8 Основные показатели деятельности акб «укрсоцбанк»

8.1 Анализ эффективности кредитного портфеля акб «Укрсоцбанк»

Кредитование является одним из наиболее рискованных и в то же время доходных видов деятельности банка, в связи с чем необходимо провести анализ качественных и количественных характеристик кредитного портфеля АКБ «Укрсоцбанк».

Кредитный риск – вероятность того, что заемщик не вернет полученный кредит и проценты за пользование кредитом в результате возникновения финансовых осложнений, финансового краха или мошенничества [41]. Сущность кредитного риска проявляется как денежное, стоимостное или не стоимостное отклонение открываемой рисковой позиции от запланированной банком траектории [42].

Согласно с мировыми стандартами, принимая во внимание экономические условия Украины, можно условно определить три модели поведения банков на кредитном рынке [43]:

• Доля кредитов в общем объеме работающих активов банка на уровне до 30 % - банк проводит крайне осторожную кредитную политику;

• 30% - 50% - банк проводит взвешенную кредитную политику;

• Более 50% - агрессивная кредитная политика.

Кредиты / Работающие Активы = 40556670 / 43410000 тыс грн = 0,93 = 93,45%

Согласно с данными критериями, АКБ «Укрсоцбанк» проводит агрессивную кредитную политику, так как доля кредитов в объеме работающих активов составляет более 50%. Такая политика может быть обоснована значительными объемами прибыли банка, но, следует отметить, что это явление не может быть постоянным, так как с ростом доли кредитов и увеличением периода возрастает и уровень кредитного риска [43].

В мониторинге кредитной деятельности кредитный портфель является ключевой категорией. Кредитный портфель представляет собой совокупность всех кредитов, выданных с целью получения дохода. Система показателей менеджмента кредитного портфеля включает следующие блоки [26]:

- общее состояние кредитного портфеля;

- характеристика кредитного портфеля с точки зрения риск;

- характеристика кредитного портфеля с точки зрения доходности.

В целом результативность (эффективность) кредитной деятельности банка определяется с точки зрения количественных, качественных и стоимостных характеристик. Количественные характеристики основаны на изучении объемных и структурных показателей кредитного портфеля, доходов по кредитным операциям и расчете финансовых коэффициентов, позволяющих охарактеризовать их прибыльность [44].

Анализ качественных характеристик основан на структурном анализе кредитов (количественные характеристики) и предполагает расчет ряда коэффициентов, позволяющих оценить качество кредитного портфеля и уровень риска [44].

Проанализируем основные количественные характеристики кредитного портфеля АКБ «Укрсоцбанк».

Таблиця 8.1. Кредитный портфель банка, (тыс.грн.) [11]

Строка	Наименувание статьи	01.01.2006	Доля, 2006	01.01.2007	Доля, 2007	01.01.2008	Доля, 2008	Темп роста 2007/2006	Темп роста 2008/2007
1	Овердрафт, ↑	216 358	2,85%	339187	2,67%	398 618	1,65%	1,56	1,18
	в том числе:
1.1	Сомнительные	0	0	0	0	0	-	-	-
1.2	Просроченые↑↑	711	0,01%	2 591	0,02%	8 295	0,03%	3,6	3,20
2.	Операции репо	10 280	0,14%	5481	0,04%	10 401	0,04%	0,53	1,90
3.	Учтённые вексели,	61 609	0,85%	29 691	0,23%	54 688	0,23%	0,48	1,84
	в том числе: ↓
3.1	Сомнительные	3 985	0,05%	3 247	0,03%	1 282	0,01%	0,81	0,39
3.2	Просроченные	0		0	0,00%	0	0,00%	-	0,00
4.	Требования, приобретённые по операциям факторинга	109 717	1,51%	229425	1,80%	345 694	1,43%	2,09	1,51
	в том числе: ↑
4.1	Сомнительные↑	245	0,00%	849	0,01%	1 961	0,01%	3,5	2,31
4.2	Просроченые↑↑	447	0,01%	3 951	0,03%	7 256	0,03%	8,8	1,84
5.	Кредиты в текущую деятельноть	4 579 337	63,15%	7772726	61,25%	14 460 720	59,84%	1,7	1,86
	в том числе:
5.1	Сомнительные↓	70 585	0,0097334	44 952	0,35%	60 214	0,25%	0,64	1,34
5.2	Просроченные↑	77 451	0,0106802	90 485	0,71%	139 072	0,58%	1,2	1,54
6.	Кредиты в инвестиционную деятельность	851 941	11,70%	992815	7,80%	2 912 464	12,05%	1,2	2,93
	в том числе: ↑
6.1	Сомнительные↓	10 746	0,0014818	9 296	0,07%	8 561	0,04%	0,87	0,92
6.2	Просроченные↓	6 629	0,0009141	6127	0,05%	10 900	0,05%	0,92	1,78
7	Ипотечные кредиты	1 421 179	19,60%	3320630	26,20%	5 980 959	24,75%	2,3	1,80
	в том числе: ↑↑
7.1	Сомнительные↓	126	0%	900	0,01%	501		7,1	0,56
7.2	Просроченные↑↑	1 407	0,02%	15 770	0,12%	64791	0,27%	11,2	4,11
8.	Финансовый лизинг (аренда),	537	0,01%	264	0%	259	0%	0,49	0,98
	в том числе: ↓
8.1	Сомнительные	0	0,00%	0	0%	0	0%	-	0,00
8.2	Просроченные	259	0,00%	0	0%	7	0%	0	7,00
9.	Кредиты, выданные органам государственной власти,	644	0,01%	277	0%	0	0%	0,43	0,00
	в том числе: ↓
9.1	Сомнительные↓	374	0,01%	277	0%	0	0%	0,74	0,00
9.2	Просроченные	0	0%	0	0%	0	0%	-	0,00
10.	Сомнительные задолженности по выплаченным гварантиям ↓	216	0%	0	0%	0	0%	0	0,00
11.	Всего кредитов↑	7251818	100%	12690496	100%	24 163 803	100%	1,75	1,90
12.	Резервы под задолженость по кредитам (↑)	-202 984		-263 866		-540595		1,3	2,05
13.	Всего кредитов с минусом резервов под кредиты. ↑	7 048 834		12426630		23 623208		1,76	1,90

Проанализировав структуру и динамику изменения кредитного портфеля Укрсоцбанка, можно сделать вывод, что его рост на протяжении 2006-2007 гг. обуславливался значительным темпом роста ипотечного кредитования и факторинговых операций, однако кредиты в текущую деятельность по –прежнему имели доминирующий удельный вес в структуре кредитного портфеля.

Анализируя 2006-2008гг, следует отметить сокращение темпов роста и доли овердрафта в общем объёме кредитов Укрсоцбанка и ухудшения качества овердрафтов за счёт роста доли просроченных овердпафтов. Также отмечалось сокращение доли операций репо, опера по учёту векселей, несмотря на увеличение темпов их абсолютного роста. На протяжении 2006-2008г наблюдалось сокрещение доли кредитов в текущую деятельность (с 63,15% до 59, 84%),, не смотря на абсолютный рост. Несмотря на снижение темпов роста, всё ещё весомую долю в кредитном портфеле занимают ипотечные кредиты (20-25%). Кредиты в инвестиционную деятельность занимали 11,7 %– 12,05 %.Доля и размеры финансового лизингаи кредитов, выданных органам госвласти – ничтожно малы. В целом за три года темп роста кредитов возрос с 1,75 до 1,9 , а в абсолютном выражении кредиты увеличились с 7,5 млрд грн до более, чем 24 млрд. грн.

В течение 2008 года действовали такие программы кредитования среднего и малого бизнеса:

- кредитование на покупку оборудования;

- кредитование на приобретение основных средств и невещественных активов;

- кредитование на пополнение оборотных средств на текущие потребности;

- экспресс - кредитование;

- кредитование на покупку автотранспортных средств;

- дисконтное кредитование клиентов СМБ с установлением ипотеки;

- овердрафт.

Сотрудничество со средним и малым бизнесом является одним из стратегических направлений развития банка. Укрсоцбанк предлагает клиентам конкурентоспособные кредитные продукты и высокое качество обслуживания. Результатом настойчивого труда специалистов банка стало включение Укрсоцбанка к ТОР - 5 банков которые предлагают наиболее привлекательные продукты для кредитования среднего и малого бизнеса (исследование компании «Простобанк Консалтинг»).

Результатом эффективной работы банка с компаниями и предпринимателями является увеличения кредитного портфелю юридических лиц в 1,8 разы (на 8 541 млн.грн. в т.ч. на 2 870 - за счет роста курса иностранных валют к гривне) и получения дохода от кредитования корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса за 2008 год в размере 2 032 млн.грн., что на 84% (на 931 млн.грн.) больше чем за предыдущий период.

Величина резерва определяется в зависимости от суммы выданного кредита по группам риска и установленного уровня резерва по следующей формуле:

Р _i = (К_i – З_i ∙ k_i) ∙ K_Рi : 100,

где К_i – сумма выданного кредита, грн.;

З_i – рыночная стоимость залога, грн.;

k_i – коэффициент, учитывающий величину залога, принимаемую к уменьшению расчета резерва;

K_Рi - коэффициент риска, %.

Коэффициент понижения (k_i) устанавливается в зависимости от категории кредитной операции, значения которого представлены в таблице 1.

Таблица 8.2- Распределение коэффициентов понижения залоговой стоимости

Классифи-цированные кредитные операции	Коэффициент понижения
	Гарантии
	Кабинета Минист-ров Украины	Правительств стран категории «А»	Междуна-родных банков	Банков с рейтингом не ниже чем «инвестиционный класс», обеспеченные гарантии банков Украины
Стандартные	1,0	1,0	1,0	1,0
Под контролем	1,0	1,0	1,0	1,0
Субстандартные	0,5	1,0	1,0	1,0
Сомнительные	0,2	0,2	0,2	0,2
Безнадежные	0	0	0	0

Продолжение таблицы

Классифи-цированные кредитные операции	Залог
	Имущест-венных прав и денежных депозитов	Государствен-ных ценных бумаг	Негосударственных ценных бумаг, драгоценных металлов, движимого и недвижимого имущества и других имущественных прав
Стандартные	1,0	1,0	0,5
Под контролем	1,0	0,8	0,4
Субстандарт-ные	1,0	0,5	0,2
Сомнительные	1,0	0,2	0,1
Безнадежные	0	0	0

Уровень отчислений банка в резерв установлен по каждой группе риска следующим образом:

Таблица 8.3 – Коэффициенты риска

Группа кредитов	Коэффициент риска, %
Стандартные	1
Под контролем	5
Субстандартные	20
Сомнительные	50
Безнадежные	100

Определение категории кредитов банка производится по двум критериям:

1. финансовому состоянию заемщика;

2. истории обслуживания заемщиком долга (погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней).

Финансовое состояние заемщика подразделяется по классам «А», «Б», «В», «Г», «Д» в соответствии с Методикой:

• Класс «А» - финансовая деятельность очень хорошая, уровень рентабельности выше среднеотраслевого, экономические показатели в установленных границах, руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию, кредитная история заемщика безупречна;

• Класс «Б» - финансовая деятельность заемщика близка по характеристикам к классу «А», но вероятность поддержания ее на данном уровне в течение длительного времени низка, анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может указывать на негативные тенденции в деятельности заемщика;

• Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля; поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о возможности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и установленные сроки, если не будут приняты соответствующие меры;

• Класс «Г» – финансовая деятельность неудовлетворительная и наблюдается ее нестабильность на протяжении года, существует высокий риск значительных убытков, вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов является низкой;

• Класс «Д» - финансовая деятельность неудовлетворительная, есть убытки, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом, показатели не соответствуют установленным значениям, вероятность исполнения обязательств со стороны заемщика практически отсутствует.

История обслуживания долга подразделяется на хорошую, слабую и недостаточную. При этом:

• хорошая – если задолженность по кредиту и процентам оплачивается в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи дней;

кредит, пролонгированный без понижения класса заемщика, проценты по нему оплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи дней календарных дней;

кредит, пролонгированный с понижением класса заемщика до 90 дней, проценты по нему оплачиваются в установленные сроки либо с максимальной задержкой до семи календарных дней;

• слабая – если задолженность по кредиту просрочена от 8 до 90 дней и проценты по ней оплачиваются с максимальной задержкой от 8 до 30 дней;

кредит, пролонгированный с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, или проценты оплачиваются срок или с максимальной задержкой до 30 дней;

• недостаточная – если задолженность по кредиту просрочена свыше 90 дней;

кредит, пролонгированный с понижением класса заемщика свыше 180 дней.

Определение группы кредита производится в соответствии с матрицей, представленной в таблице 3.

Таблица 8.4 – Определение группы кредита

Финансовое состояние	История обслуживания долга
	хорошая	слабая	недостаточная
А Б В Г Д	Стандартный Под контролем Субстандартный Сомнительный Безнадежный	Под контролем Субстандартный Сомнительный Безнадежный Безнадежный	Субстандартный Сомнительный Безнадежный Безнадежный Безнадежный

Проанализируем кредитный портфель АКБ «Укрсоцбанк» с точки зрения доходности, то есть рассмотрим, насколько эффективно банк использует свои ресурсы, и оправдан ли риск. Результаты анализа приведены в таблице 2.3.1.2.

Таблица 8.5 – Анализ кредитного портфеля с точки зрения доходности

показатель	формула	2006	2007	2008
Эффективность использования привлеченных ресурсов	кредитный портфель / средства клиентов	(12 426 630/12690496)*100= 97,92%	(23 623208 / 23836265)*100 = 99,06%	(42592114 /42589183)*100 = 100%
Рентабельность кредитных операций	доход по кредитам / расход по депозитам	(1343159 / 645191) * 100 = 208,18%	(2496334/1203939 ) * 100 = 207,35%	(4442838/1848424)*100 = 240,26%
Доходность кредитного портфеля	доход по кредитам/ кредитный портфель	(1343159/12 426 630) * 100 = 10,81%	(2496334 / 23 623208) * 100 = 10,57%	(4442838 /42592114)*100 = 10,43%

Средняя норма эффективности использования привлеченных ресурсов составляет 70-80%. В АКБ “Укрсоцбанк” мы видим превышение данного показателя над нормой, а также его увеличение в 2006 - 2008гг. на 2,08%. Это свидетельствует, с одной стороны, о том, что банк активно мобилизует депозитный капитал в кредитные операции, используя максимум своих возможностей для получения прибыли. С другой стороны, это связано с повышенным кредитным риском и снижением ликвидности банка.

Взяв на себя повышенный риск, АКБ «Укрсоцбанк», тем не менее, выигрывает, показывая высокую рентабельность кредитных операций (207,35% - 240,26%). Снижение же этого показателя возможно связано с увеличением доли невозврата кредитов в 2008 г. (см. табл. 2.3.1.1 - увеличение доли сомнительных, безнадежных кредитов).

Доходность кредитного портфеля практически неизменна и составляет 10,43-10,81%

В рамках анализа эффективности кредитного портфеля банка также рассчитывают:

Таблица 8.6 – Анализ эффективности КП АКБ «Укрсоцбанк»

Показатель	Метод расчета
чистая процентная маржа
коэффициент кредитных потерь
уровень проблемных кредитов

Таблица 8.7 – Оценка качества кредитов

Показатель	Значение показателя
	2006	2007	2008
чистая процентная маржа	4,84%	4,00%	4,99%
коэффициент кредитных потерь	0,00%	0,00%	0,00%
уровень проблемных кредитов	0,70%	0,50%	0,54%

Значение показателя чистой процентной маржи изменяется неравномерно, однако в 2007-2008 годах возможность КП приносить прибыль в виде процентной разницы. Отрицательной тенденцией является увеличения уровня проблемных кредитов, что свидетельствует о снижении эффективности кредитного портфеля за рассматриваемый период.

В ходе анализа кредитного портфеля рассчитывается также показатель общей кредитной активности.

(8.1.3)

Таблица 8.8 – Анализ кредитной активности АКБ «Укрсоцбанк»

Показатель	2007	2008
всего кредиты выданные	23846707	42592114
совокупные активы	31226766	49694781
общая кредитная активность	0,7637	0,8571

Согласно международным стандартам, при значении показателя выше 65% (в нашем случае показатель превышает рекомендуемое значение) банку рекомендуется пересмотреть кредитную политику, отличающуюся повышенной рискованностью.

Таблица 8.9 – Показатели

Порказатели	2007	2008	Абс изм
КП а	23623208	42592114	18968906
активы	31226766	49694781	18468015
СК = а	3193795	5175713	1981918
неоплач кред	7988321	18282804	10294483
1 / активы = б	3,20238E-08	2,01228E-08	-1,1901E-08
1 / КП = б	4,23313E-08	2,34785E-08	-1,88527E-08
% дох	1599535	4580089	2980554
% расх	1644801	2455607	810806
1 / % расх	6,07976E-07	4,07231E-07	-2,00745E-07
дох кред	2496334	4442838	1946504

Таблица 8.10– Анализ динамики аналитических показателей кредитного портфеля АКБ «Укрсоцбанк»

Показатели	2007	2008	темп прироста, %	абсолютный размер отклонения
				всего (абс.изм.)	в т.ч. за счет динамики
					числителя	знаменателя
1. Состояние кредитного портфеля
КП	23623208	42592114	80,30	Х	Х	Х
Доля КП в активах банка	0,76	0,86	13,29	0,1006	0,187577	11,86715
Доля классифицированных кредитов в общем объеме КП
Коэфф-т соотношения собственного капитала и кредитного портфеля	0,1352	0,1215	-10,12	-0,0137	-0,00143	0,013777
Доля своевременно неоплаченных кредитов в объеме КП	0,3382	0,4293	26,94	0,0911	0,009503	-0,03668
3. Оценка доходности кредитного портфеля
Рентабельность кредитных операций	0,9725	1,8652	91,79	0,8927	1,812106	-0,91943
Доходность кредитного портфеля	0,1057	0,1043	-1,29	-0,0014	-0,00017	0,017627

Разновидностью показателя рентабельности может быть также отношение процентных доходов от кредитов к процентным расходам, связанным с привлечением ресурсов.

.

Этот показатель характеризует эффективность избранной политики относительно регуляции соотношения между ценой ресурсной базы и ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует высокое качество менеджмента в банке.

Выходными данными для оценивания кредитного риска является:

- уровень риска (ri), который дифференцируется в распределении за степенью риска;

- объемы кредитов в этом распределении - КРi.

На основе этих показателей рассчитываются объемы классифицированных кредитов или кредитов с учетом степени риска (КРкл) по формуле:

.

Объемы классифицированных кредитов являются базой для определения объема резервов на покрытие рисков за кредитными операциями.

На основе приведенных данных осуществляется анализ уровня риска по отдельным региональным учреждениям банка. Для этого рассчитываются средние уровни риска по отдельным учреждениям, а также по банку в среднем по формуле:

В данной работе показатель классифицированных кредитов, и соответственно, средний уровень риска рассчитать не представляется возможным за неимением данных.

Таким образом, в связи с преобладающим ростом объема кредитного портфеля (КП) за анализируемый период на 80,3% над темпом прироста активов (59,14%) банка, увеличилась доля КП в активах на 13,29%. Это явление может быть оценено как более интенсивная кредитная деятельность по сравнению с другими активными операциями. Темпы прироста капитала банка (62,06%) не превышают темпы прироста КП, в связи с чем незначительно снизился показатель соотношения капитала банка и КП на 10,12%.

В то же время следует отметить увеличение доли неоплаченных своевременно кредитов в общей величине кредитного портфеля (абсолютное изменение составило 0,911), что, в свою очередь, могло негативно сказаться на величине рентабельности кредитных операций, которая, несмотря на достаточно высокое значение, уменьшилась за период на 0,8927.

Анализ свидетельствует о росте доходности кредитных операций, что может быть связано с увеличением процентных ставок по кредитам.

При анализе кредитных операций и кредитного портфеля с целью выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по секторам экономики автором проведен структурно-динамический анализ выданных кредитов, в зависимости от вида экономической деятельности.

Таблица 8.11 – Распределение кредитов по видам эк. деятельности

№	Вид экономической деятельности	2008 год		2007 год
		сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6
1	Государственное управление и деятельность общественных организаций	2 242	0,01%	1 512	0,01%
2	Кредиты, которые предоставлены центральным и местным органам государственного управления
3	Производство	4 829 234	10,89%	2 156 823	8,84%
4	Недвижимость	4 334 549	9,77%	2 035 466	8,34%
5	Торговля	7 810 408	17,61%	5 242 887	21,49%
6	Сельское хозяйство	862 222	1,94%	340 762	1,40%
7	Кредиты, которые предоставлены физическим лицам	24 557 426	55,37%	13 315 710	54,59%
8	Другие	1 954 287	4,41%	1 298 939	5,33%
9	Всего:	44 350 368	100%	24 392 099	100%

Анализ показывает, что максимальная доля кредитов приходится на кредиты, которые предоставляются физическим лицам (54,59% - в 2007г., 55,37% - в 2008г.) Также значительная величина кредитов была предоставлена в сферу торговли (21,49% - в 2007г., 17,61% - в 2008г.), а на третьем месте – сфера производства.

Проанализировав кредитный портфель банка с точки зрения количественных характеристик целесообразно оценить кредитный риск при помощи качественных характеристик.