Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие-1.pdf
Кредитный портфель можно признать качественным, если соблюдаются
2017
2018
Отклонения
Темп
уд.
уд.
Просроченная
− стандартные
− нестандартные
− сомнительные
− проблемные
− безнадежные
следующие пропорции в структуре:
− стандартные ссуды (1 группа) – 40 %;
− нестандартные ссуды (2 группа) – 30–60 %;
− сомнительные ссуды (3 группа) – 20 %;
− проблемные ссуды (4 группа) – не более 5 %;
− безнадежные ссуды (5 группа) – не более 1 %.
С аналогичной разбивкой кредитов по категориям качества можно анали-
зировать структуру и динамику просроченной ссудной задолженности.
Макет таблицы для анализа просроченной ссудной задолженности пред-
ставлен в табл. 16.
Таблица 16
Анализ просроченной ссудной задолженности банка
Категории
качества ссуд
ссудная
задолженность всего,
в том числе:
ссуды (1 группа)
ссуды (2 группа)
ссуды (3 группа)
ссуды (4 группа)
ссуды (5 группа)
тыс.
руб.
вес,
%
100
тыс.
руб.
вес,
%
100
тыс.
руб.
уд.
роста
(сниже-
вес, %
ния), %
–
Кредитный портфель может анализироваться и более детально, при этом
можно применять группировки кредитов по целевому назначению, способам
выдачи кредита, характеру возвратности, порядку погашения кредита, характеру обеспечения кредита, способу начисления процентов, характеру процентной
ставки и т. д.
51
3.5. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ БАНКОВСКИХ ССУД
Анализ обеспеченности выданных ссуд позволяет определить уровень достаточности и качество обеспечения, принятого кредитной организацией от
клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.
Обеспечение возврата банковского кредита – это совокупность условий,
способов, форм и видов источников погашения имеющихся обязательств заемщика перед банком, а также юридическое оформление прав кредитора на их
использование и организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данных источников.
В практике коммерческих банков выделяют следующие формы обеспечения обязательств заемщика: залог, банковская гарантия, поручительство, взыскание неустойки, пени и штрафов в пользу банка, задаток, страхование.
Залог – один из видов обеспечения кредита, который гарантирует банку
получение стоимости заложенных финансово-материальных ценностей в виде
компенсации при невозврате заемщиком полученного кредита.
Объектом залога выступает любое имущество, которое в соответствии
с законодательством России может быть передано заемщиком кредитной организации, а также ценные бумаги и имущественные права.
Виды залога:
− залог имущества клиента – товарно-материальные ценности, дебитор-
ские счета, ценные бумаги, векселя, депозиты, находящиеся в том же банке, недвижимость (или ипотечный кредит);
− залог права на владение и пользование имуществом.
Банковская гарантия – один из видов обеспечения возврата кредита, при
котором третья сторона – кредитная организация выдает по просьбе заемщика
письменное обязательство уплатить банку-кредитору денежную сумму при
предоставлении требования об ее уплате.
Поручительство – обязательство поручителя перед банком-кредитором
о том, что заемщик исполнит свое обязательство по погашению кредита перед
кредитором. В случае неисполнения заемщиком своих обязательств поручитель
несет финансовую ответственность по кредитному договору в полном объеме.
Неустойка – это денежная сумма, которую заемщик обязан уплатить бан-
ку-кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий
кредитного договора, например в случае нарушения сроков уплаты.
52
Неустойка может представлять собой:
− штраф – однократно взыскиваемую, заранее определенную денежную
сумму);
− пени – определенный процент от суммы долга, установленный на случай
просрочки его исполнения и подлежащий периодической уплате.
Задаток – это денежная сумма, вносимая в банк заемщиком в счет причи-
тающихся по кредитному договору платежей.
Страхование является инструментом защиты имущественных и других
интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых случаев.
Страховая сумма выплачивается за счет денежных фондов, сформированных из
страховых взносов заемщика.
Существует три вида страхования банковских рисков:
– страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;
– страхование залога;
– страхование жизни и здоровья заемщика.
Анализ обеспеченности кредитных вложений проводят через расчет показателей структуры обеспечения и динамики как общей суммы обеспечения, так
и в разрезе видов обеспечения кредитов.
Анализ состава, структуры и динамики инструментов возвратности кредита, аккумулируемых в банке, можно проводить в аналитической табл. 17.
При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие
условия:
− динамика объема обеспечения соответствует динамике объема кредит-
ных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);
− на имущество, принятое в залог по выданным кредитам, приходится ос-
новная доля в портфеле обеспечения;
− портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обес-
печения.
53
Состав, структура и динамика обеспечения
2017
2018
Отклонения
Темп
тыс.
уд.
тыс.
уд.
абсол.,
по уд.
Обеспечение кредитного
1. Размер обеспечения
2. Размер обеспечения
3. Размер обеспечения
4. Размер обеспечения
5. Размер обеспечения
по выданным кредитам
Таблица 17
Вид обеспечения
возвратности
кредита
портфеля всего,
в том числе:
в форме залога
в форме поручительства
в форме банковской
гарантии
в виде ценных бумаг
по договорам купли-
руб.
вес,
%
100 100
руб.
вес,
%
тыс.
руб.
весу,
%
роста
(сниже-
ния), %
продажи ценных бумаг
в форме драгоценных
металлов
Далее рассчитываются показатели обеспеченности кредитного портфеля.
Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (
). Он определя-
ется следующим образом:
=
,
где – объем принятого обеспечения,
– кредитные вложения банка.
Показатель характеризует уровень покрытия обеспечением всех видов
кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя
≥ 1.
54
Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (с учетом открытых кредитных линий и кредитов «овердрафт») (
_
). Данный коэффици-
ент определяется по формуле:
_
=
+
,
где – объем принятого обеспечения,
– кредитные вложения банка,
– суммы заключенных договоров на предоставление кредитных линий
и договоров в форме «овердрафт».
Коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением всех кредитных
вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) в случае их невозврата.
Желаемое значение показателя
_
≥ 1.
Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля
(
_
). Он определяется следующим образом:
=
,
где
_
– имущество, принятое в залог;
– кредитные вложения банка.
Данный коэффициент характеризует уровень покрытия имущественным
обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Имущественная
форма залога является самым надежным и стабильным видом обеспечения кредита. Рекомендуемое значение показателя
_
> 1. Показатель не должен
быть менее 0,5 (50 %), так как в этом случае качество кредитного портфеля
считается низким.
Преимущества залоговой формы обеспечения возвратности кредитов:
1. Залог обеспечивает сохранность имущества на тот случай, если заемщи-
ку придется рассчитываться с банком за полученный кредит путем продажи залогового имущества.
2. Залог обеспечивает кредитору возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога.
3. Залог является хорошим стимулом для заемщика исполнить свои кредитные обязательства в полном объеме, так как в противном случае он потеряет
залоговое имущество, стоимость которого всегда выше, чем сумма кредита
55
к возвращению (предметом залога является, как правило, особо ценное, ликвидное имущество).
4. Дефолт заемщика не отразится на стоимости заложенного имущества,
что позволит кредитору реализовать его и покрыть свои убытки.
5. Наличие ценного и высоколиквидного имущества позволяет заемщику
в некоторых случаях получить кредит даже при негативной кредитной истории.
Недостатки залоговой формы обеспечения возвратности кредитов:
1. Залог не может быть продан сразу после отказа или невозможности за-
емщика исполнить свои обязательства по кредиту. Для использования залога
в качестве инструмента погашения кредита должно быть решение суда, что
требует затрат средств и времени кредитной организации.
2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации,
имеющие задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, первыми, кто получает возмещение от проданного или заложенного имущества, являются именно они, а не банки-кредиторы.
3. Имущество может передаваться в залог несколько раз, и банк-залого-
держатель в этом случае не будет знать о том, что его кредит обеспечивается
уже заложенным под другой кредитный договор имуществом, что сводит его
залоговую стоимость к нулю.
4. Предметы залога могут терять свою ликвидность в связи с изменением
конъюнктуры рынка.
5. Заложенная недвижимость может терять рыночную стоимость при
наступлении некоторых событий, что вынуждает банки требовать от заемщика
увеличения стоимости залога. Часто заемщики не могут этого сделать, в результате банк требует вернуть кредит, что также является невозможным для заемщика.
3.6. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
Следующим этапом является оценка качества кредитного портфеля банка.
Оценка качества кредитного портфеля банка производится на основе расчета
относительных показателей (коэффициентов).
На начальной стадии анализа целесообразно сравнить темп роста кредит-
ного портфеля с темпом роста активов банка. Этот показатель называется ко-
эффициентом опережения (
_
).
56
Он определяется по формуле:
_
=
× 100, %,
где
– темп роста кредитного портфеля (ссудной задолженности),
– темп роста активов банка.
Коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных
активов опережает рост активов, т. е. общий уровень кредитной активности
банка. Рекомендуемое значение
100 %. Чем существеннее коэффици-
_
ент опережения превышает 100 %, тем выше кредитная активность банка.
Коэффициент «агрессивности осторожности» кредитной политики бан-
ка (К
) определяется как отношение величины кредитных вложений и при-
А/О
влеченных средств банка:
/
=
× 100, % ,
где – привлеченные средства банка (все обязательства в совокупных пассивах банка).
Этот показатель отражает характер кредитной политики банка в зависимо-
сти от интервала, в который попадает его значение:
•
< 50 % – банк неактивен по кредитным операциям, присутствует
/
угроза недополучения прибыли и возникновения убытков;
• 50 % <
• 60 % <
• 70 % <
• 85 % < К
< 60 % – банк предпочитает осторожную кредитную политику;
/
< 70 % – банк ведет умеренную кредитную политику;
/
< 85 % – банк проводит «агрессивную» кредитную политику;
/
– неоправданно опасная кредитная деятельность банка на
А/О
финансовом рынке.
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств
банка (К
). Этот показатель рассчитывается по формуле:
КВ/СС
/
=
× 100, %,
где – собственные средства банка.
Показатель характеризует степень рискованности кредитной политики
банка. Оптимальное значение показателя находится в пределах 300–400 %. Ес-
57
ли показатель больше 500 %, то это свидетельствует о недостаточности капитала банка и (или) его агрессивной кредитной политике. Значение ниже 300 % говорит о высокой финансовой устойчивости банка и одновременно низкой
эффективности деятельности, так как величина доходных активных операций
мала.
Коэффициент доходности кредитного портфеля (
) определяется по
формуле:
. .
=
× 100, %,
где . . – общая за период величина процентов, полученных за предоставленные кредиты (сумма процентов, полученных от размещения средств
в кредитных организациях и от ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям);
– средняя за период сумма кредитных вложений.
Коэффициент отражает общую доходность кредитного портфеля банка,
которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля (
) опреде-
ляется по формуле:
× 100, %,
где
– проценты, полученные от клиентов за предоставленные кредиты;
– проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов и кре-
=
дитных организаций.
Коэффициент чистой доходности отражает доходность кредитного порт-
феля банка за вычетом расходов, связанных с привлечением ресурсов для кредитования.
Коэффициент эффективности (рентабельности) кредитных вложений
) определяется по формуле:
(
=
× 100, %,
где – чистая прибыль,
– средний за период объем кредитных вложений.
58
Коэффициент характеризует, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль
Год
2017
2018
Кредитные вложения банка, тыс. руб.
Доля кредитных вложений в активе баланса
Средняя доля кредитных вложений в активе
Темп роста кредитных вложений (), %
Коэффициент опережения (
_
), %
Коэффициент «агрессивности осторожности»
/
Коэффициент соотношения кредитных
/
Коэффициент доходности кредитного
Коэффициент чистой доходности кредитного
Рентабельность кредитных вложений (), %
кредитных вложений банка, отражая общую эффективность кредитных операций.
Все рассчитанные показатели удобно свести в итоговую таблицу, в кото-
рой можно проследить динамику изменения каждого критерия качества кредитного портфеля (табл. 18).
Таблица 18
Показатели качества кредитного портфеля
Наименование показателя
банка (
баланса банка (
кредитной политики банка (
), %
), %
), %
вложений и собственных средств банка
(
портфеля (
), %
), %
Отклонение
портфеля (
), %
Рост кредитных вложений является позитивной тенденцией и, как правило,
свидетельствует о расширении клиентской базы банка, увеличении источников
получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся
у банка ресурсов. Однако такой рост может носить негативный характер в связи
с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли
«проблемных» кредитов.
На основании показателей табл. 18 можно сделать выводы о направлении
и степени концентрации кредитного риска, оценить тенденции изменений пока-
59
зателей, характеризующих кредитный риск, в том числе качества ссудной задолженности.
При анализе динамики показателей качества кредитного портфеля будет
целесообразным сопоставить полученные значения с показателями аналогичных российских и мировых банков либо со среднеотраслевыми показателями.
Общий вывод должен характеризовать качество и эффективность кредитной
политики банка.
3.7. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
При проведении анализа операций с ценными бумагами решаются следу-
ющие задачи:
− оценка специфики формируемого банком портфеля ценных бумаг, опре-
деление степени его диверсификации и уровня доходности;
− выявление сложившихся особенностей управления портфелем ценных
бумаг и определение отрицательных моментов в существующей системе управления;
− оценка уровня инвестиционного риска (риска вложений банка в ценные
бумаги).
При проведении анализа рост величины вложений банка в ценные бумаги
может оцениваться двояко. Существующая тенденция роста может быть свидетельством развития, диверсификации активов банка за счет увеличения объемов операций с ценными бумагами, увеличения величины ликвидных активов
в общем составе активов. Это свидетельствует о повышении эффективности
использования имеющейся у банка ресурсной базы, так как такие вложения могут приносить банку дополнительный, а иногда и основной доход, что является
положительным моментом роста вложений в ценные бумаги. С другой стороны,
рост вложений в ценные бумаги может иметь и негативный оттенок, связанный
с существующим повышенным уровнем риска по операциям банка с ценными
бумагами и, как следствие, повышенным уровнем портфельного риска банка
в целом. К тому же значительные вложения в ценные бумаги генерируют высокую зависимость банка от конъюнктуры фондового рынка. Второй вывод требует реального подкрепления соответствующими расчетами и комплексной
60