Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бухгалтерский учет в 10 частях. Ч.9. Учет расчетов с бюджетом. Учебное пособие
.pdf
181
нения за виновные действия) (п. 12.1
тонн на семью в размере фактических расходов, но
маются в размере минимальной стоимости проезда
ное
Расходы учитываются в пределах нормативов на
вержденных органами местного самоуправления
по месту деятельности налогоплательщика. Если
ния не утверждены, налогоплательщик вправе
Продолжение прил. 1
2. Нормы, установленные иными нормативными правовыми
актами (определяемые в особом порядке)
Потери от недостачи и (или) порчи
при хранении и транспортировке
МПЗ (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ)
Расходы по оплате стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах
Крайнего Севера и приравненных к
ним местностях, и членам его семьи
в случае переезда к новому месту
жительства в другую местность в
связи с расторжением трудового
договора с работником по любым
основаниям (за исключением уволь-
ч. 2 ст. 255 НК РФ)
Расходы на обязательное страхование имущества (п. 2 ст. 263 НК РФ)
Суммы выплаченных подъемных
(пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок
личного транспорта (пп. 11 п. 1 ст.
264 НК РФ)
Плата государственному и (или)
частному нотариусу за нотариаль
оформление (пп. 16 п. 1 ст. 264 НК
РФ)
Расходы на содержание вахтовых и
временных поселков, включая все
объекты жилищно- коммунального
и социально-бытового назначения,
подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность
вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных)
условиях (пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ)
Виды расходов Нормативы
Учитываются в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ
Расходы учитываются в следующем порядке:
стоимость проезда в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для
перевозок железнодорожным транспортом;
стоимость провоза багажа из расчета не более 5
не выше тарифов, предусмотренных для перевозок
железнодорожным транспортом. В случае отсутствия железной дороги указанные расходы прини-
на воздушном транспорте
Расходы учитываются в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных
конвенций.
В случае, если данные тарифы не утверждены,
расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат
Расходы учитываются в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
Расходы учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от
08.02.2002 № 92
Расходы учитываются в пределах тарифов, установленных ст. 333.24 НК РФ, а также ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате (утв. ВС РФ
11.02.1993 № 4462-1)
содержание аналогичных объектов и служб, ут-
такие нормативы органами местного самоуправле-
применять порядок определения расходов на содержание этих объектов, действующий для аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам.
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
одержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
держащегося в
ной долей этилового спирта свыше
содержащегося в
содержащегося в
содержащегося в
Ставки акцизов в 2017-2019 гг.
Виды подакцизных товаров
1 2 3 4
Этиловый спирт, произведенный
из пищевого или непищевого сырья
182
Приложение 2
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях
с 1 января по
31 декабря
2017 г. включи-
тельно
107 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
за единицу измерения)
с 1 января по
31 декабря
2018 г. включи-
тельно
107 руб.за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
с 1 января по
31 декабря
2019 г. включи-
тельно
107 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
Спиртосодержащая парфюмернокосметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция
бытовой химии в металлической
аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция (за
исключением спиртосодержащей
парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей
продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)
Алкогольная продукция с объем-
9 процентов
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до
9 процентов включительно
Сидр, пуаре, медовуха 21 руб. за 1 л 21 руб. за 1 л 21 руб. за 1 л
Игристые вина (шампанские) 14 руб. за 1 л 14 руб. за 1 л 14 руб. за 1 л
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
523 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта
подакцизном
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
523 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта
подакцизном
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
с
подакцизном
товаре
0 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
со
подакцизном
товаре
523 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта,
подакцизном
товаре
418 руб. за 1 л
безводного эти-
лового спирта
183
ны,
ны,
ны,
Продолжение прил. 2
Пиво с нормативным (стандарти-
1 2 3 4
зированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5
процента включительно
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше
0,5 процента и до 8,6 процента
включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше
8,6 процента
Табак трубочный, курительный,
жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в
качестве сырья для производства
табачной продукции)
Сигары 171 руб. за 1 шт. 188 руб. за 1 шт. 207 руб. за 1 шт.
Сигариллы (сигариты), биди, кретек
Сигареты, папиросы 1562 руб. за
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем
нагревания
Электронные системы доставки
никотина
Жидкости для
электронных систем
доставки никотина
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до
67,5 кВт (90 л.с.) включительно
0 руб. за 1 л 0 руб. за 1 л 0 руб. за 1 л
21 руб. за 1 л 21 руб. за 1 л 21 руб. за 1 л
39 руб. за 1 л 39 руб. за 1 л 39 руб. за 1 л
2520 руб. за 1 кг
2428 руб. за
1000 шт.
1000 шт. +
14,5 процента
расчетной стои-
мости, исчисляе-
мой исходя из
максимальной
розничной це
но не менее
2123 руб. за
1000 шт.
4800 руб. за 1 кг 5280 руб. за 1 кг 5808 руб. за 1 кг
40 руб. за 1 шт. 44 руб. за 1 шт. 48 руб. за 1 шт.
10 руб. за 1 мл 11 руб. за 1 мл 12 руб. за 1 мл
0 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
2772 руб. за 1 кг 3050 руб. за 1 кг
2671 руб. за
1000 шт.
1718 руб. за
1000 шт. +
14,5 процента
расчетной стои-
мости, исчисляе-
мой исходя из
максимальной
розничной це
но не менее
2335 руб. за
1000 шт.
0 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
2938 руб. за
1000 шт.
1890 руб. за
1000 шт. +
14,5 процента
расчетной стои-
мости, исчисляе-
мой исходя из
максимальной
розничной це
но не менее
2568 рублей за
1000 шт.
0 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
184
Продолжение прил. 2
с мощностью двигателя свыше
67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт
(150 л.с.) включительно
с мощностью двигателя свыше
112,5 кВт (150 л.с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 руб. за 1 т 13 100 руб. за 1 т 13 100 руб. за 1 т
класса 5 10 130 руб. за 1 т 10 535 руб. за 1 т 10 957 руб. за 1 т
Дизельное топливо 6800 руб. за 1 т 7072 руб.за 1 т 7355 руб.за 1 т
Моторные масла для дизельных
и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
Прямогонный бензин 13 100 руб.за 1 т 13 100 руб. за 1 т 13 100 руб.за 1 т
Бензол, параксилол, ортоксилол 2800 руб.за 1 т 2800 руб. за 1 т 2800 руб. за 1 т
Авиационный керосин 2800 руб. а 1 т 2800 руб. за 1 т 2800 руб. за 1 т
Средние дистилляты 7800 руб. за 1 т 8112 руб.за 1 т 8436 руб. за 1 т
1 2 3 4
43 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
420 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
420 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
5400 руб. за 1 т 5400 руб. за 1 т 5400 руб. за 1 т
45 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
437 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
437 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
47 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
454 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
454 руб.
за 0,75 кВт
(1 л.с.)
185
Библиографический список
1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, 2 // СПС КонсультантПлюс.
2. Положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по
налогу на прибыль организаций»: приказ МФ РФ № 114н от
19.11.2002 г., в ред. от 25.10.2010 г. // СПС КонсультантПлюс.
3. Слабинская И.А., Арская Е.В., Атабиева Е.Л., Бендерская О.Б.,
Брянцева Т.А., Будянская А.М., Доможирова О.В., Калуцкая Н.А., Ковалева Т.Н., Конакова А.А., Кравченко Л.Н., Ровенских В.А., Рощупкина В. Н., Селиверстов Ю.И., Таничева Т.С., Ткаченко Ю.А., Усатова
Л.В., Шевченко М.В. Актуальный взгляд на развитие учета, финансов
и банковской системы в РФ: монография/под общ. ред. проф. И. А.
Слабинской. Белгород: Изд-во БГТУ, 2017. 187 с.
4. Дорофеева, Н. А. Налоговое администрирование: учебник / Н. А.
До-рофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. – М.: Изд.-торг. корпорация
"Дашков и К
5. Александров, И. В. Расследование налоговых преступлений: учеб.
пособие для магистров, обучающихся по юридическим направлениям и
специальностям / И. В. Александров. – М.: Юрайт, 2017. – 404 с.
6. Атабиева Е.Л. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие
/Е.Л. Атабиева, Т.Н. Ковалева -Белгород: Изд-во БГТУ, 2014. -542 с.
7. Бухонова С. М., Дорошенко Ю. А., Атабиева Е. Л. Стимулирова-
ние инвестиций в промышленность на основе оптимизации налоговых
ставок//Экономический анализ: теория и практика. -2007. -№ 7.
8. Кругляк, З. И. Налоговый учет и отчетность в современных ус-
ловиях: учеб. пособие / З. И. Кругляк, М. В. Калинская. – 2-е изд. – М.:
ИНФРА-М, 2016. – 354 с.
9. Слабинская, И. А. Организация и методика проведения налого-
вых проверок: учеб. пособие / И. А. Слабинская, Т. Н. Ковалева. – Белгород: Изд-во БГТУ, 2015. – 284 c.
10. Организация и методы налоговых проверок : учеб. пособие /
ред. А. Н. Романов. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 2015. – 287 с.
11. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб-
ник / Е. В. Ордынская; ред. Л. С. Кирина. – М.: Юрайт, 2015. – 406 с.
12. Слабинская, И. А. Методология и организация учета налогов в
системе бухгалтерского учета / И. А. Слабинская. – М.: «Экономистъ»,
2003. – 298 с. (Ren cottidiana).
13. Ковалева, Т. Н. Бухгалтерский учет, аудит и контроль: учебное
пособие / Т. Н. Ковалева. – Белгород: Изд-во БГТУ, 2014. – 130 с.
0
", 2016. – 296 с.
186
14. Атабиева Е.Л., Ковалева Т.Н. Налоговое администрирование
страховых взносов. В сборнике: Актуальные проблемы экономического развития Сборник докладов VIII Международной заочной научнопрактической конференции. 2017. С. 3-9.
15. Официальный сайт ФНС РФ. https://www.nalog.ru/rn77/ taxati-
on/taxes/.
187
Содержание
Введение................................................................................................... 3
Глава 1. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом... 4
1.1. Законодательное и нормативное регулирование организации
расчетов с бюджетом.................................................................. 4
1.2. Роль учетной политики на организацию расчетов
с бюджетом.................................................................................. 9
1.3. Документальный учет расчетов с бюджетом........................... 12
1.4. Синтетический учет расчетов с бюджетом.............................. 20
1.5. Инвентаризация расчетов с бюджетом
по налогам и сборам.................................................................. 25
1.6. Корректировка расчетов с бюджетом, зачет платежей.......... 28
1.7. Бухгалтерский учет налоговых санкций.................................. 31
Глава 2. Общие сведения о налоговой системе в России................... 35
2.1. Общие положения законодательства о налогах и сборах........ 35
2.2. Права и обязанности налогоплательщика................................. 45
Глава 3. Организация учета расчетов с бюджетом по налогу
на прибыль................................................................................ 61
3.1. Общие положения...................................................................... 61
3.2. Налоговые расходы, их состав и расчеты................................ 65
3.3. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль............................................................. 83
3.4. Влияние налоговых разниц на расчет налога на прибыль..... 94
Глава 4. Расчеты по налогу на добавленную стоимость
и акцизному сбору.................................................................. 103
4.1. Общие правила расчета и уплаты налога
на добавленную стоимость...................................................... 103
4.2. Составление налоговой декларации по НДС......................... 108
4.3. Акцизный сбор........................................................................... 111
4.4. Организация учета расчетов с бюджетом по налогу
на добавленную стоимость и акцизному сбору.................... 117
Глава 5. Транспортный налог и налог на имущество организаций.. 125
5.1. Организация учета расчетов с бюджетом
по транспортному налогу......................................................... 125
5.2. Организация учета расчетов с бюджетом по налогу
на имущество организаций...................................................... 130
Глава 6. Расчеты по налогу на доходы физических лиц
и страховым взносам
...................................................
136
188
6.1. Расчеты с бюджетом по налогу на доходы
физических лиц......................................................................... 136
6.2. Расчеты по страховым взносам................................................ 144
Глава 7. Расчеты с бюджетом при применении специальных
налоговых режимов................................................................ 150
7.1. Упрощенная система налогообложения............................... 150
7.2. Единый налог на вмененный доход....................................... 158
7.3. Единый сельскохозяйственный налог................................ ..... 163
7.4. Патентная система налогообложения.................................... 167
Заключение.......................................................................................... 171
Приложения.......................................................................................... 172
Библиографический список............................................................... 187
Учебное издание
Слабинская Ирина Александровна
Ковалева Татьяна Назировна
Атабиева Елена Леонидовна
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Часть 9
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
Учебное пособие
Подписано в печать 22.03.18. Формат 60х84/16. Усл. печ. л. 11,6. Уч.-изд. л. 12,4.
Тираж 50 экз. Заказ Цена
Отпечатано в Белгородском государственном технологическом университете
308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46
им. В. Г. Шухова
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]