Финансовое право. Учебник для бакалавров

САТТАРОВА Н.А., САФИНА С.Д.

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Учебник для бакалавров

Под ред. проф. д.ю.н. С.В. Запольского

Москва

2018

УДК 347.73 ББК 67.402я73

С21

Саттарова, Нурия Альвановна, Сафина Светлана Дамировна С21 Финансовое право: учебник для бакалавров / под ред. д-ра юрид.

наук С.В. Запольского. — М. : Прометей, 2018. — 208 с.

ISBN 978-5-907003-47-7

Данный учебник подготовлен в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция» (уровень бакалавриата). В нем конспективно освещены все основные темы дисциплины, позволяющие ориентироваться в современном финансовом законодательстве и оказать реальную помощь в самообразовании.

Для студентов, аспирантов, преподавателей юридических и экономических вузов, а также работников финансовых органов, судов, прокуратуры.

УДК 347.73 ББК 67.402я73

Оглавление

Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Тема 1. Финансы, финансовая система и финансовая деятельность государства . . . . . . . . . 10

1.1.Понятие, функции, сущность финансов. . . . . . . . . 10

1.2.Финансовая система Российской Федерации . . . . . . 13

1.3. Финансовая деятельность государства . . . . . . . . . 16

Тема 2. Финансовое право в системе российского права . . . . . . . . . . . . . . . . 23

2.1. Понятие, предмет и методы финансового права . . . . 23 2.2 Система финансового права. . . . . . . . . . . . . . . . 25

2.3.Принципы финансового права . . . . . . . . . . . . . . 26

2.4.Финансово-правовые нормы . . . . . . . . . . . . . . . 28

2.5.Источники финансового права . . . . . . . . . . . . . . 30

2.6.Финансовые правоотношения . . . . . . . . . . . . . . 31

Тема 3. Финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . 35

3.1.Понятие и значение финансового контроля. . . . . . . 35

3.2.Виды финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . 37

3.3.Методы финансового контроля. . . . . . . . . . . . . . 40

3.4.Организационно-правовые основы

государственного финансового контроля . . . . . . . . . . 43

Тема 4. Финансово-правовая ответственность. . . . . . 51 4.1. Понятие и признаки финансово-правовой ответственности . . . . . . . . . . . . 51 4.2. Финансовое правонарушение:

понятие, состав и виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 4.3. Финансово-правовые санкции . . . . . . . . . . . . . . 55

3

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации . . . . 58

5.1.Понятие, роль и виды бюджетов . . . . . . . . . . . . . 58

5.2.Бюджетная система и бюджетное устройство

Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 5.3. Бюджетное право:

понятие, предмет и методы регулирования . . . . . . . . . 70

5.4.Принципы и источники бюджетного права . . . . . . . 74

5.5.Бюджетные правоотношения. . . . . . . . . . . . . . . 77

Тема 6. Бюджетный процесс. . . . . . . . . . . . . . . . . 87

6.1.Понятие, стадии и принципы бюджетного процесса. . 87

6.2.Бюджетный процесс федерального уровня . . . . . . . 91

6.3.Бюджетный процесс регионального уровня. . . . . . 102

6.4.Бюджетный процесс

в муниципальных образованиях . . . . . . . . . . . . . . 105

Тема 7. Правовые основы доходов и расходов бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109

7.1. Понятие и виды доходов бюджетов.

Бюджетная классификация . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 7.2. Понятие и виды расходов бюджетов.

Формирование расходов бюджетов. . . . . . . . . . . . . .116

Тема 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов . . . . . 124

8.1.Понятие, виды целевых денежных фондов . . . . . . 124

8.2.Правовой режим бюджетных фондов . . . . . . . . . 125

8.3.Правовой режим внебюджетных фондов . . . . . . . 129

Тема 9. Правовые основы государственного

имуниципального долга. . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 9.1. Понятие и структура государственного

имуниципального долга . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133 9.2. Управление государственным

имуниципальным долгом. . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 9.3. Особенности отдельных видов долговых обязательств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141

4

Предисловие

Особенность финансового права заключается в том, что посредством своих норм оно регулирует разнообразные отношения в сфере финансово-экономической деятельности государства, муниципальных образований и иных хозяйствующих субъектов. В современных условиях рыночной экономики, обусловленных необходимостью подготовки грамотных специалистов, именно финансовое право, как учебная дисциплина, будучи расположенной на стыке экономики и права позволяет получить знания и навыки в области правового регулирования бюджетной, налоговойдеятельности, всфереденежногообращения и валютного регулирования.

Данный учебник представляет собой изложение основных теоретических положений финансового права, сформулированных на основе базовых подходов к системе финансового права с учетом внесенных значительных изменений в финансовое законодательство.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

знать

-предмет регулирования и систему отрасли финансового права;

-содержание основных категорий и понятий финансового права; специальных терминов, применяемых в бюджетном, налоговом, банковском, валютном законодательстве Российской Федерации;

-особенности природы и содержания общественных отношений, регулируемых финансовым законодательством Российской Федерации;

-правовое положение субъектов финансовых правоотношений;

6

-источники финансового права Российской Федерации, их соотношение по юридической силе;

-конституционные основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований;

-признаки и основания финансово-правовой ответственности;

-основные права и обязанности участников бюджетного процесса в связи с реализацией основных бюджет- но-правовых институтов;

-основы правового регулирования государственных доходов и расходов;

-основы правового регулирования государственного (муниципального) кредита и государственного (муниципального) долга;

-особенности правового регулирования банковской деятельности;

-особенности финансово-правового регулирования страхования;

-финансово-правовые особенности денежного обращения и расчетов.

уметь

-анализировать нормативные правовые акты, содержащие нормы финансового права;

-обобщать полученные знания в области финансового права Российской Федерации;

-правильно определять правовые акты, подлежащие применению в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований;

-правильно применять теоретические знания содержания финансово-правовогорегулирования, свободнооперировать правовыми терминами и понятиями, использовать их в правотворческой и правоприменительной практике;

-толковать нормы бюджетного, налогового права Российской Федерации, применяя различные способы и виды толкования;

7

-применять процедурные нормы финансового права, касающиеся формирования и функционирования бюджета, необходимые для реализации и защиты финансовых прав, свобод и обязанностей гражданин и организаций, органов власти государства и муниципальных образований;

владеть

-навыками анализа нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения, относящиеся к предмету регулирования бюджетного права;

-навыками анализа актов Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, иных судов, вынесенных по делам о рассмотрении бюджетно-правовых споров и иных правовых споров, подразумевающих применение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-навыками принятия правовых решений в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими общественные отношения, относящиеся к предмету регулирования бюджетного права Российской Федерации;

-навыками юридически грамотного выстраивания линии поведения участников отношений, регулируемых нормами финансового права.

Настоящий учебник рассчитан на учащихся образовательных организаций высшего образования (бакалавриат), профессиональных образовательных организаций, преподавателей и научных работников в сфере финансового, бюджетного, налогового права.

Учебник может быть использован в целях преподавания, подготовки учебной и учебно-методической литературы по дисциплине «Финансовое право», а также для различных

8

Тема 1. Финансы, финансовая система и финансовая деятельность государства

1.1. Понятие, функции, сущность финансов

Финансы являются сложной экономико-правовой категорией. С экономической точки зрения, в «чистом» виде финансы существуют в виде системы экономических отношений, посредством которых государство формирует, распределяет и использует фонды денежных средств для решения задач, стоящих перед государством.

Финансы появляются с возникновением государства и опосредованы товарно-денежными отношениями. Финансы — всегда денежные отношения, но не все денежные отношения есть финансы. Финансы «… не деньги сами по себе, а разновидность экономических отношений»1. Под экономическими отношениями принято понимать объективно складывающиеся отношения между людьми при производстве, распределении, обмене и потреблении благ, удовлетворяющих жизненные потребности человека, общества, государства.

Важный признак финансов как экономической категории — денежный характер. Значимость данного признака определяется тем, что деньги являются обязательным условием существования финансов: нет денег — не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых»2.

1Советское финансовое право. Ответ.ред. Г.С. Гуревич. М., 1985. С. 6.

2Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике // Финансы. 2010. №6. С. 61.

10