- •1. Предмет науки про фінанси. Фінансові відносини на макро- та мікро-рівні.
- •2. Методологія фінансової науки. Методи, що використовуються на теоретичному рівні дослідження (індукція, дедукція, системний підхід).
- •3.Методологія фінансової науки. Методи, що використовуються на теоретичному та емпіричному рівнях дослідження (формалізація, абстрагування, аналіз і синтез, систематизація, узагальнення, моделювання).
- •4.Методологія фінансової науки. Методи емпіричного дослідження(спостереження,експеримент, вимірювання, оцінювання, порівняння, візуально-графічні методи).
- •5. Фінансові категорії, поняття і терміни.
- •6. Історичні передумови виникнення фінансів. Етапи їх розвитку.
- •7. Фінанси як економічна категорія (об’єкт, суб’єкти, сутність).
- •8. Функції фінансів, їх зміст.
- •9. Розвиток фінансів у країнах Давнього Сходу та Римській імперії (Спарта, Аттика, Афіни).
- •10. Доходи та видатки феодальної держави(Франція, Німеччина, Італія).
- •11. Фінанси феодальних міст (Ам’єн, Тулуза, Магдебург, Генуя, Флоренція та ін.).
- •12.Фінанси в умовах становлення (період первісного накопичення капіталу пнк).
- •13. Фінанси в період розвитку капіталізму (індустріальний період, фпг).
- •14.Розвиток фінансів у постіндустріальній економіці (тнк,тнб).
- •15.Теорії державних фінансів англійської класичної політекономії (у. Петті, а. Сміт, д.Рікардо ).
- •16. Концепція державних фінансів Дж. М. Кейнса.
- •17. Фінансова наука в умовах демократизації суспільства (теорії суспільного вибору в.Паретто, Дж. Б’юкенен, ідеї а. Вагнера).
- •18. Фінансова система як взаємодія ланок фінансових відносин. Організаційна будова фінансової системи.
- •19. Характеристика сфер фінансової системи України (фінанси держави, фінанси суб’єктів господарювання, фінанси домогосподарств, фінансовий ринок, міжнародні фінанси).
- •20. Характеристика ланок державних фінансів (державний і місцеві бюджети, державні цільові фонди,державний і комунальний кредит ) та їх взаємозв’язок з іншими ланками фінансової системи України.
- •22. Характеристика ланок фінансового ринку (рцп, кредитний ринок, валютний ринок, ринок фінансових послуг ринок дорогоцінних металів) та їх взаємозв’язок з іншими ланками фінансової системи України.
- •24. Фінансова криза. Ознаки наявності кризи. Причини їх виникнення.
- •25. Фінансова наука – основа фінансової політики.
- •26. Фінансова політика – складова політики держави.
- •27. Основні напрямки фінансової політики . Головна мета.
- •28. Сутність фінансової стратегії та фінансової тактики.
- •29. Сутність бюджетної політики.
- •30.Сутність податкової політики
- •31. Сутність грошово-кредитної політики.
- •32. Сутність митної політики
- •33. Сутність боргової політики.
- •34. Сутність інвестиційної політики.
- •35. Сутність фінансового механізму, його складові (фінансові методи, фінансові інструменти, фінансові важелі, нормативно-правове забезпечення).
- •36. Фінансові важелі та фінансові інструменти (податкові пільги, норми амортизації, фінансові резерви, стимули, санкції, штрафи, ліміти, пеня тощо).
- •41. Класифікація податків.
- •37. Нормативно-правове забезпечення фінансового механізму
- •38. Сутність фінансового права (суб’єкти, джерела фінансового права).
- •39. Економічна сутність податків: визначення поняття, характеристика функцій.
- •40. Характеристика елементів оподаткування (суб’єкт, об’єкт, база, одиниця оподаткування, ставка).
- •41. Класифікація податків
- •42. Характеристика видів податків в залежності від форми оподаткування (пряма, непряма).
- •43. Характеристика видів податків в залежності від об’єкта оподаткування (на доходи, на споживання, на майно).
- •44. Характеристика видів податків в залежності від державних структур, що їх встановлюють (загальнодержавні, місцеві).
- •45. Характеристика податку на прибуток підприємств (ідентифікація за класифікацією, суб’єкти, об’єкт, ставка, особливості справляння).
- •46. Характеристика податку на доходи фізичних осіб (ідентифікація за класифікацією, суб’єкти, об’єкт, ставка, особливості справляння).
- •47. Характеристика податку на додану вартість (ідентифікація за класифікацією, суб’єкти, об’єкт, ставка, особливості справляння).
- •48. Характеристика акцизного податку (ідентифікація за класифікацією, суб’єкти, об’єкт, ставка, особливості справляння).
- •213.1. Об'єктами оподаткування є операції з:
- •213.2. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню:
- •213.3. Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:
- •49. Характеристика мита (ідентифікація за класифікацією, суб’єкти, об’єкт, ставка, особливості справляння).
- •50. Сутність податкової системи (система оподаткування, платники податків, контролюючі органи).
- •5 1. Принципи побудови податкової системи України (єдність, стабільність, раціональність, ефективність, централізація).
- •52. Організація податкової роботи та діяльність державної податкової служби в Україні (суб’єкти податкової роботи, система органів державної податкової служби).
40. Характеристика елементів оподаткування (суб’єкт, об’єкт, база, одиниця оподаткування, ставка).
Суб’єкт або платник податку - це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо його сплачує. Критеріями вибору платника є швидкість надходження податку, наявність можливостей контролю за своєчасністю і повнотою його сплати, відсутність шляхів ухилення від оподаткування. В окремих випадках між платником і державою може знаходитись уповноважена особа, яка утримує податок і перераховує його до бюджету (наприклад, бухгалтерія підприємства утримує і перераховує до бюджету прибутковий податок з заробітної плати найманих працівників).
Об’єкт оподаткування вказує на те, що саме оподатковується: які операції, які товари, які доходи, яка власність, тощо. Об”єкт оподаткування має бути стабільним, піддаватись чіткому обіку, мати безпосереднє відношення до платника.
Одиниця оподаткування - це одиниця виміру (фізичного чи грошового) об’єкта. Фізичний вимір досить точно відображає об”єкт оподаткування, наприклад оцінка земельної ділянки для сплати податку на землю проводиться в гектарах, сотих гектара, тощо. Грошовий вимір може бути безпосереднім - при оцінці доходів (одиницею оподаткування в даному випадку виступає грошова одиниця) і опосередкованим – при оцінці кількісних показників у грошовій формі (наприклад, при оцінці земельної ділянки в грошовому виразі).
База оподаткування - це розмір об”єкта оподаткування в грошовому чи фізичному вимірі. Якщо одиницею оподаткування виступає грошова одиниця, то база оподаткування буде виражена у вартісних обсягах (обсяг доходів громадян, вартісний обсяг продажів, тощо). Якщо ж одиницею оподаткування є фізичний вимір об”єкта оподаткування, то в цьому випадку базою оподаткування виступатиме добуток одиниці оподаткування на кількість таких одиниць (наприклад, одиницею оподаткування акцизним збором міцних горілчаних виробів є 1літр 100% спирту, а отже базою оподаткування виступатиме кількість літрів 100% спирту, яку вміщує оподатковувана партія міцних горілчаних виробів). Саме до бази оподаткування застосовуються ставки для визначення суми податку.
Ставка - це розмір податку на одиницю оподаткування. В залежності від обсягу оподатковуваних операцій ставки можуть бути універсальні (єдині) або диференційовані. Універсальні або єдині ставки передбачають створення рівних умов для всіх платників податків. Дифференціація податкових ставок може проводитись щодо розміру або виду об”єкта оподаткування (наприклад, різні підакцизні товари оподатковуються акцизним збором за різними ставками), та щодо статусу і місцезнаходження платників (так, наприклад, для суб”єктів підприємництва у спеціальних економічних зонах ставка податку на прибуток зменшується вдвоє).
41. Класифікація податків
Податки можна класифікувати за певними ознаками:
1) за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють. Розподіл за цією ознакою визначається згідно із Законом України "Про систему оподаткування" від 25 червня 1991 р, № 1251-XII, в якому передбачено два види податків на території України:
— загальнодержавні податки і збори — обов'язкові платежі, що встановлюють найвищі органи влади в державі; вони є обов'язковими до сплати за єдиними ставками на всій території України. Ці податки можуть формувати дохідну частину як державного, так і місцевого бюджетів (ПДВ, акцизний збір, податок на прибуток тощо);
— місцеві податки та збори — обов'язкові платежі, які встановлюють місцеві органи влади; є обов'язковими до сплати за встановленими ставками тільки на певній території; надходять виключно до місцевих бюджетів (комунальний податок, податок на рекламу, ринковий збір тощо);
2) стосовно джерела сплати розрізняють такі види податків:
— податки, збори й обов'язкові платежі, що належать до валових витрат і собівартість (збір на обов'язкове соціальне страхування; збір на обов'язкове державне пенсійне страхування; плата за землю; плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності; податок на промисел; фіксований сільськогосподарський податок; податок на рекламу; комунальний податок тощо);
— податки, збори й обов'язкові платежі, які сплачуються з прибутку підприємства або капіталу (податок на прибуток підприємства; податки з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів; збір за забруднення навколишнього середовища; державне мито тощо);
— податки та збори, що входять до складу ціни виробу (податок на додану вартість; акцизний збір);
3) за економічною ознакою об'єкта оподаткування:
— податки на доходи та прибутки — обов'язкові збори" які стягуються з чистого доходу з фізичних і юридичних осіб у момент його отримання (заробітна плата, прибуток, валовий дохід);
— податки на споживання — обов'язкові збори, що стягуються в процесі споживання товарів, робіт і послуг, їх плата залежить не від результатів фінансово-господарської діяльності, а від обсягу споживання;
— податки на майно — обов'язкові збори, які стягуються у зв'язку з наявністю конкретного виду майна, що перебуває в приватній, колективній та державній власності (податок на нерухоме майно (на нерухомість), податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів);
4) за засобом вилучення:
— прямі податки безпосередньо сплачуються платником до бюджету держави залежно від величини об'єкта оподаткування (податок на прибуток підприємств, плата (податок) на землю, податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, податок на нерухоме майно (нерухомість) та ін.);
— непрямі податки не залежать безпосередньо від доходу платника та сплачуються ними опосередковано через цінові механізми (податок на додану вартість, акцизний збір, мито);
5) за суб'єктами оподаткування:
— податки з юридичних осіб — податок на прибуток, комунальний податок;
— податки з фізичних осіб — податок із доходів фізичних осіб;
— змішані податки — плата (податок) на землю; податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;
6) за характером використання податкових платежів:
— загальні. Такі податки знеособлюються під час надходження до бюджету (ПДВ, акцизний збір, податок на прибуток, податок із доходів фізичних осіб та ін.);
— спеціальні {цільові) — мають цільове призначення (збори на обов'язкове соціальне страхування і державне пенсійне страхування).