- •Тема 1. Значення й основи фінансового аналізу
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №1
- •Загальні положення
- •Мета фінансової звітності
- •Склад та елементи фінансової звітності
- •Звітний період
- •Якісні характеристики фінансової звітності
- •Принципи підготовки фінансової звітності
- •Розкриття інформації у фінансовій звітності
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 2 «Баланс» Загальні положення
- •Визнання статей балансу
- •Зміст статей балансу
- •Оцінка та розкриття статей балансу
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 «Звіт про фінансові результати» Загальні положення
- •Визначення доходів і витрат
- •Визначення прибутку (збитку) за звітний період
- •Елементи операційних витрат
- •Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4 «Звіт про рух грошових коштів» Загальні положення
- •Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 5 «Звіт про власний капітал» Загальні положення
- •Зміст статей звіту про власний капітал
- •Розкриття інформації в примітках до фінансових звітів
- •Тема 3. Показники та оцінка фінансового стану підприємства
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період Радошинський карєроуправління
- •Тема 5. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків
- •Вид діяльності
- •Тема 6. Аналіз майна підприємства
- •Тема 7. Аналіз капіталу підприємства
- •Визначення та аналіз виробничого лівериджу
- •Аналіз фінансового лівериджу
- •Тема 8 Аналіз ліквідності підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Аналіз ліквідності пп “Волинь”
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Тема 9. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Грошова платоспроможність
- •Вивчення валюти балансу:
- •Вивчення структури активів і пасивів балансу:
- •Вивчення фінансових результатів діяльності підприємства і використання прибутку.
- •Тема 10 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •Розрахунок рентабельності інвестицій
- •Тема 11. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства.
Аналіз ліквідності пп “Волинь”
-
Показники
На початок року
На кінець року
Нормативне значення
Відхилення (+,-)
від початку року
від нормат. значення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт швидкої ліквідності
Коефіцієнт покриття
Коефіцієнт критичної ліквідності
0,20
2,0
9,5
7,9
1,25
7,3
11,1
9,8
0,2-0,35
1-2
1,5-2,5
0,7-0,8
+1,05
+5,3
+1,6
+1,9
+1,0
+6,3
+9,6
+9,1
Як свідчать розрахунки ПП “Волинь” має досить високі показники ліквідності, і які зростають в динаміці.
Важливим етапом аналізу є формування висновків, інтерпретація показників ліквідності.Тому дані порівнюються в динаміці, а також з іншими аналогічними підприємствами.
Для оцінки ліквідності, крім коефіцієнтів, застосовують і інші показники:
величина власних оборотних коштів, зростання якої розглядають як позитивне явище
маневреність власних обігових коштів (капіталу, що функціонує), його визначають відношенням коштів (Ф1 р.230+240) до власних обігових коштів (Ф1 р.380+430+480-080).Цей показник показує ту частину власних обігових коштів, які знаходяться у формі грошових коштів, що мають абсолютну ліквідність.Для підприємства, що нормально функціонує цей показник змінюється від нуля до одиниці.Прийнятне орієнтовне занчення показника встановлюється підприємством самостійно і залежить наприклад, відтого, наскільки висока щоденна потреба підприємства у вільних грошових ресурсах.
Таким чином, можна зробити висновок, що ліквідність – це спроможність будь-якого з активів трансформуватися (перетворюватися) в грошові кошти, а ступінь ліквідності визначається тривалістю періоду, протягом якого ця трансформація може бути здійснена.Чим коротший період, тим вища ліквідність
Для цього визначають індекс ліквідності, що показує кількість днів, необхідних для перетворення поточних активів у готівку.
Таблиця 8.3
Розрахунок індексу ліквідності
-
Показники
Сума,
тис.грн.
Кількість днів, необхідних для перетворення активу у готівку
РАЗОМ
А
1
2
3=гр1*гр2
1.Готівка
2.Дебіторська заборгованість
3.Товарні запаси
ВСЬОГО
81,2
421,7
1905
2407,5
-
30
90
81,2
1265,1
171450
172796,3
Індекс ліквідності – 72 дні (172796,3:2407,5).Отже, даному підприємству необхідно затратити 72 дні, для того щоб перетворити поточні активи у готівку.
Слід відмітити, що говорячи про ліквідність підприємства часто ототожнюють це поняття з платоспроможністю.Проте ці поняття не тотожні.Коефіцієнти ліквідності можуть характеризувати фінансовий стан як задовільний, проте ця оцінка може бути помилковою, якщо в поточних активах значна питома вага припадає на неліквідні і короткострокову дебіторську заборгованість.
Методику аналізу платоспроможності підприємства розглянемо в наступній темі.