Финансовое право. Учебник для бакалавров

же имеет Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков».

Банк России при осуществлении им функций, вытекающих из Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» является участником системы страхования вкладов. В данном направлении деятельности Центральный банк, например, осуществляет оценку экономического положения банков.

Осуществление контрольных и надзорных полномочий в сфере финансовых рынков и страховой деятельности позволяет отнести Центральный банк РФ к органам финансового контроля.

Таким образом, финансово-правовой статус Центрального банка можно назвать многоаспектным, поскольку его полномочия реализуются практически во всех сферах финансовой деятельности государства.

Значительная роль в финансовой деятельности государства и муниципальных образований принадлежит кредитным организациям. Особенностьихправовогостатусазаключается в том, что они одновременно являются субъектами гражданского права и финансового права. Двойственность правового статуса кредитных организаций проявляется в том, что с одной стороны они являются юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности наоснованииспециальногоразрешения(лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Так, коммерческий банк — это коммерческая организация и крупнейший налогоплательщик, на которого возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы. С другой стороны, кредитные организации в отдельных финансовых правоотношениях выступают от имени государства и облада-

181

ют правосубъектностью юридического лица публичного права. Так, кредитная организация в сфере финансовой деятельности:

-может осуществлять операции со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и расчеты с ними, обеспечивать целевое использование бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и региональных программ;

-осуществляет контрольные (надзорные) функции (н-р, при открытии счетов хозяйствующим субъектам, при осуществлении валютных операций);

-обеспечивают формирование доходов бюджетов бюджетной системы, исполняя платежные поручения обязанных плательщиков и перечисляя денежные средства на соответствующие счета бюджетов.

Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте банковскую систему Российской Федерации.

2.В чем заключается финансово-правовой статус Центрального банка РФ?

3.Раскройте особенности правового статуса кредитных организаций.

4.В чем особенность финансово-правового статуса кредитных организаций?

Список рекомендуемой литературы

1. Банковское право: Учебник для бакалавров / Е.С. Губенко, А.А. Кликушин, М.М. Прошунин и др.; под ред. И.А. Цинделиани. М. : Российский государственный университет правосудия, 2016.

182

Тема 12. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации

12.1.Понятие денежной системы Российской Федерации

Деньги являются не просто вещью, они — средство выстраивания экономических отношений между людьми. С их помощью производится обмен товарами и услугами между физическими и юридическими лицами, выполняются имущественные обязательства во взаимоотношениях между отдельными людьми, организациями, государством; обеспечивается формирование, распределение и использование бюджетов страны, а также прибыли отдельно взятого предприятия и т.п. Безусловно, указанные отношения между людьми, организациями и государством не могут существовать, изменяться, прекращаться без особого регулятора, т.е. права. Так, в гражданском праве, деньги рассматриваются как объект гражданских прав. В финансовом праве деньги рассматриваются с позиции финансовых отношений, поскольку функционирование финансовой системы в материальном аспекте обеспечивается движением наличных денег и безналичными расчетами. Денежное обращение принято рассматривать как институт Особенной части финансового права. В современных условиях движение денег (денежный оборот) регулируется правовыми нормами, закрепленными в различных нормативных актах.

Движение денег от одних хозяйствующих субъектов к другим в наличной и безналичной формах называется денеж-

ным обращением.

184

Денежная система Российской Федерации — совокуп-

ность форм денежного оборота, способов, закрепленных в национальном законодательстве, которыми государство регулирует процесс непрерывного движения денег.

Финансово-правовое регулирование денежной системы РФ осуществляется с целью разработки и нормативно-пра- вового закрепления системы мер, обеспечивающих стабильность и устойчивость финансовой системы, сдерживание инфляции и экономического роста в условиях современной рыночной экономики.

Правовое регулирование денежной системы осуществляется посредством таких ее ключевых элементов, как:

-денежная единица;

-способ и порядок проведения эмиссии денег и поддержание их покупательной способности;

-определение законного средства платежа и режима использования иностранной валюты.

Денежная единица — это определяемая в соответствии с национальным законодательством мера стоимости товаров (работ, услуг), единица, в которой выражается цена товара (работы, услуги). Денежную единицу называют также мерой счета. В соответствии со ст. 75 Конституции РФ и ст. 27 Федеральногозакона«ОцентральномбанкеРоссийскойФедерации (Банке России) официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещается. Денежные суррогаты — это заменители официальных форм денег, введенные в обращение хозяйствующими субъектами для осуществления платежейпроизвольно. Онимогутбытьплатежнымсредством, но не отвечающим признакам законного платежного средства (н-р, самые разнообразные бонусные программы, наличная иностранная валюта, некоторые ценные бумаги и др.).

Эмиссия денег представляет собой порядок выпуска денег в оборот и их изъятия. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обраще-

185

ния на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Ихподделкаинезаконноеизготовлениепреследуются по закону. Выпуск безналичных денег в оборот происходит в результате кредитных операций банков или в результате покупки валюты Центральным банком РФ.

Определение законного средства платежа и признаков его платежеспособности осуществляется официально в рамках соответствующего нормативно-правового регулирования. Вфинансово-правовомсмыслесодержаниепонятия«законное платежноесредство» состоитвтом, чтооно(законноеплатежное средство) является практически единственным средством исполнения финансово-правового обязательства. Исключением является возможность исполнения в ряде случаев налогового обязательства в иностранной валюте (п. 3 ст. 45 НК РФ)1.

Порядок установления валютного курса характеризуется отношением российского рубля, выраженного в валютах других стран. На сегодняшний день в России действует режим плавающего валютного курса. Это означает, что курс иностранной валюты к рублю определяется рыночными методами — соотношением спроса на иностранную валюту и ее предложения на валютном рынке.

12.2. Правовые основы наличного денежного обращения

Использование наличных денег в расчетах осуществляется банкнотами (банковскими билетами) и монетами Банка

1 См.подробнее: Карасева М.В. Законное платежное средство: финансово-правовое регулирование // Финансовое право. 2006, № 9.

186

России, которые являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Наличные деньги используются в расчетах между субъектами частноправовых и публично-правовых отношений. Однако в настоящее время государство ориентировано на сокращение объемов расчетов наличными деньгами ввиду дороговизны и отсутствия эффективных способов государственного финансового контроля за их обращением.

Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, которое осуществляется исключительно Центральным банком РФ. В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

-прогнозирование и организация производства, в том числе размещение заказа на изготовление банкнот и монеты Банка России у организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

-установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

-установление признаков платежеспособности банкнот

имонеты Банка России, порядка уничтожения банкнот

имонеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами;

-определение порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями

исубъектами малого предпринимательства.

Следует указать, что суммы расчетов в наличной форме между физическими лицами законодательством не ограничиваются.

Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим

187

лицом и индивидуальным предпринимателем и между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей, либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

12.3. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции — это совокупность операций по приему, выдаче, инкассации и хранению наличных денежных средств. К указанным операциям относятся действия юридических лиц по расчетам наличными деньгами. Характер кассовыхоперацийзависитотсубъектногосостава— участников наличных расчетов. Так, законодательством установлены особенности осуществления кассовых операций:

1)банками и другими кредитными организациями;

2)предприятиями, учреждениями и организациями;

3)предприятиями и организациями по непосредственному приему от населения различных платежей.

Всоответствии со ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) определение порядка ведения кассовых операций относится к компетенции Центрального банка РФ, который в свою очередь принял следующие нормативные акты:

- Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами

188

малого предпринимательства» установлены общие и упрощенные правила ведения кассовых операций;

-Указание Банка России от 22.07.2013 № 3028-У (ред. от 15.06.2015)»О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)», на основании которого банковские операции осуществляются передвижным пунктом банка, который является его внутренним структурным подразделением, организованным на базе автотранспортного средства, на особых, отдаленных территориях и местах. Например, в местах выполнения работ вахтовым методом; в местах выполнения работ в полевых (экспедиционных) условиях; на таможенных постах; местах проведения всероссийских и региональных массовых мероприятий; в зоне чрезвычайной ситуации

ит.д.;

-«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета

вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», которое устанавливает План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и правила ведения в них бухгалтерского учета;

-«Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот

имонеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», закрепляющее следующие кассовые операции кредитных организаций: прием; выдачу; размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала; обмен банкнот и монеты Банка России; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка России на годные к обращению банкноты Банка России и банкноты Банка России, соответствующие признакам ветхих банкнот; формирование банкнот Банка России в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты

189

с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

На основании указанных нормативных актов кредитные организации разрабатывают локальные акты и применяют их в своей деятельности.

Все кассовые операции включают в себя:

1)расчеты с наличными денежными средствами;

2)хранение денежных средств в кассах организаций;

3)перевозку и инкассацию денежных средств;

4)выдачу наличных денежных средств.

В процессе осуществления перечисленных операций возникают соответствующие правоотношения: с участием кредитных организаций, а также при выдаче наличных средств из касс хозяйствующих субъектов.

12.4. Правовые основы безналичных расчетов

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Организация безналичного денежного обращения в Российской Федерации основана на праве выбора хозяйствующими субъектами формы безналичных расчетов платежей, при обязательном участии коммерческих банков и необходимостью установления обязательного порядка хранения средств юридических лиц на счетах обслуживающих банков.

190