- •1. Учетная политика.
- •3 Учёт ндс по приобретённым ценностям
- •6. Учет расчетов с бюджетом
- •10 Учёт производственных запасов и методы их оценки.
- •12 Финансовые вложения их классификация и учёт
- •14. Учёт амортизации ос
- •18. Учёт движения нма
- •22 Учет расчётов по кредитам и займам
- •23 Учёт доходов будущих периодов(д.Б.П.)
- •31. Учёт движения ос
- •34. Учёт затрат по строительству и ремонту ос
- •35. Показатели рентабельности и их факторный анализ
- •Факторный анализ показателей рентабельности
- •1. Факторный анализ рентабельности продаж
- •2. Факторный анализ рентабельности производственных фондов
- •Преобразуем данную формулу и разделим числитель и знаменатель на выручку от реализации:
- •3. Факторный анализ рентабельности активов
- •Преобразуем данную формулу в следующую:
- •4. Факторный анализ рентабельности инвестиций
- •36. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •Резервы экономии мз:
- •37. Расчет привлеченных (высвобожденных) оборотных средств в связи с замедлением (ускорением) их оборота
- •38. Система показателей деловой активности
- •39. Классификация типов финансовой устойчивости для условия обеспечения внеоборотных активов источниками средств
- •40. Классификация типов финансовой устойчивости для условия обеспечения запасов и затрат источниками средств
- •41. Относительные показатели финансовой устойчивости
- •42 Основные методики и их классификации.
- •44. Анализ эффективности использования основных производственных фондов
- •45. Методы, способы, приемы анализа, методика чтения финансовых отчетов.
- •46. Общая оценка финансового состояния
- •47. Построение сравнительного аналитического баланса.
- •50. Расчет коэффициентов обеспеченности запасов и затрат источниками средств (четыре типа)
- •52. Анализ показателей платежеспособности.
- •52 Оценка платежесп-ти п/п
- •54. Анализ движения основных фондов
- •2. Срок обновления основных средств (лет)
- •9. Уровень технического оснащения.
- •55. Анализ структуры себестоимости по элементам и статьям затрат. Постоянные и переменные затраты
- •56. Анализ имущества предприятия по бухгалтерскому балансу
- •60 Анализ обор-ти оборотных средств
- •60. Анализ оборачиваемости оборотных средств и пути ее повышения
- •Расчет точки безубыточности
- •66.Налог на имущ-во
- •67.Транспортный налог
- •68.Состав доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой (н/о) прибыли.
- •70. Плательщики акцизов
- •71. Виды вычетов при исчислении ндфл
- •1.Стандартные:
- •72.Налог на прибыль орг-ций
- •73 Ндфл. Определение облагаемой базы. Ставки.
- •74. Есн. Плательщики. Ставки. Сроки уплаты.
- •75.Енвд. Порядок расчёта, сроки уплаты.
- •76 Аудит учета затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •79 Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •80 Аудит расчетов с бюджетом
- •82 Аудит операций с основными средствами
- •84 Аудит учета нематериальных активов
- •85.Налоговое план-ние на п/п
- •86 Способы оптимизации налогообложения
- •87. Налоговый контроль
- •88 Аудит денежных средств и денежных документов Аудит кассовых операций
- •Виды нарушений при ведении операций по кассе
- •Аудит операций по расчетным счетам
- •Аудит операций по валютным счетам При проверке операций по движению средств на валютном счёте аудитор должен решить следующие задачи:
- •Аудит операций по прочим счетам в банках
- •89 Аудит расчетных операций?????
- •90 Аудит расчетов по оплате труда
- •92.Клас-ция и функции налогов
- •93. Земельный налог
- •94.Налоговые правонарушения
- •96 Нормативное регулирование аудиторской деятельности
66.Налог на имущ-во
Регулир-ся 30 гл.НК РФ.
Налог на имущ-во орг-ций
Налогоплат-ком выступ.орг-ция.
Освобождены: образовательные, мед. Орг-ции, культуры и спорта и др.
Объектом обложения явл. ОС.
Налоговой базой выступ. среднегодов.ст-ть имущ-ва. Речь идёт об остаточ.ст-ти по БУ.
Среднегодовая стоим.=(Остаточ.стоим.на 1 число каж.мес.расчётного пер.+остаточ.стоим.ОСна 1число мес.,след.за расч.периодом)/(n+1), где n – кол-во мес.расч.периода.
Отч.периодом приз-ся 1-й квартал, полугодие и 9 мес.(нарастающим итогом)
Нал.период – 1 год.
Ставка= 2,2% по Кем.обл.
Сроки уплаты: не позднее 30числа после окончания отч.пер.и не позднее 30марта по оконч.нал.пер.Такие же сроки устан. и для представления декларации.
Налог на имущ-во физ.лиц
Плательщиками явл.физ.лица.
Оъектом н/о явл.дома, квартиры, гаражи и иные строения.
Н/о базой явл.инвентаризационная ст-ть.
Льготы предусм. для героев СССР и РФ, инвалидов, участников ВОВ.
Извещение об уплате вручается плательщикам не позднее 1 авг. ежегодно.
Ставки зависят от ст-ти имущ-ва: до 300т.р. – 0,1% и т.д. в интервалах, утвержд-х постан-нием местного зак-ва.
67.Транспортный налог
Регулир-ся 28 гл. НК РФ.
Налогоплательщиками приз-ся лица, на к-х зарегистрированы трансп.ср-ва(ТС).
Объктом налогообл-ния приз-ся: автотрансп.ср-ва, водные и воздушные ТС.
Освобождены: легк.автом. инвалидов, с/х техника, ТС органов воен.службы или приравненной к ней.
Налоговая база опр-ся:
1.в отнош.ТС, имеющих двигатели – как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;
2. в отнош.водных несамоходных (буксируемых)ТС, для к-х опр-ся валовая вместимость – как валовая вместимость в тоннах;
3. в отнош.остальных ТС – исходя из кол-ва.
Налоговым периодом приз-ся календ.год.
Нал.ставки устан-ся законами субъектов РФ.
Ставки налога: с легк.автом. с мощностью двигателя до 100 лош.сил – 10 руб. за 1 лош.силу; с мощностью двиг. от 100 до 150 лош.сил.вкл-но – 14 руб. за 1 лош.силу и т.д. в соот-вии с перечнем, утвержд-м законом Кем.обл.№95-ОЗ.
Сроки уплаты установлены: для физ.лиц – не позднее 1 апр., для орг-ций – не позднее 30 числа мес., след-го за отчётным, а по итогам года – не позднее 2 фев. мес., след-го за нал.пер.
Аналогич.сроки предусм. и для представления деклараций, только по итогам года – не позднее 30 янв. мес., след-го за нал.пер.
68.Состав доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой (н/о) прибыли.
Регулир-ся 25 гл. НК РФ.
Доходы:
1.Дох.от реализации (ст.249);
2.Внереализац.дох. (ст.250);
3.Поступления, не учит-мые при исчислении н/о приб.(ст.251).
Расходы:
1.Связ-е с произ-вом и реализ.клас-ся согл.кодексу:
1)мат.расх.(сырьё,мат-лы, тараи т.д.);
2)расх.на оплату труда(обыч.з/пл по тариф.ставкам или окладам, начисления стимул-го хар-ра);
3)сумма начисл.аморт-ции(лин. или нелин.способом):
Лин.НА=1/n*100%, где n – кол-во мес.полез.использ.
Нелин.НА=2/n*100%.
2.Прочие:
1)расх.на команд (суточные 100 руб.);
2)представительские(в сумме не более 4% от расх. на опл.труда);
3)расх.на рекл.(не более 1% от выручки);
4)ст-ть брак.и нереализ.в срок книж.прод-ции(10% от ст-ти тиража).
3.Расх.,не учит-мые при расчёте н/о прибыли:
1гр. – расх., к-е д.осущ-ся за счёт приб. (расх. по уплате налога на приб., див-ды, расх. по уплате нал.санкций).
2гр. – инвестиционные расх. (вклады в УК др.орг-ций).
3гр. – зат-ты, превышающие лимиты, устан. НК РФ и др.док.(расх. по уплате нотариальных услуг сверх норм, платежи за сверхнорматив.выбросы загрязняющих вещ-в).
4гр. – допол.виды выплат раб-кам, не предусм. зак-вом, труд.и коллектив. договорами(мат.помощь на приобр. и строит-во жилья, оплата доп.отпуска, не предусм. зак-вом).
5гр. – расх.,не связ.с произ-вом и реализ.прод-ции(ст-ть безвозм.переданного имущ-ва или расх.,связ.с такой передачей, суммы добровольн.чоен.взносов в обществ.орг-ции).
6гр. – все прочие з-ты,целесообраз-ть к-х не была док.подтверждена и эк-ки оправдана (252ст).
69. НДС
Налогоплательщики: орг-ции, индив.предприн-ли и лица,ризнаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением тов. через тамож.гр-цу РФ.
Плательщик согл.ст.145 может воспольз-ся освобождением. Таким правом м.воспольз-ся орг-ции, у к-х выручка за 3 посл.мес.не превысила 2 млн.руб.
Объекты н/о: 1.реализация тов.(раб.,услуг) на тер-рии РФ; 2.выпол-ние строит.-монтаж.работ для соб.нужд; 3.передача тов. для соб.нужд, расх. по к-м не ум. н/о базу; 4.ввоз тов. на тамож.тер.РФ.
Н/о база: 1.выручка в денеж.выраж.; 2 и 3. ст-ть работ; 4.тамож.ст-ть тов., к-я заявлена в декларации. Причём в тамож.ст-ть входят акцизы и пошлины.
Согл.ст.149 не облаг-ся НДС:
1.те опер.,к-е не явл.реализацией; 2. реализация мед.обор., оказание мед.услуг; 3.услуги, оказ-мые учрежд.культуры; 4.банковские опер.; 5.предостав-ние займов в денеж.форме.
Нал.период – 1 мес.
Для орг-ций, у к-х выручка за каж.мес.квартала не превыш.2 млн.руб., период будет = кварталу.
Ставки: 3 основных и 2 расчётных.
Основные:
0% - при экспорте;
10% - прод. питания,дет.тов., книж.прод-ция, медикамерты;
18% - всё остальное.
Расчётные:18% от 118% и 10% от 110%.
В нал.базу вкл.% по векселям, облигациям и тов.кредиту, получ.авансы.
Сумма, продлеж.уплате в бюджет = начисленная сумма – нал.вычеты(входящие НДС).
Сущ.3 усл.,при к-х можно принять к вычету суммы по НДС:
1)сч.-фактура с выделенной строкой по НДС;
2)тов.д.б. принят к БУ, т.е. оприходован;
3)использован в произ-ве тов.,облагаемых НДС.
Сроки уплаты и представления декларации совпадают – это 20 число мес., след-го за нал.пер.