Составление прогнозного баланса предприятия

В этом документе прогнозируются остатки по основным балансовым статьям:

внеоборотные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, долгосрочные обязательства, кредиторская задолженность и т.д. Каждая укрупнённая балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму (мини-балансу)

статья актива:

статья пассива:

где В_е – конечное сальдо (расчётная величина);

В_в – начальное сальдо (из отчётности);

Т_с – оборот по кредиту (прогнозная сумма);

Т_α – оборот по дебету (прогнозная оценка).

Например, Т_α – оборот по дебету – что прогнозная оценка продажи товаров по безналичному расчёту с отсрочкой платежа; Т_с – оборот по кредиту – прогноз поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Можно прогнозировать изменения показателей на основе полученных данных горизонтального анализа, по тенденции (аналогично таблице 28). Кроме этого используются плановые данные, полученные при составлении прогнозного отчёта о прибылях и убытках и бюджета денежных средств, а также рекомендации, полученные по результатам анализа.

В соответствии с рекомендациями анализа необходимо преодолеть тенденцию снижения валюты баланса. В соответствии с этим одним из вариантов такой рекомендации примем плановую величину валюты баланса Б равной 18200 тыс. руб.

Изменения сумм статей внеоборотных активов ВИА (таблица 47) осуществляется по данным предыдущих расчётов (таблица 39) и имеющейся тенденций. Примем объём незавершенного строительства по плану ввода в эксплуатацию части объектов, равным 1700 тыс. руб. В результате мы уменьшим сумму внеоборотных активов,

Изменения сумм статей оборотных активов осуществляется также по результату расчёта (таблица 42) и по сложившейся тенденции. Порядок расчёта всей суммы оборотных активов (ОА=Б–ВИА) и суммы краткосрочных финансовых вложений осуществляется по остаточному принципу и показан в таблице 47. в результате прогнозируется увеличение оборотных активов ОА:

Выполнено также требование снижения сумм запасов и затрат ЗИЗ:

Аналогично прогнозируются суммы капитала и резервов (собственный капитал СК), долгосрочных обязательств ДО и краткосрочных обязательств КО.

Таблица 47

Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.

Актив	Код строки		На начало плани-руемого периода		На конец плани-руемого периода			Обоснование
I. Внеоборотные активы Основные средства Незавершённое строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I	120 130 140 150 190		3261 2181 8414 107 13963		2739 1700 8367,3 51,8 12858,1			Таблица 17 Ввод в эксплуатацию объектов по тенденции по тенденции (с.1+с.2+с.3+с.4)
II. Оборотные активы Запасы Налог на добавленную стоимость Дебиторская задолженность (долгосрочная) Дебиторская задолженность (краткосрочная) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства ИТОГО по разделу II БАЛАНС	210 220 230 240 250 260 290 300		1124 411 - 2123 464 67 4189 18152		827 356,4 - 2335,3 1609,5 213,7 5341,9 18200			Таблица 20 по тенденции по тенденции по тенденции [с.12-(с.6+с.7+ +с.8+с.9+с.11)] по тенденции (с.13–с.5)=с.6+ +с.11 принято
Пассив
III. Капитал и резервы Уставной капитал Добавочный капитал Нераспределённая прибыль ИТОГО по разделу III IV Долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. Краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V		410 420 470 490 590 690		161 6522 6841 13524 1462 3166		161 6522 7873,8 14556,8 1889,9 1753,3	Не изменяется Не изменяется [с.17-(с.14+ +с.15)] [с.20-(с.18+ +с.19)] по тенденции по тенденции
БАЛАНС		700		18152		18200	принято