Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період Радошинський карєроуправління

Показник	минулий рік	звітний рік	Відхилення (+,-)
1.Коефіцієнт оборотності оборотніх активів 2Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості 3.Термін оборотності оборотніх активів 4.Коефіцієнт закріплення	5,24 6,59 68 0,19	4,28 6,55 84 0,23	-0,96 -0,04 16 0,04

З даних таблиці можна зробити висновок ,що коефіцієнт оборотності оборотніх активів зменшився на 0,96 грн у порівняні з 2005 роком, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості також зменшився на 0,04 грн..а коефіцієнт закріплення збільшився на 0,04 грн. у порівняні з попереднім роком.

На зміну оборотності обігових коштів впливають два фактори:

1. зміна обсягу виручки від реалізації продукції

2. зміна середнього залишку оборотних засобів.

Прискорити обертання капіталу можна такими шляхами:

• інтенсифікацією виробництва;

• повнішим і раціональнішим використанням земельних, трудових і матеріальних ресурсів;

• правильною організацією роботи щодо матеріально-технічного забезпечення;

• недопущенням створення надлишкових і непотрібних запасів;

• своєчасним відвантаженням продукції та оформлення документів;

• вивченням платоспроможності покупців і замовників, своєчасними заходами по стягненню дебіторської заборгованості, недопущенням відволікання коштів у дебіторську заборгованість;

• скороченням термінів обертання по всіх фазах кругообігу засобів.

Тема 5. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків

1. Поняття грошового потоку та його значення для фінансової діяльності підприємства.

2. Класифікація вхідних і вихідних грошових потоків підприємства, їх характеристика і аналіз.

3. Аналіз руху грошових потоків за прямим методом.

4. Аналіз руху грошових потоків за непрямим методом.

5. Методика розрахунку фінансової потреби.

6. Процентний та балансовий методи оцінки грошрових надходжень.

7. Оцінка динаміки грошових потоків по періодах.

8. Оцінка грошових потоків із застосуванням системи коофіцієнтів: аннюїтет та дисконтування.

Література:Лахтіонова Л. А. ст. 252 - 282

Ковальов В. В. ст. 156 – 174

1. Успішне функціонування підприємства в ринкових умовах можливе лише при умові здійснення безперервного руху грошових коштів - їх надходження (приплив) та витрачання ( відтік), забезпечення вільного залишку на рахунку в банку.

Аналіз руху грошових потоків дає змогу вивчити їх динаміку, визначмити суму перевищення надходжень над витратами, що дозволяє робити висновки про можливість внутрішнього самофінансування.

Згідно П (с)БО4 “Звіт про рух грошових коштів “ під грошовими потоками розуміють надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів ( кошти в касі, на рахунку). Еквівалентами грошових коштів є короткострокові фінансові інвестиції, які можуть бути вільно конвертованими на певну суму коштів, і мають незначний ризик щодо зміни вартості. Такими еквівалентами є високоліквідні інвестиції в ціні папери, на строк, що перевищує 3 місяці.

Значення аналізу грошового потоку полягає в тому, що він дає відповіді на такі питання:

• чи створює підприємство кошти, необхідні для придбання додаткових засобів з метою подальшого розвитку?

• чи має підприємство відповідні кошти для погашення боргів?

• чи достатньо у підприємства власних коштів для фінансування власної діяльності?

Субєкти господарювання складають “Звіт про рух грошових коштів ” і він використовується як інструмент фінансового стану.

“Звіт про рух грошових коштів ” відображає надходження і витрати грошових коштів в ході поточної господарської діяльності, інвестииційної та фінансової діяльності.

“Звіт про рух грошових коштів ”- це звіт про зміни фінансового стану підприємства. Він дає можливість оцінити майбутні надходження грошових потоків, проаналізувати здатністьпідприємства погасити свою короткострокову заборгованість і сплатити дивіденти, оцінити необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів. Використання звіту дає змогу точніше оцінювати преспективну платиспроможність і тим самим знижувати фінансовий ризик.

2. Рух коштів у “Звіті про рух грошових коштів” відображається у розрізі трьох видів діяльності: операційної, інвестиційної та фінансової.

Операційна діяльність – це основна діяльність підприємства, а також і інша діяльність, яка не є інвестиційною та фінансовою.

Інвестиційна діяльність – це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових ( необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які неє еквівалентами грошових коштів.

Фінансова діяльність - сукупність операцій, які проводять до зміни величини і складу власного та позикового капіталу.

Аналіз проведений за такою схемою руху (див. рис.1), допоможе об׳єктивно оцінити надходження та вибуття грошових коштів підприємства, можливості і його внутрішнього самофінансування, перспективну платоспроможність, та ступінь ризику укладання угод, договорів, контрактів.

3. Існує два методи аналізу руху грошових коштів: прямий і непрямий. Різниця між ним полягає у різній послідовності процедур визначення величини потоку грошових коштів у результаті поточної діяяльності.

Метод прямого рахунку використовується у внутрішньому аналізі. Суть його полягає в прямому порівнянні надходжень (припливу) грошових коштів з їх витрачанням (платежами). Джерелами інформації є дані поточного бухгалтерського обліку (обороти по відповідних рахунках балансу )

При аналізі руху грошових коштів методом прямого рахунку використовуються спеціальні показники. Групування цих показників і джерела інформації наведені в П(с)БО 4. Рух коштів від операційної діяльності при використані прямого методу визначається в такій послідовності.

Приплив:

1. Визначення суми надходження від покупців(замовників);

2. Визначення суми інших надходжень від операційної діяльності.

Відплив:

1. Визначення суми платежів постачальникам;

2. Визначення суми сплачених операційних витрат;

3. Визначення суми сплачених %;

4. Визначення суми сплачених податків з обороту;

5. Визначення суми сплачених податків на прибуток.