Расчёт устойчивых пассивов по предприятию

Показатели	На начало планируемого года	На конец планируемого года	изменение
Задолженность по заработной плате рабочим и служащим Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда Резерв предстоящих платежей Задолженность по неотфактурованным поставкам Другие устойчивые пассивы ИТОГО	43 9 - 160 -	50 10,5 2 180 -	7 1,5 2 20 - 30,5

В нашем примере планируем увеличение задолженности по заработной плате работникам предприятия в связи с ростом фонда заработной платы с 43 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У^п_фот) планируются исходя из суммы задолженности по заработной плате (З_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

В нашем примере действующий суммарный процент П равен:

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды

Резерв предстоящих платежей (З_отп) по отпускам работающих планируется в размере минимального остатка по этому счёту за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году, с учётом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде.

– минимальные остатки по счёту предстоящих платежей;

– индекс изменения фонда оплаты труда в планируемом периоде.

В нашем примере принимаем резерв предстоящих платежей по отпускам равным 2 тыс. руб.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам планируется в размере 50% от её минимальной задолженности, по балансу за год, предшествующий планируемому. В условиях инфляции данную величину можно скорректировать на индекс роста цен на материалы.

Принимаем, что задолженность по неотфактурованным поставкам в отчётном году составляла 16 тыс. руб., а на планируемый год такая задолженность будет составлять 180 тыс. руб. общая сумма прироста устойчивых пассивов 30,5 тыс. руб. заносится в таблицу 16.

Прочие доходы – это доходы от выпуска ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Доходы от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, суммы оставшихся у предприятия ценных бумаг и предполагаемого объёма их продаж. Важно знать соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям.

Средства, полученные от выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия.

Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заёмный капитал предприятия. Выпуск облигаций эффективен для собственника, который не хочет потерять право владения и распоряжения имуществом.

Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности. Паевые взносы имеют место при создании такого народного предприятия или в случае расширения его уставного капитала.

Членские взносы характерны для совместного предпринимательства (партнёрства). Поступления средств здесь имеет постоянный характер, и уплачиваются с определённой очерёдностью.

Принимаем, что в нашем примере прочие доходы составляют 1000 тыс. руб.