- •4. Виды налогов, сборов, платежей в налоговой системе рф
- •5. Налоговое законодательство. Налоговый кодекс рф
- •6. Элементы налогов и их характеристика
- •7. Представители налогоплательщиков, их права и обязанности
- •8. Налоговые агенты, их права и обязанности
- •10. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов (сборов)
- •11. Налоговые санкции
- •12. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость и его роль в формировании доходов бюджетной системы
- •14. Порядок предоставления налоговых вычетов по ндс
- •15. Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые ставки
- •16. Порядок применения налоговых вычетов при расчете акцизов
- •17. Налог с продаж: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
- •21. Порядок налогового учета доходов от реализации и внереализационных доходов.
- •22. Признание расходов в целях налогообложения, классификация расходов.
- •23. Расчет суммы амортизации в целях налогообложения
- •24. Налоговый учет. Аналитические регистры налогового учета
- •25. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект обложения
- •26. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
- •27. Характеристика профессиональных вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •29. Налог на имущество граждан
- •30. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •40. Государственная пошлина и ее виды
- •41. Характеристика системы налоговых платежей за природные ресурсы
- •42. Налог на рекламу.
- •43. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Обязанности
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности
- •44. Условия возникновения и исполнения налогового обязательства
- •45. Характеристика содержания основных элементов налога
- •Объекты обложения
- •46. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства
26. Стандартные налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
Стандартные налоговые вычеты предоставляются в виде уменьшения налоговой базы за каждый месяц налогового периода. Такой вычет может быть предоставлен по заявлению налогоплательщика, которое подается налоговому агенту с приложением документов, подтверждающих право на налоговые льготы. Стандартные вычет предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.
Право на стандартный вычет в сумме 3000 руб. в месяц имеют:
Лица, пострадавшие в результате радиационных катастроф
Лица. участвовавшие в испытаниях ядерного оружия
Инвалиды Великой Отечественной войны
Лица, получившие инвалидность вследствие военной службы
Вычет в размере 500 руб. в месяц получают
Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
Участники Великой Отечественной войны, входившие в состав действующей армии
Лица, находившиеся в Ленинграде в период блокады
Несовершеннолетние узники фашистских концлагерей
Инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий радиационных катастроф; эвакуированные из района катастроф.
Родители и супруги погибших при исполнении служебного долга
Лица, выполнявшие воинский долг в Афганистане и др. станах
Остальные налогоплательщики, не имеющие права на другие вычеты, получают налоговый вычет в сумме 400 руб. в месяц (до месяца, в котором годовой доход превысит 20000 рублей)
При возникновении права на несколько налоговых вычетов, выбирается наибольший.
Кроме того, на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщиков до 18 лет (студентов дневной формы обучения – до 24 лет) будет предоставлен вычет в сумме 300 руб. до месяца, в котором годовой доход превысит 20000 рублей У одиноких родителей вычет предоставляется в двойном размере
27. Характеристика профессиональных вычетов по налогу на доходы физических лиц
Профессиональные вычет предоставляются трем категориям плательщиков
1) индивидуальным предпринимателям и лицам, ведущим частную практику.
Профессиональные вычеты предоставляются в размере фактических, документально подтвержденных расходов в связи с ведением профессиональной деятельности. При этом расходы плательщика признаются по правилам, установленным в 25 главе НК РФ «Налог на прибыль организаций». Если индивидуальный предприниматель не может документально подтвердить произведенные расходы, то налоговый вычет будет предоставлен в размере 20% от полученного дохода.
2) лицам, выполняющим работы и услуги по договорам гражданско-правового характера.
Вычет будет предоставлен по фактически м документально подтвержденным расходам на выполнение таких договоров.
лицам, получающим авторские вознаграждения.
Вычет будет предоставлен либо по фактическим расходам на основании подтверждающих документов, либо по установленным нормативам, величина которых дифференцирована по видам авторских вознаграждений (по произведениям, изобретениям) от 20 до 40%.
Профессиональные вычеты индивидуальным предпринимателям и частным практикам предоставляются налоговыми органами при подаче декларации (по окончании налогового периода). Остальные категории плательщиков получают налоговые вычеты у налоговых агентов на основании заявления и подтверждающих документов. При этом в расходы будут включаться также суммы начисленных налогов в связи с осуществлением профессиональной деятельности.