- •Министерство образования и науки Украины
- •Расчетно-графическое задание
- •1 Определение содержания и особенностей организации деятельности
- •1.1 Краткая характеристика деятельности акб «Укрсоцбанк»
- •1.2 Миссия, принципы функционирования, основные цели деятельности акб «Укрсоцбанк»
- •1.3 Анализ внешней и внутренней среды акб «Укрсоцбанк»
- •1.3.1 Анализ внешней среды акб «Укрсоцбанк»
- •1.3.2 Анализ внутренней среды
- •1.4 Swot-анализ деятельности
- •2 Формирование центров ответственности в акб «укрсоцбанк»
- •3 Планирование статуса и содержание деятельности службы
- •3.1 Статус, структура службы контроллинга, ее функции и требования к ней
- •3.2 Инструменты банковского контроллинга
- •3.3 Внедрение системы банковского контроллинга. Система показателей, контролируемых на уровне акб «Укрсоцбанк»
- •3.4 Система информационного обеспечения контроллинга
- •3.5 Роль управленческого учета, ее взаимосвязь с системой контроллинга на примере акб «Укрсоцбанк»
- •3.6 Рекомендации по разработке положения о контроллинге в банковском учреждении
- •4 Определение состава и характера затрат по центрам
- •4.1 Состав и основные статьи затрат по центрам ответственности
- •4.2 Традиционная калькуляция себестоимости банковских продуктов
- •4.3 Краткая характеристика структуры затрат
- •4.4 Анализ расходов акб «Укрсоцбанк»
- •4.6 Особенности управления банковскими расходами
- •5 Определение состава и особенностей формирования доходов акб «укрсоцбанк»
- •5.1 Краткая характеристика структуры доходов
- •5.2 Анализ доходов акб «Укрсоцбанк»
- •Ценообразование на банковские продукты
- •Трансфертное ценообразование
- •6 Бюджетирование деятельности банка
- •6.1 Сущность и виды бюджетирования
- •6.2 Основы оперативного бюджетирования в банке
- •6.3 Организация бухгалтерского и внесистемного учета фактического исполнения оперативного бюджета.
- •Организация внесистемного учета фактического исполнения оперативного бюджета включает в себя
- •6.4 Технологии бюджетирования
- •6.5 Бюджетирование в акб «Укрсоцбанк» с применением авв технологии на примере бюджета заработной платы сотрудников кредитного отдела.
- •7 Планирование активных и пассивных операций в акб «укрсоцбанк»
- •Планирование объема и структуры активных операций
- •7. 2 Планирование объема и структуры привлеченных и собственных средств
- •7.3 Анализ отклонений планируемых значений показателей от фактических.
- •8 Основные показатели деятельности акб «укрсоцбанк»
- •8.1 Анализ эффективности кредитного портфеля акб «Укрсоцбанк»
- •8.2 Анализ основных показателей кредитного риска акб «Укрсоцбанк»
- •8.3 Анализ управления кредитным риском в акб «Укрсоцбанке»
- •8.4 Анализ показателей, позволяющих оценить деятельность акб «Укрсоцбанк» с позиции процентного риска
- •8.5 Анализ деятельности акб «Укрсоцбанк» с позиции ликвидности
7.3 Анализ отклонений планируемых значений показателей от фактических.
Сравним плановые показатели с фактическими, принимая норматив относительного отклонения равным 5%.
Таблица 7.3.1 – Сравнение планового и фактического объема активных операций , тыс. грн
Наименование статьи |
2009 план |
2009 факт |
Абс.изм. |
Отн.изм = Абс изм/2009 План |
Денежные средства и остатки в НБУ |
3148320 |
3115365 |
-32955 |
-1,05% |
Средства в других банках |
179904 |
172866 |
-7038 |
-3,91% |
Торговые ценные бумаги |
899520 |
211287 |
-688233 |
-76,51% |
Ценные бумаги на продажу |
224880 |
376629 |
151749 |
67,48% |
Кредиты и задолженность клиентов |
39578880 |
40556670 |
977790 |
2,47% |
ЦБ в портфеле банка к погашению |
899520 |
245 |
-899275 |
-99,97% |
Инвестиционная недвижимость |
0 |
3136 |
3136 |
|
Инвестиции в ассоц.и дочерние компании |
4497,6 |
6786 |
2288,4 |
50,88% |
Дебиторская задолж-сть по текущему налогу на прибыть |
8995,2 |
511354 |
502358,8 |
5584,74% |
Основные средства и НМА |
0 |
3107590 |
3107590 |
|
Прочие финансовые активы |
26985,6 |
118808 |
91822,4 |
340,26% |
Другие активы |
4497,6 |
55394 |
50896,4 |
1131,63% |
Всего активов |
44976000 |
43656898 |
-1319102 |
-2,93% |
Отклонения по совокупным активам и кредитному портфелю находятся в норме (менее 5%), что в целом говорит о достаточно точном прогнозе. Но следует отметить неточности в планировании объема средств в других банках.Это связано не только с неточностями в орасчёте ,но и с последствиями финансового кризиса вмире и экономике Украиныв частности. Значительно возросла дебиторская задолженность. Не удалось разместить плановое количество активов в банках контрагентах, также появилось значительное превышение над плановым в статье «Другие активы», что было вызвано вложением средств в новые виды активов в течении прогнозного периода по решению правления банка.
Таблица 7.6\3.2 – Сравнение планового и фактического объема привлеченных средств, тыс. грн
|
2009 план |
2009 факт |
Абс. изм |
Отн. изм |
Средства банков |
25000000 |
22158357 |
-2841643 |
-11,37% |
Средства клиентов (физ и юр лиц) |
15000000 |
12340325 |
-2659675 |
-17,73% |
Средства бюджета, специальных фондов и другие средства клиентов, которые финансируются из бюджета |
0 |
0 |
0 |
|
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком |
100000 |
16651 |
-83349 |
-83,35% |
Другие привлеченные средства |
0 |
0 |
0 |
|
Обязательство относительно текущего налога на прибыль |
1000 |
467 |
-533 |
-53,30% |
Отсроченные налоговые обязательства |
650000 |
758869 |
108869 |
16,75% |
Резервы за обязательствами |
12000 |
31992 |
19992 |
166,60% |
Другие финансовые обязательства |
200000 |
242634 |
42634 |
21,32% |
Другие обязательства |
0 |
55443 |
55443 |
|
Субординированный долг |
1800000 |
2024305 |
224305 |
12,46% |
Всего обязательств |
60000000 |
37629043 |
-22370957 |
-37,28% |
По всем видам статей наблюдается либо недовыполнение, либо значительное перевыполнение плана, что подтверждает неподготовленность банка к условиям и последствиям поведения клиентов и партнёров в условиях финансового кризиса.
Таблица 7.3.3 – Сравнение планового и фактического объема собственного капитала, тыс. грн
|
2009 план |
2009 факт |
Абс. изм |
Отн. изм |
1 Уставный капитал |
2660000 |
1270000 |
-1390000 |
-52,26% |
2 Резервы и другие фонды банка |
3150000 |
2002096 |
-1147904 |
63,56% |
3 Резервы переоценки необоротных активов |
|
1622905 |
|
|
4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
1000000 |
5798 |
-994202 |
-99,42% |
5 Всего собственного капитала |
7000000 |
6027855 |
-972145 |
-13,89% |
Анализ отклонений показывает, что фактические показатели не соответствуют плановым.
В целом банку удалось выполнить разработанный план но на неудовлетворительеом уровне, однако следует совершествовать методы планирования, особенно по определению объема новых видов операций, которые банк планирует начать осуществлять. Целесообразно применять метод ZBB. Наиболее эффективным оказался также метод планирования по договорам. Трендовый прогноз явился наименее точным ввиду быстро изменяющейся рыночной ситуации.