- •1.Предмет и задачи экономического анализа.
- •2.Анализ доходов кредитной организации.
- •1.Роль и значение экономического анализа в условиях рыночных отношений.
- •2.Анализ процентных доходов кредитной организации.
- •1.Классификация видов экономического анализа.
- •2.Анализ процентных расходов кредитной организации.
- •1.Метод и особенности метода экономического анализа.
- •2.Анализ расходов кредитной организации.
- •1.Характеристика приемов экономического анализа.
- •2.Анализ прибыли кредитной организации.
- •2.Анализ показателей рентабельности кредитной организации.
- •2.Анализ пассивов кредитной организации.
- •1.Источники анализа деятельности предприятий
- •2) Анализ состояния собственных средств кредитной организации.
- •1.Понятие, критерии и анализ деловой активности предприятия.
- •2.Анализ качества кредитного портфеля кредитной организации.
- •1.Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия.
- •2.Анализ привлеченных средств кредитной организации.
- •1.Анализ источников формирования имущества пр-тия.
- •2.Анализ обязательств кредитной организации.
- •1.Анализ ликвидности оборотных активов предприятия.
- •1.Этапы чтения баланса.
- •2.Порядок расчета дополнительного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-п от 10.02.03г. «о методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».
- •1.Эффект финансового рычага.
- •2.Анализ обеспечения выдаваемых кредитов кредитной организацией.
- •1.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.
- •2. Анализ нормативов ликвидности (н2, н3 и н4) ко
- •1.Понятие финансовой устойчивости предприятия. Задачи и источники анализа финансовой устойчивости.
- •2.Анализ ликвидности баланса кредитной организации в соответствии с письмом Банка России № 139-т от 27.06.2000 года «о рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций.
- •1.Анализ прибыли от продаж предприятия.
- •2.Анализ норматива достаточности капитала (н1) кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России №110-и от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка».
- •1.Анализ показателей рентабельности предприятия.
- •2. Анализ нормативов (н6, н7, н9.1, н10.1) ограничения кредитного риска кредитной организации в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-и от 16.01.2004 года «Об обязательных нормативах банков».
- •1.Анализ прибыли предприятия.
- •2.Порядок расчета основного капитала банка в соответствие с Положением Банка России № 215-п от 10.02.03г. «о методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации».
- •1.Анализ достаточности источников средств для покрытия запасов предприятия.
- •2. Анализ активных операций кредитных организаций.
- •1.Анализ имущества предприятия.
- •2.Анализ погашения выданных ссуд кредитными организациями.
- •1. Приемы анализа баланса.
- •2.Общая характеристика ликвидности кредитной организации. Задачи и источники анализа ликвидности банка.
- •1.Анализ ликвидности баланса предприятия.
- •2.Анализ обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России в соответствии с Положением Банка России №342-п от 07.08.2009 «Об обязательных резервах кредитных организаций».
- •1.Экономическая сущность платежеспособности (ликвидности) предприятия. Задачи и источники анализа платежеспособности (ликвидности).
- •2.Анализ процентной политики ко.
- •1.Анализ состояния дебиторской задолженности предприятия.
- •2.Анализ операций банка с ин.Валютой.
- •1.Анализ объема реализованной продукции предприятия.
- •2. Оценка процентного риска банка в соответствии с Положением Банка России №313-п от 14.11.2007 «о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».
- •1.Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия.
- •2.Анализ операций кредитной организации с ценными бумагами.
- •2. Анализ % маржи ко
- •3.Задача.
- •1.Анализ ритмичности работы предприятия.
- •1.Оценка эффективности использования заемного капитала.
- •2.Основные направления кредитной политики банка. Задачи и источники анализа кредитной деятельности.
1.Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия.
Кред. задолженность означает временное привлечение фин. ресурсов в оборот предприятия, что на время увеличивает фин. ресурсы предприятия.
Кред. задолженность – это сумма краткосрочных обязательств. Ёе объем, качественный состав и движение характеризует состояние платежной дисциплины, а значит и фин. положение заемщика.
Анализ состояния кред. задолженности начинается с оценки её изменения в целом и по каждой статье отдельно. Особый интерес представляет анализ изменения обязательств по не товарным операциям:
задолж-ть по оплате труда
по налогам
по внебюджетным фондам
Значительный рост зад-ть по этим статьям свидетельствует о серьезных проблемах с тек. платежеспособностью, поэтому в процессе анализа необходимо выявить причины образования просроченной зад-ти по указанным статьям.
При анализе необходимо выявить сл.показатели:
Уд.вес кредит.зад-ти в источнике формирования об.активов
Уд.вес кр.=∑Кр/источники формирования об.активов
(СОС+Кз-краткосрочные кредиты и займы)
Коэф.оборачиваемости кред.зад-ти=выручка от продаж(нетто)/Кз
Коэф.соотнош.кредит. и дебиторск.зад-ти
КДз/Кз=Дз/Кз
2.Анализ операций кредитной организации с ценными бумагами.
Задачи анализа:
Дать оценку изменения инвестиц.портфеля по составу и структуре
Дать оценку ликвидности ц.б
Дать оценку степени рискованности опер.с ц.б
Дать оценку доходности, прибыльности путем измерения эффект-ти оп.с ц.б.
Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска за счет эффект.вложения в финн.инвестиции
Источники:баланс, отчет о приб.и убытках, отчет о ц.б.
Анализ инвестиц.политики начинается с оценки значимости инвестиц. операций для банка. Для этого необходимо определить долю инвестиц.опер-ий в общей сумме активов, а также определ. долю доходов от этих опер.в общей сумме доходов банка.
Затем необходимо дать оценку состава и структуры финн. инвестиций.
В целях снижения риска и созд.условий для стабильного функционирования деят-ти банка, КО должны создавать под обеспечение вложений в ц.б.
Достаточность резерва ОЦБ через соотношение суммы созд.резерва по отнош. к объекту вложений в ц.б.*100%.
При анализе необходимо определить доход от операций с цен. бумагами, т.е. ден. поступления в банк от данных операций и доходность вложения в ценные бумаги.
Доход от операций с цен. бумагами – это ден. поступления от этих операций в КБ.
Доходность – это отношение дохода полученного от различных инвестиционных операций в объёме этих операций.
Анализ доходности операций с цен. бумагами осуществляется на основе след. показателей:
1. Доходность от операций с цен. бумагами:
Дцб = Доход от операций с цен. бумагами *100%
вложения в цен. бумаги
2. Доходность по кредитным операциям
Дкв = Доход от кредитных операций
под залог цен. бумаг * 100% КВ
При анализе необходимо изучить динамику рассмотренных показателей, выявить причины снижения доходности от операций с цен. бумагами и выявить возможные резервы по эффективному вложению средств в цен. бумаги. При этом следует учитывать, что чем разнообразнее деят-ть банка на рынке цен. бумаг, тем более устойчивыми являются доходы от этой деят-ти.
3.Задача.
Показатели |
Прошл. период |
Факт. объем продаж при цене и себест-ти прошл. периода |
Отчет. период |
Выручка от продаж, т. р. |
3560 |
3680 |
3700 |
Полная себест-ть реализ. пр-ции |
1100 |
1200 |
1250 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
2460 |
2480 |
2450 |
Прибыль от продаж:
Прошлый период: 3560 – 1100 = 2460 т.р.
Факт. объем…: 3680 – 1200 = 2480 т.р.
Отч. период: 3700 – 1250 = 2450 т.р.
Влияние цены: 3700 – 3680 = 20 т.р.
Влияние себест-ти: 1250 – 1200 = 50 т.р.
Вывод: прибыль от продаж уменьшилась на 10 т.р. Это произошло за счет увеличения себест-ти на 50 т.р. Однако выручка от продаж увеличилась на 20 т.р., что позволило не так сильно уменьшить прибыль.
Билет №28
1.Анализ эффективности использования основных средств предприятия.
Важный резерв увеличения прибыли и повышения рентабельности – повышение эффективности использования основных средств.
Обобщающими показателями, характеризующими эффективность использования основных фондов, является:
Фондоотдача ( в руб)
Фо = В(н) от продаж / среднегод ст-сть осн произв-ых фондов.
Фондоемкость
Ф емк= среднегод ст-ть осн произв фондов/ В(н) от продаж
При анализе нужно определить фондоотдачу ее изменения за анализируемый период, рассчитать влияние фондоотдачи и среднегодовой ст-сти осн. произв. фондов на объем реализации.
В заключении анализа нужно определить пути повышения фондоотдачи:
1)Совершенствование оборудования на новой технологической основе.
2)Рациональное использование основных фондов
3)Повышение Кта сменности.
4)Увеличение удельного веса активной части основных фондов