Увеличение собираемости налогов

В последнее время выдвинуты некоторые радикальные предло­жения по увеличению собираемости налогов. В соответствии с ними НДС и взносы предприятий на социальное страхование (а также не­которые другие косвенные налоги, вроде транспортного) должны быть заменены всеохватывающим налогом с оборота. Этот налог на­кладывается на все денежные сделки по относительно низким и диф­ференцированным ставкам; часть налога направляется затем целевым назначением в Пенсионный и другие внебюджетные фонды.

Подобная мера, по мнению ее сторонников, более соответствует современному состоянию хозяйства России, позволяя переложить на­логи и на теневой сектор и в целом резко упростить налоговое дело­производство. Введение налога с оборота рассматривается как вре­менная мера, целью которой является консолидация средств для пе­рехода к экономическому росту.

Выводы

1. Главной особенностью системы налогообложения России является преимущественная подчиненность выполнению фискальной функции. Пос­леднее относится ко всем основным налогам в России.

2. Применительно к налогообложению прибыли российская система ха­рактеризуется чрезмерно высокими налоговыми изъятиями из нее, подры­вающими производственно-стимулирующую функцию прибыли.

3. Подоходный налог характеризуется тем, что в качестве основной на­логовой базы опирается на доходы мало- и среднеобеспеченных слоев на­селения.

4. Все большую роль в налогообложении России играют косвенные на­логи, особенно налог на добавленную стоимость.

5. Крупнейшим недостатком российской системы налогообложения яв­ляется устойчивое уменьшение поступлений налогов в госбюджет в резуль­тате огромного сокращения производства, роста теневой экономики, боль­шого ухода от налогов.

6. В налоговой политике России в последнее время принимаются опре­деленные меры налогового стимулирования производства.

7. Решение проблемы сбора налогов и наполнения доходной части гос­бюджета требует увеличения налоговой базы посредством возобновления экономического роста. Наряду с налоговым стимулированием реального сек­тора производства это связано с необходимостью и других мер активной про­мышленной политики российского государства.

Термины

Налогообложение

Прямые налоги

Налог на прибыль

Налог на имущество

Вмененный налог

Индивидуальный подоходный налог

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость

Акцизы

Таможенные пошлины

Взносы работодателей на социальное страхование

Переложение налогов

Вопросы для самопроверки

1. Какие налоги составляют основную массу налоговых поступлений в России?

2. Каковы принципиальные отличия системы налогообложения в России по сравнению с аналогичными системами в странах с развитой рыночной экономикой?

3. Каковы решающие характерные черты налогообложения прибыли в России?

4. В чем особенности подоходного налога в России?

5. Какова роль косвенных налогов в России?

6. В чем сущность проблемы переложения налогов?

7. Каковы главные направления современной налоговой реформы в Рос­сии?

Раздел V политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни

Содержание раздела V

Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России

16 1. Определение, основные элементы и условия формирования рынка труда

16 2. Старые и новые проблемы российского рынка труда

Глава 17. Политика занятости и самозанятости, безработица. Влияние их динамики на доходы

17.1. Эволюция форм и методов политики занятости

17.2. Вторичная занятость

17.3. Проблемы развития самозанятости

17.4. Безработица. Ее формы, динамика и влияние на доходы

17.5. Неформальная занятость

Раздел V. Политика на рынке труда и ее влияние на доходы и уровень жизни

Глава 16. Формирование спроса на рабочую силу и ее предложения в современной России

16.1. Определение, основные элементы и условия формирования рынка труда

Общая характеристика рынка труда

Рынок труда* представляет собой систему, в которой взаимодей­ствуют субъекты собственности на факторы производства — на сред­ства труда и рабочую силу, — происходит стоимостная оценка разнокачественной рабочей силы, формируются объем и структура спроса на рабочую силу и ее предложения. Условиями рынка труда являются существование товарного рынка и денег, а также наличие свободного наемного рабочего — продавца и капиталиста-покупателя.

* Термины «рынок труда» и «рынок рабочей силы» используются как синонимы. Хотя согласно теории К. Маркса действительным товаром является рабочая сила, на практике объектом купли-продажи выступает именно труд, поскольку нанимателя ин­тересует количество работников, которое может обеспечить требуемое количество труда, а для наемного работника количество его труда определяет заработную плату.

Основными элементами механизма рынка труда являются: спрос на рабочую силу, ее предложение, цена рабочей силы, или заработная плата, конкуренция между наемными работниками за лучшие рабочие места, между работодателями — за лучших работников, между наем­ными работниками и работодателями при заключении тарифных со­глашений об условиях труда и его оплате.

Особенности рынка труда по сравнению с другими рынками, за­ключающиеся в ограничении действия закона спроса и предложения, в недостижимости полной занятости как устойчивого длительного со­стояния, обстоятельно изучены в экономической теории на примере стран с развитой рыночной экономикой. Эти особенности связаны со спецификой самого товара рабочая сила, с производным характе­ром спроса на него, с зависимостью предложения рабочей силы от демографической ситуации, с тем, что цена товара — заработная плата не может опуститься ниже уровня, обеспечивающего нормальное вос­производство рабочей силы.

Рынок труда неоднороден. Он дифференцирован по качеству ра­бочей силы, по признакам национальности, пола, возраста и т.п. Про­водится деление рынков труда по отраслям и территориям.

Неоднородность работ, а также то обстоятельство, что рынки ха­рактеризуются несовершенной конкуренцией, обусловливают разли­чия в условиях формирования спроса на рабочую силу и ее предло­жения, лежащие в основе дифференциации уровней заработной платы.

Модели монополии профсоюзов и монопсонии описаны довольно обстоятельно в учебной литературе.* Поэтому остановимся более по­дробно на проблеме модификации конкуренции между продавцами товара рабочая сила при снижении степени взаимозаменяемости между ними. В условиях дифференциации рынка труда происходит усиление конкуренции, как ценовой, роль которой с консервацией и возрождением в ряде сфер экстенсивных форм использования труда сохраняется, так и неценовой.

* См.: Хайман Д. Н.Современная микроэкономика анализ и применение. М., 1992. Т. 2. Гл. 14;Макконнелл К.Р., Брю С. Л.Экономикс. М., 1992. Т. 2. Гл. 30.

Ценовая конкуренция, при которой предпочтение отда­ется более дешевой рабочей силе, сохраняется, как правило, между отдельными ее категориями, которые заняты в сфере простого не­квалифицированного труда. В частности, на Западе для предприни­мателей во многих случаях выгоднее предоставлять рабочие места, предназначенные для необученных рабочих, иностранцам или жен­щинам, часовая ставка заработной платы которых ниже, чем моло­дежи.

В условиях НТР с ростом качественной неоднородности рынка рабочей силы увеличивается значение неценовой конкурен­ции. Ее обострение в конечном счете приводит в значительных мас­штабах к привлечению квалифицированной рабочей силы для вы­полнения неквалифицированного и полуквалифицированного труда. А это позволяет повышать заработную плату более медленными тем­пами, чем растет квалификация работников.