Финансовое право. Учебник для бакалавров

Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотренных законодательством. Так, в соответствии с ГражданскимкодексомРФ приосуществлениибезналичныхрасчетов допускаются: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по инкассо. При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы: а) платежныепоручения; б) аккредитивы: в) чеки; г) платежныетребования; д) инкассовые поручения.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в основных договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При этом, банки не вмешиваются в договорные отношения своих клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Безналичные расчеты как категория финансового права имеют свои особенности, обусловленные соответствующими финансово-правовыми обязательствами. К расчетным правоотношениям, возникающим из финансово-правовых обязательствследуетотнестиналоговыеотношения(например, при уплате налога (сбора). К расчетным финансовым отношениями можно отнести отношения, обеспечивающие расходные обязательства государства и муниципальных образований и др. При определении вида финансового расчетного отношения следует исходить из характера основного финансового правоотношения, возникающего в сфере формирования, распределения и использования денежных средств.

Финансовые расчетные правоотношения — это осо-

быйвидправоотношенийпоперечислениюденежныхсредств,

191

обеспечивающих возникновение, изменение и прекращение основного финансового правоотношения в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства и муниципальных образований.

При этом, обязательным субъектом финансовых расчетных отношений являются банки, что также обусловливает регулирование указанных правоотношений нормами банковского законодательства.

Контрольные вопросы

1.Что понимается под денежной системой?

2.Что такое денежное обращение?

3.Дайте определение эмиссии денег.

4.Чем характеризуется наличное денежное обращение?

5.Что понимается под кассовыми операциями?

6.Какими нормативными актами определены правила ведения кассовых операций?

7.Что такое безналичные расчеты?

8.Раскройте понятие финансовых расчетных правоотно-

шений.

Список рекомендуемой литературы

1.Артемов Н.М., Арзуманова Л.Л., Ситник А.А. Денежное право. М., 2012.

2.Банковское право: Учебник для бакалавров / Е.С. Губенко, А.А. Кликушин, М.М. Прошунин и др.; под ред. И.А. Цинделиани. М. : Российский государственный университет правосудия, 2016. 536 с.

3.Катасонов В.Ю., Бурлачков В.К., Ткачев В.Н. Деньги. Учеб. пособие. М., 2010.

4.Кучеров И.И. Деньги, денежные обязательства и денежные взыскания. М., 2012.

192

Тема 13. Правовые основы валютного регулирования

ивалютного контроля

13.1.Валюта, валютные ценности, валютные операции:

понятие и виды

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»1 (далее — Закон о валютном регулировании). Основные понятия, применяемые законом, в том числе «валюта РФ», «иностранная валюта», «валютные ценности», и др. определены в статье 1.

Закон о валютном регулировании, устанавливая перечень валютных операций, права и обязанности участников в отношении правомочий владения, пользования, распоряжениями объектами валютных операций, тем не менее не раскрывает понятия самой дефиниции «валютная операция».

Под валютной операцией следует понимать юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, ведущие либо к изменению субъекта права на валютные ценности, валюту РФ или внутренние ценные бумаги, либо к их трансграничномуперемещениюилимеждународномуперево-

1 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

194

ду, либо, за исключением иностранной валюты, к их внутреннему переводу1.

Субъекты валютных операций — резиденты и нерезиденты.

Резиденты — это:

-физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующегоиностранногогосударствавиднажительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

-постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;

-дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а

1 Крылов О.М. Понятие и виды валютных операций. Субъекты и объекты валютных операций // Финансовое право : учебникдляакадемическогобакалавриата/ подобщ. ред. С.В. Запольского. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2015. С. 469.

195

также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

-Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

«Нерезидентами» являются:

-физические лица, не являющиеся резидентами;

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

-организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

-аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

-межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

-находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов юридических лиц и организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

-иные лица, не являющиеся резидентами.

196

Объектами валютных операций являются валюта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги.

Законодатель определяет понятие «валюта», используя критерий страны-эмитента. Так, под валютой Российской Федерации понимаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, в том числе изымаемые либо изъятые из обращения, ноподлежащиеобменууказанныеденежныезнаки, атакже средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта — это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), в том числе изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под внутренними ценными бумагами понимаются эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрированвРоссийскойФедерации; иныеценныебумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

Под внешними ценными бумагами понимаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;

Валютные ценности — это понятие, объединяющее иностранную валюту и внешние ценные бумаги. В этой связи в литературе в качестве объектов валютных правоотношений выделяют валюту РФ, внутренние ценные бумаги, валютные ценности.

197

Классифицируя валютные операции на виды, законодательпреждевсегоиспользуетсубъективныйсостав: валютные операции между резидентами, валютные операции между нерезидентами, а также валютные операции между резидентом и нерезидентом.

Валютные операции, в соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании, можно классифицировать по содержанию на следующие виды:

1.приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2.приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3.приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4.ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

5.перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого

198

на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

6.перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

7.перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета ре-

зидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

8. перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

9.перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

13.2. Валютное регулирование: понятие, содержание, правовые основы

Валютное регулирование — составная часть валютной политики государства, целью которого является обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики

199

и международного экономического сотрудничества (ст. 1 Закона о валютном регулировании).

Цель валютного регулирования достигается государством посредством решения конкретных задач. Их можно свести к шести основным задачам1:

1)поддержание стабильного курса валюты по отношению к основным свободно используемым валютам (доллару и евро);

2)накопление и поддержание золотовалютных или международных резервов правительства и эмиссионного банка;

3)защита национальной валюты от вытеснения из обращения внутри страны;

4)контроль (ограничение) ввоза и вывоза капитала;

5)контроль, но не ограничение международных платежей и переводов по текущим операциям;

6)поддержание оптимальной структуры платежного баланса.

Время от времени та или иная задача выходит на первый план. Так, в начале 1990-х гг. важнейшими задачами валютной политики государства были восстановление золотовалютных резервов и борьба с бегством капитала. Как следствие, особое внимание уделялось проверке полного поступления в страну иностранной валюты в виде выручки по экспортным контрактам с обязательной продажей этой валюты государству. В2010 г., впериодпреодоленияпоследствийфинансовогокризиса, вновьобостриласьпроблемабегствакапиталаизстраны, что повлекло усиление правил контроля2. Преобразования в валютном регулировании продолжаются и в настоящее время. Так, Центральным банком был разработан проект Инструк-

1Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учеб.-практ. по-

собие. М. : Норма, 2013. С. 18.

2Там же.

200