Статьи плана прихода и расхода наличных

ПРИХОД	РАСХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров	Выдачи на заработную плату
Поступления выручки пассажирского транспорта	Выдачи на стипендии
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Поступления выручки зрелищных предприятий	Выдачи на выплаты социального характера
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги	Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Поступления налогов и сборов	Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Поступления от реализации недвижимости	Выдачи на другие цели
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме СБ РФ)	Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме СБ РФ)
Поступления от предприятий ГК РФ по связи и информатизации	Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме СБ РФ)
Поступления от учреждений СБ РФ	Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме СБ РФ)	Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат	Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме СБ РФ)
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами	Выдачи подкреплений учреждениям СБ РФ
Прочие поступления

Среди важнейших особенностей наличного обращения можно отметить:

1. относительная независимость от банковской системы – чтобы провести платеж банкнотой или монетой, связь с банком не нужна; поэтому, как следствие, возможности банковского контроля относительно невысоки;

2. абсолютная ликвидность – практически неограниченная способность к обмену на товары и услуги;

3. анонимность – для проведения законной операции нет необходимости предоставлять кому-либо свои реквизиты;

4. высокая издержкоёмкость, т.к. банкноты и монеты необходимо печатать и чеканить, перевозить, хранить, заменять изношенные, инкассировать;

5. относительно низкая сохранность наличных денежных средств – их легче потерять, при этом восстановить невозможно.

В силу перечисленных особенностей наличное обращение в развитых странах занимает относительно небольшой удельный вес в общем объёме денежного оборота. Наличные используются, главным образом, при обслуживании мелких сделок, а также, в местах, где отсутствует банковская инфраструктура (сельская или малонаселенная местность). Широко наличные используются при обслуживании теневых (серых) сделок.

Безналичное обращение – движение депозитных денег по банковским счетам. В стабильной экономике его удельный вес достигает 95%. Безналичное обращение обладает рядом существенных преимуществ:

1. снижение издержек за счет отсутствия необходимости печатать, перевозить, заменять купюры;

2. повышение банковского контроля и управляемости денежной массой;

3. возможность ускорения платежей (особенно при проведении междугородних и международных платежей);

4. повышение надежности операций. Безналичные операции обеспечиваются многоуровневой системой контроля (со стороны самих участников платежа, со стороны коммерческого банка, а также расчетно-кассового центра и самого центрального банка), поэтому их практически невозможно похитить и потерять.

Безналичное денежное обращение имеет значительно большее распространение в рыночной экономике и охватывает всех субъектов экономики, в том числе население и государственные органы. Основные правила и принципы безналичного обращения можно свести к следующим:

1. правовой режим осуществления расчетов и плате­жей. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс, законы о Центральном банке, о банках и банковской деятельности, о простом и переводном векселе и др. Непосредственные правила изложены в Положении ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.2002 № 2-П;

2. обязанность всех предприятий, организаций, учреждений и индивидуальных предпринимателей открывать расчетные счета в банке и проводить по ним операции;

3. материальная ответственность владельца счета. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут примене­ние гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убыт­ков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственно­сти;

4. контроль всех участников за правильностью со­вершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

5. проведение расчетов на основе установленных форм и правил. Главные формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо;

6. свободный выбор формы расчета – формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

7. списание средств со счета с согласия плательщика (акцептное списание).

Несмотря на значительные, во многом принципиальные отличия между двумя формами денежного обращения, эти формы имеют ряд общих признаков. В частности, это касается использования одной и той же денежной единицы, имеющей единую покупательную способность, а также возможность практически беспрепятственного обмена наличных денег на безналичные и обратно.