- •61.Сущность производственных отношений. Стадии общественного производства. (1)
- •38. Налог на прибыль организаций
- •29.Место и роль производства в экономическом развитии общества. (2)
- •73.Таможенные пошлины и сборы (2)
- •Льготы :от пошлины освобождаются:
- •63.Понятие блага, продукта, услуги. Ограниченность ресурсов, безграничность потребностей. (3)
- •39. Налоги с физических лиц(3)
- •Транспортный налог –налогоплательщиками выступают лица,на которых в соответствии с законодательством рф зарегистрированы транспортные средства ,признаваемые объектом обложения .
- •66. Содержание и функции финансов. Характеристика финансовой системы рф. (4)
- •65. Производственная функция и ее разновидности. (5)
- •9. Государственный кредит и его значение. (5)
- •68.Происхождение , сущность и функции денег. (6)
- •76. Факторинг как форма финансирования текущих расходов. (6)
- •5.Виды собственности и формы хозяйствования. (7)
- •2. Акцизы.
- •89. Денежная масса и ее функционирование. (7)
- •66. Собственность как экономическая категория. (8)
- •26. Бюджетный дефицит и методы управления им. (8)
- •69. Понятие рынка, его составные элементы и функции.(9)
- •88.Формирование предпринимательского капитала: методы, источники. (10)
- •71.Рыночный механизм формирования цены. Эластичность спроса и предложения. (11)
- •70. Рыночная конкуренция: сущность, виды и формы. (12)
- •47.Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. (12)
- •3. Полная себестоимость продукции. (40)
- •72.Кругооборот и оборот предпринимательского капитала. Основной оборотный капитал.(13)
- •24. Классификация издержек. Деление на переменные и постоянные. (13)
- •75.Сущность, функции и виды прибыли. Факторы ее определяющие. (14)
- •84.Макроэкономическое равновесие и цикличность рыночной экономики. Стадии цикла.
- •51.Показатели эффективности использования ресурсов фирмы.(16)
- •76.Издержки производства. Зависимость издержек производства от объема выпускаемой продукции. (17)
- •79,Земельная рента: сущность, формы и виды. (18)
- •19. Методы оценки степени риска, диверсификация рисков. (18)
- •78.Потребительское поведение как фактор влияющий на цену. (19)
- •82. Формирование прибыли на предприятии. (19)
- •25. Бюджетное устройство и бюджетная система рф. (19)
- •77. Динамика издержек производства в долгосрочный период. (20)
- •78,Финансовая политика предприятия. (20)
- •80. Валовой внутренний продукт, валовой национальный продукт. (21)
- •23. Источники финансирования предприятия. (21)
- •25. Коммерческий и товарный кредит. (21)
- •82. Экономическое развитие и экономический рост (эр). Показатели эр. (22)
- •22.Эффект финансового рычага. (22)
- •86. Характеристика группы коэффициентов ликвидности и платежеспособности. (22)
- •31. Инвестиции: сущность, функции и классификация. (23)
- •68. Сущность банкротства. Процедура оздоровления. (23)
- •85.Характеристика группы показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. (23)
- •81. Совокупный спрос и совокупное предложение. Факторы их определяющие. (24)
- •13. Денежные потоки предприятия: виды, планирование и анализ. (24)
- •69. Сущность и функции финансового контроля. (25)
- •64. Совокупные доходы населения: виды, источники. (26)
- •84. Формы и методы проведения финансового контроля. (26)
- •57. Предпринимательский риск: определение, методы оценки степени риска. (26)
- •13,16. Денежная система и ее элементы, денежно-кредитная политика. (2)
- •75.Упрощенная система налогообложения. (3)
- •86. Государственные ценные бумаги, управление государственным долгом. (3)
- •64.Факторы производства: сущность, способы соединения и замещения. (4)
- •23. Операционный рычаг предприятия. (9)
- •30. Место налогов в системе государственного регулирования. Налог на вмененный доход.(15)
- •86. Государственный долг: виды, управление. (11)
- •87.Ценные бумаги: сущность и роль, виды, доходность.
- •83. Формы и методы государственного регулирования экономики. (27)
- •85. Инфляция: причины и виды. Социально-экономическая инфляция. (28)
- •90. Эффективность инвестиций в основные фонды.(27)
- •74. Управление оборотными активами предприятия. (28)
- •63. Собственный оборотный капитал ( чистый оборотный капитал). (29)
- •32. Инвестиционные риски предприятия. (29)
- •1. Систематические риски.
- •2. Несистематические риски.
- •87. Потребление и сбережения в национальной экономике. (30)
- •45. Определение объема производства в точке безубыточности, производственный рычаг.(30)
- •15. Затраты на производство
- •36. Налог на добавленную стоимость: методика исчисления, льготы и сроки уплаты.
- •70. Сущность налогов рф, классификация налогов, объекты налогообложения.
- •48. Плательщики и объекты налогообложения енвд ( един. Налог на вмененный доход).
- •37. Налог на имущество предприятия и физических лиц.
- •86. Государственный долг: виды, управление. Внешний и внутренний долг.
- •34. Источники финансирования инвестиций.
- •31. Методика планирования объемов продаж и поступление денежных потоков.
- •90. Методы начисления амортизации
- •1.Линейный способ;
- •2.Способ уменьшаемого остатка;
- •4.Способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
- •49. Показатели эффективности инвестиций.
- •44. Определение величины налоговой нагрузки на предприятие.
- •50.Показатели эффективности использования ресурсов фирмы.
- •Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •79. Финансовый рынок: функции, задачи, структура. Методы государственного регулирования деятельности финансового рынка.
- •6. Финансовый механизм и его структура. Роль финансовых институтов в рыночной экономике.
- •67. Страховой рынок России: коммерческое и социальное страхование.
- •80. Формирование и распределение прибыли на предприятии.
- •41. Налоговый кодекс рф и его характеристика
- •12.Денежно-кредитная политика государства
- •33. Инвестиционный портфель
- •42.Оборотные активы предприятия :состав ,назначение ,источники финансирования , показатели эффективности использования.
- •Консолидированный бюджет рф.
50.Показатели эффективности использования ресурсов фирмы.
Результаты деятельности фирмы отражаются в большом количестве показателей оперативной и финансовой отчетности, по которым можно судить о достижении ею своих стратегических целей. Основные формы отчетности фирмы – баланс, отчет прибылей и убытков, отчет поступления и расходования средств.
Всю совокупность показателей можно объединить в группы, характеризующие экономический потенциал фирмы, эффективность ее деятельности, конкурентоспособность, финансовое положение. Экономический потенциал фирмы характеризуют ее активы, величина продаж, прибыль (чистую и валовую), основной и оборотный капитал, собственный и заемный капитал, производственные мощности, расходы на НИОКР, число и величину научно-исследовательских лабораторий и проектно-конструкторских организаций и т. п.
Эффективность хозяйственной деятельности может быть оценена большим числом различных (абсолютных и относительных) показателей. Основной из них – прибыль, которая является целью любой коммерческой деятельности. На основе прибыли рассчитываются различные показатели, например:
Рентабельность продаж (оборота) Рп = Прибыль/Объем продаж * 100%.
Рентабельность основного капитала Рок = Прибыль/Основной капитал * 100%.
Рентабельность собственного капитала Рск = Прибыль/Собственный капитал * 100%.
Рск характеризует эффективность использования капитала, инвестированного в фирму за счет собственных источников финансирования.
Важным показателем является и объем продаж. По объему продаж судят о масштабах деятельности фирмы, ее производственных возможностях. Анализ объема продаж за ряд лет дает представление о темпах роста производства фирмы. Объем продаж используется для определения оборачиваемости всех активов (Ко.а.) и основного капитала (Ко.о.к.):
Ко.а. = Прибыль/Общая сумма активов
Ко.о.к. = Прибыль/Сумма основного капитала
Ко. а. характеризует эффективность использования всех средств фирмы, а Ко. о. к. – средств, вложенных в основной капитал.
Конкурентоспособность фирмы связана с конкурентоспособностью ее продукции. Увеличение объема продаж ведет к увеличению прибыли, росту показателей рентабельности. Загрузка производственных мощностей, увеличение портфеля заказов, увеличение капиталовложений в производство свидетельствуют о повышении конкурентоспособности.
Финансовое положение фирмы характеризуется ее платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования активов и собственного (акционерного) капитала, ликвидностью.
Платежеспособность фирмы – способность выполнять свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы. Коэффициент платежеспособности (Кп) определяется отношением:
Кп = Собственный капитал/Общие обязательства * 100%.
Кп измеряет финансовый риск, т.е. вероятность банкротства. Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны.
Ликвидность – способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства), или возможность превращения статей актива баланса (основных и оборотных средств, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.
Коэффициент общей ликвидности (Ко. л.) определяется отношением:
Ко. л. = Оборотные средства в деньгах/Краткосрочные обязательства
Чем выше К о. л., тем выше платежеспособность фирмы.
Коэффициент покрытия (Кп. о.) определяется отношением:
Кп. о. = Все оборотные средства/Краткосрочные обязательства
К п. о. показывает, в какой мере краткосрочная задолженность фирмы покрывается ее оборотными активами.
. 2.Н 40. Налогообложение в малом бизнесе.
Развитие субъектов малого бизнеса остается важной проблемой, которая теперь находится лично под контролем Президента РФ. Малый бизнес — неотъемлемая часть рыночных преобразований России. Он способен наладить производство импортозаменяющей продукции, создать новые рабочие места и обеспечить приток «живых» денег в бюджеты всех уровней.
Малый бизнес в России как самостоятельное социально-экономическое явление существует около 15 лет. Действующие законодательные нормативно-правовые акты направлены на государственную поддержку предприятий этой сферы с целью создания благоприятных условий для их функционирования, и в первую очередь путем предоставления льгот по налогообложению.
С принятием двух Федеральных законов (1996 и 1998 гг.) налоговая политика в отношении субъектов малого бизнеса пошла по двум направлениям:
Первое направление — введение упрощенной системы учета, отчетности и налогообложения путем введения: единого налога на совокупный доход и валовую выручку; единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Второе направление — предоставление на определенных условиях и на определенный срок в целях стимулирования развития предприятий малого бизнеса специальных налоговых льгот, которые действуют в виде: снижения налоговой ставки; установления налогового минимума; исключения из объекта отдельных его элементов; налогового кредита — освобождения налогоплательщика от уплаты налога на конкретный период на возвратной основе.
Принятые государством меры, хотя и продвинули налогообложение малого бизнеса в нужном направлении, не достигли ожидаемой цели, поскольку страдали существенными недостатками (нестыковка по НДС, жесткие требования по численности, авансовые платежи и др.), которые мешали росту предприятий. С 1 января 2003 г. были введены:
«Упрощенная система налогообложения» (УСНО) Федеральным законом от 24 июля 2002 г. №104-ФЗ;
«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (ЕНВД) тем же законом.
Обе эти системы, включенные в Налоговый кодекс главами 26.2 и 26.3 соответственно, заменили ранее введенные единый налог на совокупный доход и валовую выручку и единый налог на вмененный доход.
В России для субъектов малого бизнеса ныне действуют два специальных налоговых режима:
общий режим системы налогообложения малого бизнеса;
специальные режимы системы налогообложения субъектов малого бизнеса, в том числе:
Новые специальные режимы налогообложения внесли весомые изменения в подходы к решению налоговых проблем предприятий малого бизнеса.
Под субъектами малого предпринимательства, согласно Закону, понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Федерации, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия): в промышленности, строительстве и на транспорте — 100 человек; в сельском хозяйстве и научно-технической сфере — 60 человек; в оптовой торговле — 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек. При этом следует иметь в виду, что к малым предприятиям могут относиться только предприятия, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.
Для целей налогообложения критерии отнесения предприятий к малым предприятиям определяются исходя из фактических показателей за соответствующие отчетные периоды нарастающим итогом с начала года.