1.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

Задачей анализа фин. устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования

Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить достаточно ли устойчиво пред-тие в фин. отношении.

На практике необходимо соблюдать след. соотношение:

Оборотные < собственный * 2 – внеоборот

активы капитал активы

(простой, но приближенный способ оценки фин. состояния)

Для более точной оценки фин. состояния используют след. относит. показатели:

1. Коэфф. Автономии, характеризует какая часть валюты баланса сформирована за счет собственных ср-в.

Ка. = СС (итог 3 разд. бал.) *100%

валюта баланса (итог б)

если Ка > 50%, то риск кредиторов сводится к минимуму

2. Коэфф. фин. устойчивости, характеризует долю всех источников ср-в которые может использовать предприятие.

Кф.у=СС+Долг кр и зай (итог 5р)

Валюта баланса

3. Коэфф. фин. зависимости характеризует какая часть валюты баланса сформирована за счет привлечения привлеченного капитала.

Кф.з. = Привл ср-ва (итог 4, 5 р)

валюта баланса (итог бал)

должен быть меньше 50%.

4. Коэфф. обеспеченности СОС показывает участие клиента с СОС в формировании мобильной части оборотных активов.

Ко = СОС . 

оборот. Активы

если Ко< 0,1, то структура баланса считается не удовлетворительной, а пред-тие неплатежеспособным.

5. Коэфф. маневренности показывает какая часть собств. капитала находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать капиталом.

Кман.= СОС (0,3-0,5)

собств. Капитал

2. Анализ нормативов ликвидности (н2, н3 и н4) ко

1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2 = Лам * 100%  15

Овм – 0,5 х Овм*

где Лам – высоколиквидные активы

Овм – обязательства (пассивы) до востребования/

Овм* - величина минимального совокупного остатка ср-в физ и юр лиц до востребования.

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 кал. дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 кал. дней.

Н3 = Лат * 100%  50%

Овт – 0,5 х Овт*

где Лат – текущие ликвидные активы

Овт – обязательства (пассивы) до востребования и до 30 дней.

Овт* - величина минимального совокупного остатка ср-в по счетам физ и юр лиц до востребования и сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календ дней.

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения ср-в в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календ дней.

Н4 = Крд * 100%  120%

К + ОД+ 0,5хО*

где Крд – кредитные требования свыше 1 года

К – капитал

ОД – обязательства по кредитам и депозитам свыше 1 года

О* - величина минимального совокупного остатка ср-в по счетам со сроком исполнения обязательств до 1 года и счета до востребования физ и юр лиц.

При анализе необходимо определить выполнение нормативов ликвидности, их изменение в динамике и влияние факторов на это изменение. К ним относятся:

-обязательства в целом и по отдельным срокам

- ликвидные активы

Если Н2 ниже утвержденного значения БР, то это свидетельствует о неспособности банка своевременно совершать платежи в ближайшее время по предстоящим обязательствам. Основным резервом увеличения Н2 является опережающий темп роста высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами по счетам до востребования.

Увеличение Н3 может быть достигнуто за счет:

-уменьшения обязательств на расчетных и тек. счетах путем переоформления их в срочные обязательства на срок свыше 1 месяца

-опережение темпов роста высоколиквидных активов

3.Задача.

Показатели	01.08	01.09	Изм
Капитал банка, т.р.	116356	120259	+3903
Величина инвестиции банка в акции (доли) др. юр. лиц, т.р.	23271,2	31267,34	+7996,14
Норматив использования собств. ср-в (капитала) банка для приобретения акций (долей) др. юр. лиц (Н12), (max 25%), %	20%	26%	+6%

Н12 (01.08) = 23271,2 / 116356 *100% = 20%

Н12 (01.09) = 31267,34 / 120259 * 100% = 26%

Вывод: в банке Н12 не выполняется. За отч. период Н12 увеличился на 6%, составив 26%, что превышает предельное значение на 1%. Это произошло за счет увеличения величины инвестиций банка в акции (доли) др. юр. лиц. Осн. резервом снижения Н12 явл. увеличение капитала банка.

Билет №16.