- •12. Финансовое планирование на предприятии
- •Концепция финансового планирования
- •Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия
- •Сравнительный финансовый анализ
- •Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. Руб. (форма 1) (названия статей упрощены)
- •Отчёт о прибылях и убытках (форма 2) (названия статей упрощены), тыс. Руб.
- •Вертикальный (структурный) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица вертикального анализа пассива баланса предприятия
- •Горизонтальный (трендовый) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица горизонтального анализа пассива баланса предприятия
- •Анализ финансовых коэффициентов
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Расчёт и анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Расчёт и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ показателей деловой активности
- •Анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Расчёт и анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Идентификация финансового состояния предприятия
- •Модель идентификации финансовых состояний предприятия
- •Мониторинг направленности динамики индикаторов безопасности
- •Определения уровня вероятности банкротства предприятия
- •Соответствие элементов структуры капитала и его источников антикризисным соотношениям
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •Необходимые направления финансового планирования, выявленные в процессе анализа
- •Система тактического финансового планирования на предприятии
- •Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
- •Порядок расчёта показателей прогнозного отчёта о прибылях
- •Себестоимостью
- •Составление бюджета денежных средств
- •Планирование доходов и поступлений
- •Бюджет денежных средств (Баланс доходов и расходов) по предприятию, тыс. Руб.
- •Планирование амортизационных отчислений
- •Расчёт амортизационных отчислений
- •Финансовые ресурсы строительства
- •Долгосрочный кредит
- •Устойчивые пассивы
- •Расчёт устойчивых пассивов по предприятию
- •Планирование расходов и отчислений
- •Капитальные вложения
- •План финансирования капитальных вложений на предприятии, тыс. Руб.
- •Прирост собственных оборотных средств
- •Расчёт норматива собственных оборотных средств по предприятию
- •Проценты по долгосрочным кредитам
- •Смета фонда накопления на предприятии
- •Фонд потребления
- •Резервный фонд
- •Платежи в бюджет
- •Расчёт налога на недвижимость по предприятию
- •Налог на доходы
- •Проверка баланса доходов и расходов
- •Составление прогнозного баланса предприятия
- •Проверка выполнения рекомендаций предпланового анализа
- •Результаты расчёта финансовых коэффициентов по данным
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •12. Финансовое планирование на предприятии
Себестоимостью
8. Прибыль от прочей реализации
Прибыль от прочей реализации – это финансовый результат от реализации основных фондов; сырья; материалов; нематериальных активов в виде лицензий, патентов, торговых марок, иностранной валюты и прочего имущества предприятия. Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и балансовой стоимостью имущества, расходами на реализацию, косвенными налогами и отчислениями во внебюджетные фонды, включаемыми в отпускную цену.
В нашем примере планируется реализация излишних основных средств и излишних запасов сырья и материалов с получением прибыли
Ппрпг=265 тыс. руб.
9. Прибыль от внереализационных операций
Внереализационная прибыль (убытки) включает в себя:
– доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;
– доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений (приобретение акций и деловое участие в деятельности других предприятий, покупка облигаций, предоставление займов другим хозяйственным субъектам);
– сальдо уплаченных и полученных штрафов, пени, неустоек (кроме санкций в расчётах с госбюджетом и внебюджетными фондами);
– прочие доходы (прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном периоде; доходы от дооценки товаров; проценты по денежным средствам на расчётных и депозитных счетах предприятия.
При планировании внереализационных операций нужно учитывать не только прибыль, но и убытки, которые могут быть в плановом периоде. Это могут быть:
– убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчётном году, которые необходимо погасить в плановом периоде;
– убытки от уценки товаров;
– убытки от списания дебиторской задолженности, получить которую не представляется возможным;
– затраты по аннулированным заказам;
– судебные издержки.
В нашем примере планируется получение прибыли от внереализационных операций в сумме 10 тыс. руб.
Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационных операций.
ПБПГ = 1464,29 тыс. руб.
Составление бюджета денежных средств
Бюджет денежных средств представляет собой баланс доходов и расходов и состоит из следующих разделов: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; платежи в бюджет; оссигнавания из бюджета. Структура баланса доходов и расходов приведена в таблице 16. Так как состав показателей может быть различной степени детализации, то форму бюджета необходимо согласовывать с вышестоящей организацией и налоговыми органами.
Планирование доходов и поступлений
Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчётов движения денежных потоков предприятия на планируемый период для обеспечения контроля за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
– прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
– амортизационные отчисления;
– устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
– средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
– паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
– долгосрочные банковские кредиты;
– займы;
– пожертвования и благотворительные взносы;
– поступления от долевого участи в строительстве;
– финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.
Планирование балансовой прибыли рассмотрено выше.
Таблица 38