем записей
на счетах в банках или зачетов встречных требований хозяйствующих субъектов.
Безналичный денежный оборот является основной частью платежного оборота. Он осуществляется через систему банков и иных
кредитных организаций по открытым в них счетам хозяйствующих
субъектов, населения, кредитно-финансовых организаций и государственных органов.
Экономической основой организации безналичного денежного
оборота является потребность хозяйства именно в безналичных денежных средствах.
Полный расцвет безналичных расчетов начался с образованием
и дальнейшим развитием банков и безналичных платежных
средств. Безналичное обращение ускоряет оборот денег, снижает
издержки обращения.
Нормативные основы организации безналичного денежного
оборота – это законодательство и банковские правила, которые регулируют безналичный оборот, определяя права и обязанности
субъектов расчетных отношений.
Главный регулирующий орган платежной системы — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно
Федеральному закону «О Центральном банке РФ» от 10 июля
2002 г. № 86-ФЗ среди трех его основных задач, изложенных в
начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
142
На Банк России возложены:
• установление правил, сроков и стандартов осуществления рас-
четов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации
расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации безналичных расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым
требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Современная организация безналичных расчетов основывается
на следующих принципах: унификации и регламентации расчетов;
свободы выбора формы расчетов; срочности расчетов; акцепта (согласия) на осуществление расчетов; свободы распоряжения денежными средствами; обеспеченности расчетов; независимости исполнения обязательств банка по расчетам; документарного оформления расчетных операций.
1. Принцип унификации и регламентации расчетов. Выпол-
нение средствами, находящимися на депозитных счетах, функций
общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчетных операций всеми участниками расчетов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут
иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут
обеспечить единство и надежность (регулярность и скорость) платежно-расчетного оборота.
В России расчеты регламентируются Гражданским кодексом
(гл. 46 «Расчеты») и нормативными документами Центрального
банка.
2. Принцип свободы выбора формы расчетов. Хозяйствующие
субъекты могут выбирать любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ним банковскими
правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Последние не
вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных
143
законом для счетов того типа, которые открыты клиентами в банках.
3. Принцип срочности расчетов. Своевременное и полное пе-
речисление средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности. Поэтому хозяйствующие субъекты должны
иметь возможность влиять на скорость осуществления расчетов в
пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платежно-расчетных систем. Договорные отношения с
обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность банков за задержку расчетов.
4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчетов.
Списание средств со счета при выполнении расчетов происходит
по распоряжению владельца счета. Его воля должна быть выражена: 1) либо в форме прямого указания банку о перечислении
средств, оформленного в виде определенного расчетного документа (платежного поручении, чека) или платежного инструмента
(вексель); 2) либо в форме письменного согласия па такое перечис-
ление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в
банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие
может быть оформлено в виде специального заявления или путем
акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка
об акцепте на переводном векселе и т.п.). Вместе с тем в России
законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со
счета средств в бесспорном (списание со счета сумм недоимок по
налогам, некоторых штрафов и т.п.) и безакцептном (списание со
счета сумм за тепловую и электрическую энергию, коммунальные
и некоторые другие услуги, оказываемые юридическим лицам) порядках.
5. Принцип свободы распоряжения денежными средствами.
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счета клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком. Наложение ареста на денежные средства на счете или при-
144
остановление операции по счету может происходить исключительно на законных основаниях.
6. Принцип обеспеченности расчетов тесно связан с принципом срочности платежа, так как его исполнение в определенный
срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть
использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах
остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, представленного на эти цели банком. Недопустимо использовать средства, попавшие на счет клиента по ошибке банковских служащих.
Такое в отличие от расчетов наличными деньгами иногда случается
при безналичных расчетах.
7. Принцип независимости исполнения обязательств банка
по расчетам от исполнения обязательств клиентов по контрактам.
Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения. Действительно, незнание некоторых правил проведения расчетов, в первую очередь
международных документарных, которые требуют детальной регламентации отдельных операций и установления точных сроков
их исполнения, может поставить как поставщиков, так и покупателей в очень сложное положение и даже привести к значительным
убыткам. При этом обслуживающие их банки, точно исполняя полученные от клиентов инструкции, не всегда могут оперативно исправить положение.
8. Принцип документарного оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при
условии предоставления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами.
Обязательным условием является также письменное оформление
волеизлияния владельца счета на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц. В ряде случаев необходимо засвидетельствовать волю владельца счета также простановкой печати юридического лица на документе. Этот принцип
прямо связан с требованием обеспечения безопасности осуществления расчетов.
145
7.3. Система безналичных расчетов
Современная экономика любого государства представляет собой
широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с
внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей
выступают расчеты и платежи (преимущественно безналичные), в
процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
Система безналичных расчетов – это совокупность участников расчетов.
Основными элементами системы безналичных расчетов являются субъекты, объекты и формы расчетов.
К основным субъектам расчетов относятся коммерческие банки
и иные кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, а также их объединения. Последние представляют собой
клиринговые или расчетные палаты, обеспечивающие взаимозачет
встречных требований и осуществляющие межбанковские расчеты.
Другими субъектами расчетов являются непосредственно плательщики и получатели средств: хозяйствующие субъекты, население,
кредитно-финансовые институты, финансовые и иные государственные органы.
Объектами расчетов выступают товарные и нетоварные расчеты (платежи), а также расчеты между кредитно-финансовыми институтами, образующие банковский и межбанковский безналичный
обороты.
Основой платежно-расчетной системы, ее ядром являются формы безналичных расчетов.
Формы безналичных расчетов представляют собой урегулиро-
ванные законодательством и банковскими правилами способы исполнения через банки денежных обязательств и перечислений хозяйствующими субъектами и населением, которые отличаются:
а) порядком списания средств со счета плательщика (дебиторадолжника) и их зачисления на счет получателя (кредитора), т.е.
операций по перечислению средств; б) видом расчетного документа; в) порядком документооборота.
146
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора
той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок
зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее прием-
ки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие
установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения
средств между контрагентами.
В настоящее время в большинстве стран с рыночной экономикой для внутренних и международных перечислений используются
следующие формы безналичных расчетов: банковский перевод;
расчеты чеками; платежными поручениями; платежными требованиями-поручениями; платежными требованиями; по аккредитивам;
по инкассо; карточками; зачет взаимных требований. В Российской
Федерации применяются аналогичные формы расчетов, организация которых, вместе с тем, имеет ряд особенностей, отражающих
специфику экономического развития страны.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков
самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых
ими со своими контрагентами. Банки осуществляют операции по
счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде
документа на бумажном носителе или (в установленных случаях)
электронного платежного документа:
1) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании
денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
147
2) распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание
денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет,
указанный получателем средств (взыскателем).
1. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов
является банковский перевод — трансферт. Значение этой формы чрезвычайно велико, поскольку ее основу составляют операции
по перечислению безналичных средств, т.е. их движение по банковским счетам, которые, в свою очередь, служат основой и составной частью всех остальных форм расчетов.
Банковский перевод представляет собой поручение одного бан-
ка другому выплатить переводополучателю определенную сумму.
Экономическое обоснование банковского перевода зависит от того,
каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые
платежи) или после их получения (расчеты в форме открытого счета).
Участниками расчетов являются:
• перевододатель (должник);
• банк перевододателя, принявший поручение;
• банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;
• переводополучатель.
Схема документооборота при банковском переводе представле-
на на рис. 7.1:
1. Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в
трех экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами).
2. Согласно данным, указанным в заявлении, банк составляет
платежное поручение банку-корреспонденту (национальному или
иностранному).
3. Банк перевододателя (импортера) направляет от своего имени
платежное поручение в банк переводополучателя (экспортера).
4. Банк переводополучателя (экспортера) зачисляет денежные
средства на расчетный счет поставщика и сообщает ему об этом.
148
Рис. 7.1. Схема документооборота при банковском переводе
При проведении банковского перевода комиссия, как правило,
взимается банком перевододателя. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последним в банк заявления на перевод.
Банковский перевод также можно определить как последова-
тельность расчетных операций, которая начинается с выполнения
расходной операции — со списания средств со счета клиента.
Принято подразделять все расходные операции банков по сче-
там на кредитовые и дебетовые.
К кредитовым относятся операции, осуществляемые на основа-
нии четко выраженного и недвусмысленного указания клиента
произвести перечисление средств с его счета и кредитовать счет
получателя. Активной стороной этих операций является плательщик по контракту — отправитель денежных средств, который выступает инициатором проведения расходной операции.
К дебетовым относятся операции, исполнение которых прово-
дится на основании волеизъявления получателя платежа. Именно
он дает указание произвести причитающийся ему платеж путем
предъявления в банк расчетного документа. В результате у банков,
участвующих в перечислении денежных средств, возникают перед
ним определенные обязательства.
Контракт
Плательщик
Получатель
Банк перевододателя
Банк переводополучателя
Банк-
корреспондент
1
4
3
2
149
В соответствии с представленной классификацией расчетных
операций банковские переводы следует разделить на кредитовые и
дебетовые переводы (трансферты).
Банковский кредитовый перевод — форма расчетов, выполня-
емая посредством расчетного документа, который один банк
направляет другому по просьбе и за счет перевододателя (плательщика) в пользу получателя (бенефициара). Банковский перевод
может быть сделан в оплату за ранее полученные товары, оказанные услуги или выполненные работы, в оплату векселей, для выдачи аванса или предоплаты. В западно-европейских странах (Бельгии, Германии, Франции, Голландии, Австрии, Финляндии) кредитовые банковские переводы лежат в основе системы жирорасчетов,
которая обслуживает большую часть хозяйственного оборота
стран. Здесь же помимо банковских жирорасчетов существуют
почтовые системы жирорасчетов, использующие для переводов
сеть почтовых отделений. В Германии, например, значительная
часть денежных расчетов осуществляется через государственную
почту.
В Великобритании для банковских переводов используется система кредитного клиринга, которая оказывает услуги по переводу
кредитных расписок (ваучеров), называемых также кредитовыми
трансфертами или банковскими жирокредитами. Эта форма расчетов была введена в Великобритании в 1960 г. как альтернатива системе безналичных почтовых переводов по счетам жиро. Ее суть
состоит в том, что перечисление средств осуществляется на основе
специального платежного поручения (кредитового ваучера). Кредитовый ваучер заполняется плательщиком и сдается в банк, где
ведется его счет, для последующего перевода этой суммы на счет
получателя в другом банке. Все кредитовые ваучеры подвергаются
той же подготовительной обработке, что и чеки, перед отправкой в
расчетную палату.
Для автоматизации процессов обработки были стандартизированы бланки кредитных трансфертов, используемых для денежных
перечислений банками и отделениями Национального управления
почты и телеграфа. Для ускорения переводов в оплату электроэнергии и телефона компании прикладывают такие стандартные бланки
к ежеквартальным счетам.
150
В Российской Федерации принята специальная форма расчетного документа, называемая платежным поручением, поэтому банковские кредитовые переводы получили название расчетов платежными поручениями.
2. Расчеты чеками. Не получили широкого использования в
национальной валюте при заключении сделок и контрактов. Однако в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.
При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить
определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств
(чекодержателю).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при
расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской
Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими
лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда:
• плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а
поставщик — передавать товар до получения гарантии платежа;
• продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками
строгой отчетности.
В случае если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, он может сделать следующий выбор:
• самостоятельно выставить чек (клиентский чек);
• поручить выписать чек банку (банковский чек).
Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от
одного держателя к другому, и, таким образом, в самый короткий
срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод и наличные деньги.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]