3.2. Финансовая система государства (2 часа)
Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, характеризующихся особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов – национальном доходе. Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено особенностями функционирования экономических субъектов общества, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств.
Основными сферами финансовой системы являются централизованные финансы и децентрализованные финансы. В каждой из сфер используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, направленный на достижение целей каждого субъекта экономических отношений.
Функционирование всех звеньев подчинено общей цели – мобилизации финансовых ресурсов и их дальнейшему распределению и перераспределению.
Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений:
- государственную бюджетную систему;
- внебюджетные специальные фонды;
- государственный кредит;
- фонды страхования;
- финансы предприятий различных форм стоимости.
Следовательно, финансовая система России состоит из двух крупных сфер: общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов.
Общегосударственные финансы обеспечивают процесс расширенного воспроизводства на макроуровне, а финансы хозяйствующих субъектов – на микроуровне.
Общегосударственные финансы – это централизованные фонды денежных средств, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в сфере материального производства.
Финансы хозяйствующих субъектов – это децентрализованные фонды денежных средств, которые образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий. Здесь формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. Ключевое место среди них принадлежит финансам коммерческих предприятий.
Процесс аккумулирования и размещения финансовых ресурсов, осуществляемый в системе управления финансами страны и субъектов предпринимательства, непосредственно связан с функционированием финансовых рынков и институтов.
Покупателями и продавцами на финансовых рынках выступают: домашние хозяйства,
фирмы, государство.
Звенья финансовой
системы Российской
Федерации
Общегосударственные
финансы
Финансы
хозяйствующих субъектов
Государственная бюджетная
система
Финансы предприятий
различных форм собственности, работающие
на коммерческих началах
Государственные внебюджетные
фонды
Финансы организаций,
осуществляющих некоммерческую
деятельность
Государственный
кредит
Финансы общественных
организаций
Основной финансовой
системы являются финансы хозяйствующих
субъектов, поскольку именно здесь
формируется преобладающая доля
финансовых ресурсов государства. Часть
этих ресурсов перераспределяется в
доходы бюджетов всех уровней и во
внебюджетные фонды. Ключевое место
среди них принадлежит финансам
коммерческих предприятий.
Основной финансовой
системы являются финансы хозяйствующих
субъектов, поскольку именно здесь
формируется преобладающая доля
финансовых ресурсов государства. Часть
этих ресурсов перераспределяется в
доходы бюджетов всех уровней и во
внебюджетные фонды. Ключевое место
среди них принадлежит финансам
коммерческих предприятий.
Основной финансовой
системы являются финансы хозяйствующих
субъектов, поскольку именно здесь
формируется преобладающая доля
финансовых ресурсов государства. Часть
этих ресурсов перераспределяется в
доходы бюджетов всех уровней и во
внебюджетные фонды. Ключевое место
среди них принадлежит финансам
коммерческих предприятий.
Основной финансовой
системы являются финансы хозяйствующих
субъектов, поскольку именно здесь
формируется преобладающая доля
финансовых ресурсов государства. Часть
этих ресурсов перераспределяется в
доходы бюджетов всех уровней и во
внебюджетные фонды. Ключевое место
среди них принадлежит финансам
коммерческих предприятий.
Государственные фонды
страхования
Рис. 3.1. Звенья финансовой системы Российской Федерации
Если задачей финансовых институтов является обеспечение наиболее эффективного перемещения средств от собственников к заемщикам, то задача финансовых рынков состоит в организации торгов ли финансовыми активами и обязательствами между покупателями и продавцами финансовых ресурсов. Решение этой задачи осложняется рядом объективных причин, поскольку необходимо учитывать наличие разных интересов участников рынка, рисков выполнения обязательств и т. п.
Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами в обществе. В современной экономике система управления финансами представляет собой взаимосвязанный комплекс мер, инструментов и финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев.
В качестве объекта управления выступают разнообразные виды финансовых отношений.
Субъектами управления являются те организационные структуры, которые осуществляют управление и называемые финансовым аппаратом.
Целью управления финансами является финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в сбалансированности бюджета, снижении государственного долга, устойчивости национальной валюты и в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.
Конкретными методами и формами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование и программирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства и система методов мобилизации финансовых ресурсов.
Стратегическое управление финансами осуществляется высшими органами власти и управления: Федеральным собранием и его двумя палатами – Государственной Думой и Советом Федерации, аппаратом Президента и Правительством РФ. Такое управление имеет место при: рассмотрении и утверждении федерального бюджета России; утверждении отчета о его исполнении; установлении налогов, сборов и обязательных платежей; установлении предельного размера государственного внутреннего и внешнего долга.
Оперативное управление финансами ― главная функция аппарата финансовой системы и их органов на местах.
Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства. В разработке финансовой политики участвуют законодательная и исполнительная ветви власти. В современной России, в силу особенности её конституционного строя, приоритет в разработке финансовой политики принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному Собранию определяет основные направления финансовой политики государства на текущий год и на перспективу. Правительство РФ должно действовать в рамках этого послания с целью реализации основных направлений развития экономики и обеспечения социальной стабильности в обществе.
Государство является главным субъектом проведения финансовой политики. Оно разрабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу и определяет тактику действия на предстоящий период.
Финансовая политика государства призвана обеспечивать нормальное функционирование финансовой системы общества и на этой основе эффективно осуществлять свои функции – экономические, социальные, экологические, оборонные и др. Следовательно, финансовая политика является частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования социально-экономических процессов. В то же время финансовая политика – относительно самостоятельная сфера деятельности государства, важнейшее средство реализации политики государства в любой области общественной деятельности.
В основу осуществления финансовой политики положен ряд общих и частных (специфических) принципов.
К общим принципам обеспечения эффективной финансовой политики относятся: учет действия объективных экономических законов и конкретных исторических условий; учет собственного опыта прошлых лет и мирового опыта.
К частным (специфическим) принципам можно отнести сбалансированность доходов и расходов во всех звеньях финансовой системы; концентрацию финансовых ресурсов на важнейших направлениях экономического и социального развития и обеспечение рационального построения финансового механизма.
Главной целью финансовой политики является создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, повышение уровня и качества жизни.
Приоритетами финансовой политики можно назвать: снижение социальной напряженности; оздоровление государственных финансов; восстановление нормального функционирования банковской сферы; достижение сбалансированности товарных и денежных потоков; повышение финансово ―экономической самостоятельности регионов в рамках единого федерального государства; создание для регионов равных условий в бюджетно-налоговой сфере; искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции.
Важнейшими направлениями государственной финансовой политики являются бюджетная, налоговая, денежная, кредитная, ценовая, валютная, таможенная, инвестиционная, социальная и политика в области международных финансов.
Бюджетная политика представляет собой совокупность мероприятий по осуществлению взаимодействия бюджетов разных уровней. Бюджетная политика выражается в структуре доходной и расходной частей бюджета, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государственным долгом. От характера решения этих вопросов зависит социально ―экономическая направленность бюджетной политики и тип построения модели бюджетного федерализма.
Налоговая политика направлена на создание приемлемых как для государства, так и для участников рынка условий налогообложения, обеспечивающих улучшение финансового положения реального сектора экономики. Налоговая политика определяет состав налогов, размер их ставок, льгот и санкций по каждому виду налогов.
Под денежно-финансовой политикой понимается обеспечение устойчивости денежного обращения через управление эмиссией, регулирование инфляции и курса национальной денежной единицы, а также управление деятельностью финансового рынка.
В кредитно-денежной политике большое значение имеют эмиссионная, ценовая, валютная, кредитная, ― а в ней, в свою очередь, учетная и инвестиционная политика.
Ценовая политика государства выражается в корректировке цен и тарифов на монопольные товары и услуги.
Валютная политика представляет собой совокупность экономических, юридических и организационных форм и методов в области валютных отношений, осуществляемых государством и международными валютно-финансовыми организациями.
Таможенная политика выражается, с одной стороны, в ограничении или расширении доступа на внутренний рынок товаров и услуг, а с другой – в поощрении либо сдерживании экспорта товаров и услуг из страны.
Инвестиционная политика представляет собой комплекс мероприятий по созданию условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций в реальный сектор экономики. В настоящее время она направлена на повышение роли Бюджета развития РФ как источника финансового обеспечения государственной инвестиционной политики; развитие ипотечного кредитования; создание условий для инвестирования сбережений населения в экономику.
Социальная финансовая политика связана, прежде всего, с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, установленных в Конституции РФ. В настоящее время она охватывает пенсионную политику, иммиграционную политику, политику финансовой помощи отдельным социальным группам населения и др.
Политика в области международных финансов направлена на продолжение интеграции России в мировую финансовую систему; вступление во Всемирную торговую организацию; урегулирование внешней задолженности России в рамках Парижского и Лондонского клубов. Укрепление позиций России в Международном валютном фонде и Мировом банке реконструкции и развития; расширение финансового сотрудничества со странами Центральной и Юго-Восточной Азии; повышение устойчивости рубля по отношению к иностранным валютам также являются целями государства в области международных финансов.
Важной составной частью финансовой политики является создание финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.
К элементам финансового механизма относятся: формы финансовых ресурсов и методы их формирования; система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства; организация бюджетной системы, финансов предприятий и финансового рынка.
Финансовый механизм – наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач и поэтому он чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны. Формируя финансовый механизм, государство стремится обеспечить его полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации ее целей и задач.
Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.
Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование).
В этом случае государством детально разрабатывается вся система организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников.
Регулирующий финансовый механизм определяет основные “правила игры” в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства (организация финансовых отношений на частных предприятиях). В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.
Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма, осуществляемым специальными организационными структурами.
Деятельность государства в области финансов осуществляется по определенным правилам и с соблюдением установленных норм. Введение юридических норм в область финансов имеет большое значение для успешного проведения финансовой политики, четкого функционирования финансового механизма. Все это позволяет установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы общества, коллективов предприятий и отдельных граждан. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину, позволяет проводить единую политику в области финансов.
В управлении финансами выделяют несколько основных функциональных элементов: планирование, оперативное управление и контроль.
1. Планирование позволяет определить возможные объемы поступления денежных средств и их расходования в заданный период. Главным объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы, движение которых отражается в финансовых планах, главное место среди которых занимают федеральный, региональные и местные бюджеты. Кроме того, на общегосударственном и территориальных уровнях разрабатываются и реализуются перспективные финансовые планы, балансы финансовых ресурсов и балансы движения доходов и расходов населения.
2. Оперативное управление это комплекс мер, разрабатываемых на основе операционного анализа складывающейся финансовой ситуации. Оно направлено на обеспечение финансовыми средствами мероприятий, которые не предусматривались в планах, исправление появившихся диспропорций.
3. Финансовый контроль - последний функциональный элемент системы управления. Объектом финансового контроля являются распределительные отношения на стадии образования и в процессе использования финансовых ресурсов, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
По времени проведения различают предварительный, текущий и последующий финансовый контроль.
В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают государственный, ведомственный, независимый (аудиторский), общественный финансовый контроль.
Государственный финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств, осуществляющие проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий и учреждений. Внутрифирменный финансовый контроль проводится финансовыми службами предприятий и учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). Независимый финансовый контроль (аудит) проводится, как правило, аудиторскими фирмами, имеющими на это соответствующую лицензию. Общественный контроль осуществляют органы массовой информации, профсоюзы, политические партии, население.
В процессе осуществления финансового контроля применяются следующие методы: проверка, обследование, анализ хозяйственной деятельности, ревизия
Резюме:
Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношений, характеризующихся особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система РФ включает основные звенья финансовых отношений: бюджетную систему; внебюджетные специальные фонды; государственный кредит; фонды страхования; финансы предприятий различных форм стоимости.
Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено особенностями функционирования экономических субъектов общества, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств.
В современной экономике система управления финансами представляет собой взаимосвязанный комплекс мер, инструментов и финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев.
Целью управления финансами является финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в сбалансированности бюджета, снижении государственного долга, устойчивости национальной валюты и в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.
Приоритетами финансовой политики является снижение социальной напряженности; оздоровление государственных финансов; восстановление нормального функционирования банковской сферы; достижение сбалансированности товарных и денежных потоков; повышение финансово ―экономической самостоятельности регионов в рамках единого федерального государства; создание для регионов равных условий в бюджетно-налоговой сфере; искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции.
Методами и формами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование и программирование; финансовый контроль; принятие финансового законодательства и система методов мобилизации финансовых ресурсов.
К элементам финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов, относятся: формы финансовых ресурсов и методы их формирования; система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства; организация бюджетной системы, финансов предприятий и финансового рынка.