- •12. Финансовое планирование на предприятии
- •Концепция финансового планирования
- •Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия
- •Сравнительный финансовый анализ
- •Бухгалтерский баланс предприятия, тыс. Руб. (форма 1) (названия статей упрощены)
- •Отчёт о прибылях и убытках (форма 2) (названия статей упрощены), тыс. Руб.
- •Вертикальный (структурный) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица вертикального анализа пассива баланса предприятия
- •Горизонтальный (трендовый) финансовый анализ
- •Аналитическая таблица горизонтального анализа пассива баланса предприятия
- •Анализ финансовых коэффициентов
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Расчёт и анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Расчёт и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ показателей деловой активности
- •Анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Расчёт и анализ показателей прибыльности и рентабельности
- •Идентификация финансового состояния предприятия
- •Модель идентификации финансовых состояний предприятия
- •Мониторинг направленности динамики индикаторов безопасности
- •Определения уровня вероятности банкротства предприятия
- •Соответствие элементов структуры капитала и его источников антикризисным соотношениям
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •Необходимые направления финансового планирования, выявленные в процессе анализа
- •Система тактического финансового планирования на предприятии
- •Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
- •Порядок расчёта показателей прогнозного отчёта о прибылях
- •Себестоимостью
- •Составление бюджета денежных средств
- •Планирование доходов и поступлений
- •Бюджет денежных средств (Баланс доходов и расходов) по предприятию, тыс. Руб.
- •Планирование амортизационных отчислений
- •Расчёт амортизационных отчислений
- •Финансовые ресурсы строительства
- •Долгосрочный кредит
- •Устойчивые пассивы
- •Расчёт устойчивых пассивов по предприятию
- •Планирование расходов и отчислений
- •Капитальные вложения
- •План финансирования капитальных вложений на предприятии, тыс. Руб.
- •Прирост собственных оборотных средств
- •Расчёт норматива собственных оборотных средств по предприятию
- •Проценты по долгосрочным кредитам
- •Смета фонда накопления на предприятии
- •Фонд потребления
- •Резервный фонд
- •Платежи в бюджет
- •Расчёт налога на недвижимость по предприятию
- •Налог на доходы
- •Проверка баланса доходов и расходов
- •Составление прогнозного баланса предприятия
- •Проверка выполнения рекомендаций предпланового анализа
- •Результаты расчёта финансовых коэффициентов по данным
- •Элементов структуры капитала и его источников
- •12. Финансовое планирование на предприятии
Бюджет денежных средств (Баланс доходов и расходов) по предприятию, тыс. Руб.
Показатели |
Базисный год |
Планируемый год |
|||
План |
Отчёт за 9 месяцев |
Ожи-даемое выполнение |
В ценах базисного года |
В ценах плани-руемого года |
|
1. Доходы и поступления средств Балансовая прибыль Амортизационные отчисления Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве Плановые накопления и экономия в капстроительство Средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве Прочие источники финансирования капвложений Долгосрочный кредит Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Итого доходов и поступлений средств |
|
|
523 725
1462 |
1464,3 600
1200 30,5 1000
4294,8 |
|
2. Расходы и отчисления Отчисления: в фонд накопления в фонд потребления в резервный фонд Прочие расходы Итого |
|
|
|
1659,4 1000 266,9 1000 3926,3 |
|
3. Платежи в бюджет Налог на недвижимость Налог на прибыль Налог на доходы Итого платежей в бюджет |
|
|
|
36,3 332,2 - 368,5 |
|
4. Ассигнования из бюджета Итого ассигнований из бюджета |
|
|
|
- |
|
Итого расходов и отчислений |
|
|
|
4294,8 |
|
Планирование амортизационных отчислений
Амортизационные отчисления – второй по важности (после прибыли) источник финансовых ресурсов предприятия. Они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости в планируемом периоде групп амортизируемых основных фондов (здания, сооружения, рабочие машины, оборудование и др.) и средней нормы амортизационных отчислений по этим группам, фактически сложившейся в отчётном году по формуле:
где АО – плановая сумма амортизационных отчислений;
На – средняя фактически сложившаяся мера амортизационных
отчислений по отчёту за год, предшествующий планируемому, %
Сам – среднегодовая плановая стоимость амортизируемых основных
фондов.
Средняя норма амортизации На рассчитывается делением суммы фактически начисленной амортизации по отчёту за предшествующий плановому год АОо на фактическую среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов Само
В случае применения метода ускоренной амортизации средняя фактически сложившаяся норма амортизации по предприятию может быть увеличена не более чем в два раза. Малым предприятиям разрешен в первый год эксплуатации списывать дополнительно, как амортизационные отчисления, до 20% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы их свыше трёх лет. Этот порядок может применяться как в сочетании с методом равномерной амортизации, так и при использовании метода ускоренной амортизации.
Если объекты основных производственных фондов сдаются в аренду, амортизация планируется и начисляется с отнесением суммы в состав расходов от внереализационных операций, а поступающая от арендатора плата зачисляется в состав доходов от внереализационных операций. При сдаче в аренду целых предприятии или их структурных единиц амортизация по арендуемым основным фондам планируется арендным предприятием с отражением отчислений в составе себестоимости производимой продукции. Планируемая сумма амортизационных отчислений рассчитывается в составе издержек предприятия.
Плановый расчёт амортизационных отчислений сведён в таблицу 39
Таблица 39