Special Terms

	a broad range of provisions	широкий спектр положений
	a predicate offense	предикатное, предшествующее преступление
	a serious crime	тяжкое преступление
	authorities	органы власти
	illicit manufacturing	незаконное изготовление
	smuggling of migrants	ввоз мигрантов
	the Protocol against the Illicit Manufacturing of and Trafficking in Firearms, their Parts and Components and Ammunition	Протокол о незаконном изготовлении и обороте огнестрельного оружия, его составных частей, компонентов и боеприпасов
	the Protocol against the Smuggling of Migrants by Land, Sea and Air	Протокол о незаконном ввозе мигрантов по суше, морю и воздуху
	the Protocol to Prevent, Suppress and Punish Trafficking in Persons, Especially Women and Children	Протокол о предупреждении и пресечении торговли людьми, особенно женщинами и детьми, и наказании за нее
	The United Nations Convention against Transnational Organised Crime	Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности
	to authorize	уполномочивать, санкционировать
	to criminalize	криминализовать
	to enter into force	вступить в силу
	to prevent	предупредить, предотвратить
	to ratify	ратифицировать
	to suppress	пресечь
	trafficking in firearms	оборот огнестрельного оружия
	trafficking in persons	торговля людьми
	transnational organized crime	транснациональная организованная преступность

Proper Names

Palermo

Палермо

Тема 4. Офшорные юрисдикции и антиофшорная политика в сфере под/фт

Офшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых (tax) и других льгот (benefits) иностранным компаниям, зарегистрированным (registered) в стране расположения центра. Использование офшоров — один из самых известных и эффективных методов налогового планирования, однако, у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать офшором.

Термин «офшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х годов XX века. Речь шла о финансовой организации, избежавшей правительственного контроля путём географической избирательности. Другими словами, компания переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать (to supervise) и регулировать (to regulate), на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, термин «офшор» включает в себя не только юридическое понятие, но и экономико-географическое.

Офшорные схемы не являются современным явлением, их используют ещё со времён древних Афин, когда был введён двухпроцентный импортный и экспортный налог (tax). Во избежание уплаты налогов (tax evasion) греческие и финикийские купцы начали объезжать территорию Афин в двадцать миль. Вскоре в качестве налоговых убежищ (tax havens) выступали близлежащие мелкие острова, куда завозились без уплаты пошлин и налогов контрабандные товары (smuggled goods).

В XV веке во Фландрии были очень низкие торговые ограничения и налоги, из-за этого английским купцам было выгоднее возить и продавать шерсть во Фландрии, а не в Англии, где налоги и ограничения были значительно выше. В США офшорная история уклонения от налогов (tax evasion) началась с XVIII века, для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, торговцы пытались осуществлять свою торговую деятельность (commerce) через Латинскую Америку.

Швейцария стала прототипом современной юрисдикции (jurisdiction) офшорных зон. На фоне привлечения финансового бизнеса в экономику в Швейцарии были созданы центры обмена денег, разработаны институты финансовой секретности (secrecy), что и стало убежищем для иностранного капитала (был принят закон (law), который требовал от банкиров (bankers) вести учёт счетов (accounts) своих клиентов (customers), но запрещал им раскрывать этот учёт кому бы то ни было).

В последнее время другие страны ввели в силу законы (laws), похожие на швейцарские и начали конкурировать (to compete) за привлечение международных капиталов, проводят политику привлечения иностранного бизнеса. Для многих островных государств, не имеющих природных средств для развития (development), офшорный бизнес стал единственным средством для получения доходов (proceeds).

Впервые российские компании начали использовать офшоры в 1991 году, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group, которая оказывала услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых (tax-free) юрисдикциях.

Офшорная зона — государство или его часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов определяется особый режим регистрации и деятельности. Офшорную компанию можно зарегистрировать (to register) во многих юрисдикциях. Офшорные юрисдикции можно условно поделить на три группы:

• Островные офшоры — небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов. Их основная особенность: полное отсутствие налогов (no taxes), умеренные фиксированные платежи, нетребовательность к ведению бухгалтерского учета (accounting), высокая степень конфиденциальности (confidentiality) и анонимности (anonymity) владельцев компаний. Однако компании, зарегистрированные в этих зонах, часто имеют сомнительную репутацию и невысокий престиж.

• Европейские территории обладают гораздо более высоким статусом, и стоимость (cost) содержания офшора может достигать десятков тысяч долларов в год. Эти страны имеют налоговые льготы (tax benefits) на некоторые виды деятельности. Эти территории нельзя назвать офшорами в полном смысле этого слова: платятся налоги, ведётся бухгалтерская отчетность, регулярно проводится аудит (audit). Сведения о владельцах бизнеса раскрываются (to disclose) в обычном порядке.

• Некоторые административно-территориальные образования, в которых действует особый режим налогообложения (taxation), как, например, Лабуан в Малайзии или некоторые штаты в США. К этой группе можно отнести и российские территории, такие как Калмыкия, Алтай, Углич.

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (International Monetary Fund), так и центральные банки (Central Banks) различных стран мира.

Офшорная компания — иностранная компания, зарегистрированная в офшорном центре страны, предоставляющей особые льготы. Такие компании обладают правом работы только за рубежом (abroad), не по месту своей регистрации. Небольшие страны поощряют (to encourage) создание на своей территории офшорных компаний, чтобы развивать офшорный бизнес, приносящий дополнительный доход (revenue) этим странам.

Одной из наиболее популярных целей использования офшорной компании является оптимизация налогов (tax avoidance). С помощью верно структурированной офшорной компании можно также достичь следующих преимуществ: защита собственности, анонимность и конфиденциальность, оптимизация расходов, облегчённые требования отчётности и бюрократии (red tape).

Офшорное банковское учреждение — банк в офшорном центре, который имеет право проводить операции (transactions) только с другими аналогичными учреждениями (counterparts) или иностранными предприятиями.

Lesson 1

Text

An offshore bank is a bank located outside the country of residence of the depositor, usually in a low tax jurisdiction that provides financial and legal advantages. These advantages usually include bank secrecy, low or no taxes, easy access to deposits, protection against local political or financial instability.

Some offshore centres combine loose anti-money laundering procedures with strict bank secrecy rules. Criminals can easily maintain and transfer funds from banks in these centres because details of client activities are generally denied to third parties, including most law enforcement agencies.

The financial centres that host offshore banks can be very large and help facilitate many illegal cross-border transactions.