1.Анализ ликвидности баланса предприятия.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств активами срок превращения которых в наличность соотв. сроку погашения обязательств.

Задачи анализа

1. Дать оценку ликвидности баланса в целом

2. Дать оценку ликвидности актива и пассива

3. Выявить причины излишка или недостатка ликвид.ср-в

4. Выявить резервы повышения ликвидности

Источник анализа баланс.

При анализе баланса на ликвидность необходимо сравнить средства по активам сгруппированных по степени убывания ликвидности с обязательствами по пассивам сгруппированных по срочности их оплаты.

Активы по степени ликвидности группируются след. образом:

А1: наиболее ликв. активы (ден. ср-ва, краткосроч. фин. влож.)

А2: быстро реализ. активы (Деб. задол-ть., прочие об. активы)

А3: медленно реализ. активы (Запасы, НДС, долгоср. деб. задолж)

А4: трудно реализуемые активы (Итог 1 раздела).

Пассивы по срочности их оплаты группируются след. образом:

П1: наиболее срочные обяз-ва (Краткосроч. задол-ть, ссуды неоплаченные в срок)

П2: Краткосрочные пассивы (Краткосроч. кредиты и займы)

П3: долгосрочные пассивы (Долгосроч. кредиты и займы)

П4: постоянные пассивы (Итог 3 раздела)

Для анализа ликвидности баланса сопоставляются соотв.группы актива и пассива баланса, баланс считается абсолютно ликвидным если соблюдаются след. условия:

(А1≥П1; А2≥П2)текущая ликвидность; (А3≥П3; А4<П4)перспективная ликвидность

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности пред-тия:

Л_т = (А1+А2)-(П1+П2)

Перспективная ликвидность – прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Л_п = А3-П3

2.Анализ обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России в соответствии с Положением Банка России №342-п от 07.08.2009 «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Для поддержания стабильности банк. системы все банки обязаны создавать резервы депонированные в ЦБ в соответствии с Положением БР №255-П от 29.03.04.

Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банк. системы и контроля ден. агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Депонирование обязат. резервов в БР осуществляется кред. орг-циями ден. средствами в валюте РФ путем их перечисления на счета по учету обязат. резервов в безналичном порядке. Депонирование на счетах по учету обязат. резервов осуществляется отдельно по обязат-вам в валюте РФ и по обяз-вам в ин. валюте.

Резервные требования (норматив обязат. резервов, депонируемых в БР) – размер обязат. резервов в процентном отношение к резервируемым обязат-вам кред. организации, установленный Советом директоров БР.

Но = 2% - по обязательствам юр. лиц в валюте РФ и в ин. валюте.

Но = 3,5% - по обязательствам физ. лиц в валюте РФ и по иным обязательствам в валюте РФ и в ин. валюте.

Нормативная величина фонда обязат. резервов определяется след. образом:

ФОРн =  ПС(средняя) * Но

где ФОРн – нормативная величина обязат. резервов

ПС (средняя) – средняя месячная величина привлеченных средств

Но – резервные требования (норматив обязат. резервов, депонированных в БР)

В целях регулирования текущей ликвидности кред. организация вправе использовать усреднение обязат. резервов (за исключением многофилиальных кред. организаций).

Право на усреднение предоставляется уполномоченным учреждением БР стабильной кред. организации и отвечающей следующим критериям:

- не допускала недовзноса, не имела штрафа за нарушение нормативов обязат. резервов

- выполнила обязанность по усреднению обязат. резервов в предыдущем периоде усреднения

- не имеет просроченных ден. обязательств перед БР, в том числе по кредитам БР и процентам по ним.

Для расчета усредненной величины фонда обязат. резервов используется след. формула:

ФОРуср = ФОРн * Куср

где Куср – Коэфф. усреднения – это числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1, устанавливаемых Советом директоров БР для расчета усредненной величины обязат. резервов и публикуемый в «Вестнике БР» Куск = 0,2

При анализе необходимо определить расчетную величину обязат. резервов

ФОРрасч = ФОРн – ФОРуср

Все расчеты по обязат. резервам регулируются ежемесячно. При оценке полноты отчисления ср-в в обязат. резервы производится сверка фактически внесенных средств и средств подлежащих внесению. В случае если получен недовзнос (ФОРрасч.> фактич.) банк производит доначисление обязат. резервов в период регулирования (3 дня). В случае перевзноса (фактич. > ФОРрасч.) БР возвращает излишне внесенную сумму кред. организации.

Нарушение нормативов обязат. резервов:

-недовзнос, не перечисленный кред. организацией на счета по учету обязат. резервов в период регулирования обязат. резервов.

-недовзнос, установленный по результатам проверки

-невыполнение КО обязанностей по усред. обязат. Резервов

3.Задача.

Показатели	01.09	01.10	Откл.
1. Средние остатки по выданным ссудам, т.р.	6600	7500	+900
2. Средняя процентная ставка по выданным ссудам, %	20,0	22,5	+2,5
3. % доходы, т.р.	1320	1687,5	+367,5

% доходы (01.09) = 6600 * 20% / 100% = 1320 т.р.

% доходы (01.10) = 7500 * 22,5% / 100% = 1687,5 т.р.

Влияние факторов:

С р. остатки: 6600 * 20% / 100% = 1320 т.р. + 180

7500 * 20% / 100% = 1500 т.р.

Ср. % ставка:7500 * 22,5% / 100% = 1687,5 т.р. + 187,5

Вывод: % доходы банка выросли на 367,5 т.р. Это произошло за счет увеличения средних остатков по ссудам на 900 т.р., что повысило % доходы на 180 т.р., и за счет повышения ср. % ставки по выданным ссудам на 2,5%, что повысило % доходы на 187,5 т.р.

Билет №24