13. Денежные потоки предприятия: виды, планирование и анализ. (24)

Любой совокупный капитал может существовать в процессе своего движения в различных формах: денежный, производственный и товарный. Денежный капитал – более органичный ресурс в условиях перехода к рынку. Успех предприятия во многом зависит от эффективности использования этих средств.

Понятие «потока» противоположно понятию «запаса». Поток – явление динамическое (налоги, отчисления уплачиваемые предприятием за тот или иной отчетный период). Запас – статическое явление, измеряемое на определенный момент (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, т.д).

Денежный поток равен «прибыль» + «амортизация».

Существуют различные виды потоков:

Товарно-денежные потоки представляют собой распределяемую в пространстве и времени массу товаров и денежных средств.

Денежный поток рассматривает поступление денежной выручки от реализации товаров, услуг, распределяемый во времени и по каналам движения. Характеризует результат движения средств (разность между поступлением денежных средств предприятия и их выплатами за период)..

Положительный из года в год денежный поток по текущей деятельности – это первостепенное условие успешной работы и финансовой устойчивости. Погашение долгов и приобретение имущества должно финансироваться за счет потоков от текущей деятельности.

Отрицательный поток по текущей деятельности свидетельствует о недостатке собственных средств для воспроизводства.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением, созданием и реализацией имущества долгосрочного пользования (основные средства, нематериальные активы).

Методы расчетов денежных потоков: прямой и косвенный.

Прямой метод ведется по средствам отражения итогов предприятия по счетам денежных средств за период. Данные берутся из бухгалтерских регистров. Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность, контролировать расходование и поступление денежных средств. Разработка кассового бюджета ведется эти методом.

Косвенный метод основывается на трансформации показателей чистой прибыли в результат движения денежных средств путем корректировок.

69. Сущность и функции финансового контроля. (25)

Финансовый контроль есть практическое воплощение объективно присущего финансам как экономической категории свойства контроля.

Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах: 1) строго регламентированную деятельность специально созданных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов; 2) неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро-, и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.

Государственный финансовый контроль – комплексная и целенаправленная система экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, базирующихся на основных положениях законов государства. Правовой регламент контроля зависит от типа государства, его социально-политической ориентации, уровня экономического развития соотношения форм собственности.

Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутрифирменный) и внешний (аудиторский).

Государственный и негосударственный финансовый контроль, несмотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными целями. Главная цель государственного контроля – максимизировать поступление ресурсов в казну и минимизировать государственные издержки управления, а негосударственного – напротив, минимизировать свои отчисления в пользу государства и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на вложенный капитал.