Планирование расходов и отчислений

В этом разделе баланса доходов и расходов (см. таблицу 38) отражаются расходы предприятия, связанные с развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счёт прибыли с других финансовых ресурсов предприятия. При этом законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая направляется в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Предприятие должно иметь три фонда:

– фонд накопления,

– фонд потребления,

– резервный фонд.

Фонд накопления служит для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств НИР и ОКР.

Капитальные вложения

Капитальные вложения нужны для расширения, реконструкции и технического перевооружения основных фондов производственного и непроизводственного назначения.

Основой для планирования этих затрат является проектно-сметная документация. Источником финансирования служат собственные и заёмные средства. В первую очередь привлекается собственные средства (средства, мобилизуемые в процессе строительства; амортизация; прибыль; средство долевого участия в строительстве), а во вторую очередь – кредит и другие заёмные средства. Все расчёты сводятся в таблицу 41.

Таблица 41

План финансирования капитальных вложений на предприятии, тыс. Руб.

Затраты и источники покрытия	На планируемый год
1. Объём работ (принимается по смете) в том числе: объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозспособом 2. Прирост оборотных средств в строительстве (принимается) 3. всего затрат (с.1 + с.2)	510 - 10 520

Прирост собственных оборотных средств

Для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств используют расчёты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даёт изменение норматива (его рост или сокращения).

Норматив оборотных средств – это объём финансовых ресурсов для формирования не снижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе). Для расчёта изменения норматива составляется таблица 42.

Таблица 42

Расчёт норматива собственных оборотных средств по предприятию

Нормируемые элементы	На начало года	На конец года (принимаем)	Изменение норматива (+,-)
1. Сырё, материалы, топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 2. незавершённое производство 3. Готовые предприятия ИТОГО	1075 - 12 1087	800 15 12 827	-275 15 0 - 260

В практике планирования этот норматив определяется укрупнёно путём умножения однодневного расхода материальных ценностей в целом по предприятию на среднюю сложившуюся норму запаса в днях.