Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие-1.pdf
Потенциал самофинансирования () показывает возможность покрытия
долгосрочных обязательств банка.
=
.
При рассмотрении перспективы динамики степени задолженности или ее
погашения рассматривается ее зависимость от возврата основной суммы долга
и способности уплачивать проценты.
В связи с этим рассчитывают показатель степени задолженности ():
+
=
.
, ,
Рассматриваемый показатель степени задолженности определяет число периодов, когда будут погашены долги за счет . В данном случае под долгами понимается сумма всех привлеченных ресурсов и кредиторской задолженности,
а также только краткосрочной задолженности. Чем меньше показатель степени
задолженности, тем ликвиднее деятельность банка. Этот показатель приобретает
особое значение при составлении прогноза платежеспособности, поскольку в кризисной ситуации могут резко возрастать долги и снижаться .
Показатель степени задолженности-нетто (.1) рассчитывается в случае, если ликвидные средства возможно использовать на погашение долгов:
+
.1 =
%
Таким образом, результаты анализа свидетельствуют о том, что качество
активов определяется качеством портфеля ссуд.
5.4. МЕТОДИКИ СОСТАВЛЕНИЯ РЕЙТИНГА НАДЕЖНОСТИ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
.
В российском банковском законодательстве понятие надежности банков
рассматривается с помощью таких терминов, как «финансовая надежность
коммерческого банка», «устойчивость коммерческого банка», «стабильность
банковской системы». Большинство правовых актов в части их содержательной
составляющей недостаточно полно определяет степень устойчивости кредитных организаций.
121
Рассматривая термин «надежность банка», можно прийти к выводу, что
это комплексный показатель, учитывающий многие направления работы коммерческого банка. Рейтинговая оценка деятельности коммерческого банка
должна учитывать следующие параметры: риск, деловую активность, ликвидность, прибыльность, устойчивость, состояние оборотных средств. Рейтинг
коммерческого банка будет являться результатом оценки его надежности. Под
рейтингом надежности коммерческого банка понимается система оценки деятельности кредитной организации, которая основана на данных баланса и финансовых показателях работы банка, сформированных в общую оценку по основным направлениям.
По сформированному рейтингу коммерческого банка делается вывод о фи-
нансовом положении банка, его роли и месте в банковской системе.
В настоящее время для определения рейтинга надежности коммерческого
банка используются разные методики. Преобладает оценка рейтинга банков,
проводимая рейтинговыми агентствами, но в то же время ее могут проводить
и в Банке России.
Более подробно рассмотрим некоторые методики оценки надежности ком-
мерческих банков.
В Банке России для оценки финансового состояния коммерческих банков
используется собственная методика, осуществляемая на основании указания
Банка России от 03.04.2017 г. № 336-У «Об оценке экономического положения
банков».
С учетом результатов оценки доходности, риска концентрации капитала,
качества управления, активов, обязательных нормативов, процентного риска,
прозрачности структуры собственности банка осуществляется оценка экономического состояния коммерческого банка.
Еще одна методика оценки надежности коммерческого банка сформулиро-
вана на основании указаний Банка России от 11.06.2014 г. № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Данная методика не только
оценивает финансовую устойчивость коммерческого банка, но и присваивает
результату по каждой группе показателей финансовой устойчивости оценки
«удовлетворительно» или «неудовлетворительно».
122
Положительные стороны вышеперечисленных систем оценки:
Показатель
Значение рейтинга
А++
Исключительно высокий (наивысший) уровень кредитоспособности
А+
Очень высокий уровень кредитоспособности
А
Высокий уровень кредитоспособности
В++
Приемлемый уровень кредитоспособности
В+
Остаточный уровень кредитоспособности
В
Удовлетворительный уровень кредитоспособности
C++
Низкий уровень кредитоспособности
С+
Очень низкий уровень кредитоспособности (преддефолтный)
Неудовлетворительный уровень кредитоспособности (выборочный
D
Банкротство
Е
Отзыв лицензии или ликвидация
1. Определение обобщающего результата и расшифровка выполнения (не-
выполнения) рассчитанных показателей, которые характеризуют степень
надежности коммерческого банка.
2. При формировании обобщающих выводов по вопросам финансового со-
стояния коммерческих банков добавляются новые показатели, такие как формирование системы управления рисками, определение прозрачности структуры
собственности, создание службы внутреннего контроля.
Отрицательные стороны этих систем:
1. Отсутствует динамика показателей при оценке.
2. Не предусмотрен расчет прогнозных величин показателей.
Помимо Банка России рейтинговые оценки надежности коммерческих
банков проводят также и российские агентства, использующие свои разработанные системы оценок.
Международное рейтинговое агентство RAEX (учреждено как Российское
рейтинговое агентство «Эксперт РА» в 1997 году) оценивает качество деятельности кредитных организаций, базируясь на оценке качества управления активами созданных страховыми компаниями фондов, их кредитоспособности.
После проведения анализа рейтинговое агентство формирует итоговую
шкалу с определением уровня рейтинга (табл. 30).
Таблица 30
Показатели оценки коммерческого банка
по шкале международного рейтингового агентства RAEX
шкалы
(уровень кредитоспособности)
С
дефолт)
123
Национальное рейтинговое агентство (НРА) (создано в 2001 году) оцени-
Показатель
Значение рейтинга
ААА
Максимальная надежность/кредитоспособность
АА+
Очень высокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
АА
Очень высокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
АА–
Очень высокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
А+
Высокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
А
Высокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
А–
Высокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
ВВВ+
Достаточная надежность/кредитоспособность, первый уровень
ввв
Достаточная надежность/кредитоспособность, второй уровень
ввв–
Достаточная надежность/кредитоспособность, третий уровень
ВВ+
Средняя надежность/кредитоспособность, первый уровень
вв
Средняя надежность/кредитоспособность, второй уровень
вв–
Средняя надежность/кредитоспособность, третий уровень
Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, первый
Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, второй
Удовлетворительная надежность/кредитоспособность, третий
СС+
Невысокая надежность/кредитоспособность, первый уровень
сс
Невысокая надежность/кредитоспособность, второй уровень
сс–
Невысокая надежность/кредитоспособность, третий уровень
с+
Низкая надежность/кредитоспособность, первый уровень
с
Низкая надежность/кредитоспособность, второй уровень
с–
Низкая надежность/кредитоспособность, третий уровень
D
Категория дефолта
вает и составляет рейтинг компаний, которые занимаются различными видами
деятельности, такими как банковская, страховая, операции на рынке ценных
бумаг, деятельность негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и инвестиционных компаний.
Шкала оценок, разработанная рейтинговым агентством, представлена до-
статочно полным количеством показателей (табл. 31).
Таблица 31
Показатели оценки деятельности финансовой организации
по шкале Национального рейтингового агентства (НРА)
шкалы
в+
(уровень надежности/кредитоспособности)
уровень
в
в–
уровень
уровень
124
В настоящее время агентство проводит расширение своей деятельности,
ориентируясь на международный уровень.
Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА) образовано
в 2015 году. Учредителями АКРА являются крупнейшие финансовые и кредитные компании России, такие как ВТБ, Сбербанк, «Альфа-Банк», «Газпромбанк».
Основной целью рейтингового агентства является проведение качественной оценки на основании разработанного рейтинга.
Национальная шкала, разработанная АКРА, используется для обоснования
базовых кредитных рейтингов, из оценки исключаются инструменты структурированного финансирования.
Особенностью рейтинговой шкалы АКРА является обеспечение внутригосударственного сравнения кредитных рейтингов. В некоторых случаях при
присвоении рейтинга финансовому инструменту можно определить вероятность возникновения дефолта инструмента и в то же время рассмотреть уровень возмещения потерь в случае процедуры банкротства.
На сегодняшний день оценку надежности банков России можно посмотреть на сайте https://analizbankov.ru. На сайте существует возможность сформировать собственную методику, добавив тот или иной показатель.
Основной целью методик является составление рейтингов банков и выявление проблемных банков. Клиенты банков, а также сами банки используют результаты анализа для принятия эффективных управленческих решений. Особенно выделяется проблема защиты вкладчиков. Основной базой для анализа
являются формы отчетности.
5.5. ОЦЕНКА РИСКОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В условиях глобализации мирового пространства и внедрения современных информационных сетевых технологий риск становится неотъемлемым
элементом социально-экономических отношений.
Остановимся более подробно на изучении банковского риска. Риск определяется как стоимостное выражение вероятности наступления события, ведущего к потерям или снижению уровня доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой. Учитывая банковскую специфику, можно сказать,
что риск означает возможные потери банком части своих ресурсов, снижение
125
уровня доходов или увеличение дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций.
В соответствии с положением ЦБ РФ от 16.12.2003 г. № 242-П «Об органи-
зации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
под банковским риском в банковской деятельности понимается возникновение
потерь или снижение ликвидности из-за наступления негативных событий, которые могут быть связаны как с внутренними факторами (например, квалификация персонала, увеличение текучести кадров, изменение организационной
структуры), так и с внешними факторами (изменение налогового климата, экономических условий, технологий).
Источниками возникновения рисков в банковской деятельности могут быть:
1) факторы, возникающие вследствие противоречивости общественных
явлений;
2) факторы, связанные с природными явлениями;
3) факторы, обусловленные неполной, неактуальной, недостаточной ин-
формацией;
4) факторы, связанные с различиями в интересах, потребностях экономи-
ческих субъектов.
При осуществлении банками деятельности в условиях неопределенности
риски выполняют следующие функции: регулирующую, стимулирующую, инновационную, защитную, предупредительную, компенсационную, контрольную.
Классификация банковских рисков приведена в прил. 4.
Типичными банковскими рисками, согласно письму ЦБ РФ от 23.06.2004 г.
№ 70-Т «О типичных банковских рисках», являются: кредитный, рыночный
(процентный, фондовый, валютный), операционный, правовой, страновой,
стратегический, риск ликвидности, риск потери деловой репутации.
При проведении анализа рисков сначала определяются причины их воз-
никновения, а потом источники. В случае недостатка информации при оценке
риска не обойтись без расчетов и интуиции. Сущность оценки риска заключается в исследовании зависимости между размерами потерь банка и вероятностью наступления события, влекущего потери. Данная зависимость представляется кривой вероятностей возникновения уровня потерь. Способы формирования кривой вероятностей: статистический, расчетно-аналитический, способ
экспертных оценок.
126
1. Статистический способ. Анализируются все статистические данные,
Область
Область
Область
Безрисковая область
которые характеризуют результативность осуществления операций банком. Частота возникновения потерь рассчитывается по следующей формуле:
()=
,
где – число случаев вероятности наступления определенного уровня потерь,
– общее количество случаев в выборке.
Частота возникновения потерь – это и есть количественная характеристика
возможности наступления события. Область риска понимается как зона, в которой потери не превышают допустимого уровня.
На рис. 4 представлены области риска.
Потери Выигрыш
критического
риска
В1 Б1 А1 0 А Б В
недопустимого
риска
Рис. 4. Области риска коммерческого банка
допустимого
риска
Условные обозначения на рис. 4:
А – общий размер расчетной прибыли;
А1 – величина, равная размеру расчетной прибыли;
Б – размер расчетной выручки;
Б1 – величина, равная размеру расчетной выручки;
В – размер собственных средств банка;
В1 – величина, равная размеру собственных средств банка.
Рассмотрим области риска:
− область допустимого риска (банк рискует в результате своей деятель-
ности не получить прибыль, а все затраты будут окуплены);
− область недопустимого риска (банк подвергается опасности потерять
всю выручку от операции);
− область критического риска (потери, которые могут привести к банк-
ротству банка).
127
Рассмотрим определение риска на примере выдачи краткосрочной ссуды.
1
0,9
a
0,8
0,7
b
0,6 0,5 0,4
c
0,3
0,2 0,1
d
0
Допустим, что рассчитаны частоты возникновения потерь на границах областей
в точках 0, А1, Б1, В1, которые соответственно равны – 0,80; 0,55; 0,20; 0,05.
Построим график зависимости величин (рис. 5).
А1 Б1 В1
Рис. 5. Кривая риска банка:
участок ab – допустимый риск,
bc – недопустимый риск, d – критический риск
После построения кривой риска проводится анализ и определяется опти-
мальный уровень для конкретной операции. Данная кривая позволяет определить и вероятность возникновения потерь доходов банка.
2. Способ экспертных оценок подразумевает обработку мнений специали-
стов-экспертов, которые дают свои оценки вероятности возникновения потерь,
с последующим построением кривой распределения вероятностей.
3. Расчетно-аналитический способ базируется на прикладных математи-
ческих методах. Элементы теории игр применяются ко всем видам банковского
риска.
128
Для определения степени допустимости общего размера банковского риска
нужно рассматривать как внутренние риски, так и внешние. Воспользуемся
формулой общего риска банка:
+ + +
=
,
где – степень допустимости общего риска банка;
– риски банка по -м операциям или взвешенные с учетом риска активы
( = 1, 2, … );
– риски страны;
– капитал банка.
Критерии оценки:
= 0–5 – низкий уровень риска;
= 5–10 – средний уровень риска;
= 10 – высокий уровень риска.
Показатель общего риска отражает максимально допустимую степень рис-
ка банка: если > 10, ожидается банкротство банка. Например, если = 2, то
банк может не контролировать риски, а обратить внимание на взаимоотношения с клиентами и на расчет риска кредитования определенного заемщика.
Полная информация об управлении банковским риском содержится в отчетности банка. В целом риски в банковской деятельности можно разделить на
риски активных и пассивных операций. Пассивные операции и связанные с ними риски показывают степень обеспечения активов ресурсами. Риски пассивных операций, как правило, связаны с деятельностью некоторых вкладчиков.
Риски активных операций делятся на следующие виды: кредитные, факторинговые, бартерные и др.
На сегодняшний день основными методами уменьшения кредитного риска
являются:
1) страхование кредитов;
2) формирование достаточного обеспечения ссуд;
3) снижение размера кредита, выдаваемого только одному заемщику;
4) оценивание кредитоспособности заемщика по специально разработан-
ным шкалам.
Согласно ст. 24 закона «О банках и банковской деятельности», кредитная
организация должна создать систему управления рисками банка (СУРБ), кото-
129
рая регулирует процесс разработки и реализации управленческих решений
в отношении банка в ситуации риска. Основным внешним субъектом СУРБ является Банк России, который устанавливает требования к системам управления
рисками, а также квалификационные требования к руководителю службы
управления рисками.
Банком России для обеспечения устойчивости кредитных операций уста-
навливаются обязательные к применению нормативы: максимальный размер
риска на одного заемщика; максимальный размер крупных кредитных рисков;
нормативы ликвидности кредитной организации; нормативы достаточности
собственных средств; размеры валютного, процентного, финансового рисков;
минимальный размер резервов, создаваемых под риски; нормативы использования собственных средств; максимальный размер риска на связанное с кредитной организацией лицо.
Контрольные вопросы
1. С какой целью группам активов коммерческого банка присваиваются
поправочные коэффициенты?
2. Какие требования должны выполняться при расчете обязательных нор-
мативов?
3. Охарактеризуйте этапы анализа ликвидности коммерческого банка.
4. Выявите отличия в методиках по оценке надежности коммерческих бан-
ков рейтинговыми агентствами и ЦБ РФ.
5. Является ли обязательным для банков создание системы управления
рисками банка?
130