- •12. Финансовое планирование на предприятии
- •Концепция финансового планирования
- •Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия
- •Сравнительный финансовый анализ
- •Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. Руб. (форма 1) (названия статей упрощены)
- •Отчёт о прибылях и убытках (форма 2) (названия статей упрощены), тыс. Руб.
- •Вертикальный (структурный) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица вертикального анализа пассива баланса предприятия
- •Горизонтальный (трендовый) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица горизонтального анализа пассива баланса предприятия
- •Анализ финансовых коэффициентов
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Расчёт и анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Расчёт и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ показателей деловой активности
- •Анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Расчёт и анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Идентификация финансового состояния предприятия
- •Модель идентификации финансовых состояний предприятия
- •Мониторинг направленности динамики индикаторов безопасности
- •Определения уровня вероятности банкротства предприятия
- •Соответствие элементов структуры капитала и его источников антикризисным соотношениям
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •Необходимые направления финансового планирования, выявленные в процессе анализа
- •Система тактического финансового планирования на предприятии
- •Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
- •Порядок расчёта показателей прогнозного отчёта о прибылях
- •Себестоимостью
- •Составление бюджета денежных средств
- •Планирование доходов и поступлений
- •Бюджет денежных средств (Баланс доходов и расходов) по предприятию, тыс. Руб.
- •Планирование амортизационных отчислений
- •Расчёт амортизационных отчислений
- •Финансовые ресурсы строительства
- •Долгосрочный кредит
- •Устойчивые пассивы
- •Расчёт устойчивых пассивов по предприятию
- •Планирование расходов и отчислений
- •Капитальные вложения
- •План финансирования капитальных вложений на предприятии, тыс. Руб.
- •Прирост собственных оборотных средств
- •Расчёт норматива собственных оборотных средств по предприятию
- •Проценты по долгосрочным кредитам
- •Смета фонда накопления на предприятии
- •Фонд потребления
- •Резервный фонд
- •Платежи в бюджет
- •Расчёт налога на недвижимость по предприятию
- •Налог на доходы
- •Проверка баланса доходов и расходов
- •Составление прогнозного баланса предприятия
- •Проверка выполнения рекомендаций предпланового анализа
- •Результаты расчёта финансовых коэффициентов по данным
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •12. Финансовое планирование на предприятии
Расчёт амортизационных отчислений
Показатели |
Отчётный период |
Планируемый год |
|
4971
985
3986 3261
3623,5
20%
725 |
3261
101
3160 2739
3000
20%
600 |
Финансовые ресурсы строительства
Финансовые ресурсы планируются при выполнении строительных работ хозяйственным способом в условиях внутрихозяйственного расчёта. В этом случае строительному подразделению предприятия доводятся задания: по плановому накоплению, по снижению себестоимости работ, норматив оборотных средств. При этом к источникам финансовых ресурсов относятся мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве и плановые накопления и экономия в строительстве.
Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (Соб) – это результат сокращения потребности строительной группы предприятия в оборотных средствах
где Он – оборотные активы стройки на начало планового периода;
Ок – потребность стройки в оборотных активах на конец года;
Кн, Кк – кредиторская задолженность стройки на начало и конец
планового периода.
Если потребность в оборотных средствах на конец года Ок больше Он, то необходимо увеличивать объём финансирования капитального строительства.
Плановые накопления (Нп) по строительным работам, выполняемые хозспособом, определяется формулой:
У – планируемый объём строительно-монтажных работ в сметных ценах;
П – планируемый процент накоплений.
Экономия в строительстве достигается за счёт снижения себестоимости строительно-монтажных работ.
где Пс – задание по снижению себестоимости в %;
Зс – задание по снижению себестоимости в абсолютном выражении.
В нашем примере выполнение строительных работ хозяйственным способом отсутствует.
Долгосрочный кредит
Планируем сокращение суммы долгосрочного кредита с 1462 тыс. руб. до 1000 тыс. руб.
Устойчивые пассивы
К устойчивым пассивам относятся средства, не принадлежащие предприятию, но которые по условиям расчётов находятся постоянно в его обращении до момента погашения задолженности. В качестве финансовых ресурсов они планируются в минимальных размерах.
К устойчивым пассивам относятся:
– задолженность по заработной плате работникам предприятия;
– отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;
– задолженность поставщикам по неотфактурованном поставкам, авансовым платежам клиентов.
Обычно планируется прирост устойчивых пассивов. Их расчёт выполняется по форме таблицы 18
Прирост устойчивых пассивов составит 30,5 тыс. руб.
Минимальная задолженность по заработной плате работникам предприятия Зз рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы Рзс , определённого делением фонда заработной платы четвёртого квартала на 90 плановых дней или годового фонда на 360 дней, на число дней минимального разрыва (Др) между днём выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается
Таблица 40