Задачи при планировании и осуществлении операций ко

При планировании операций КО решаются следующие задачи:

определение целей проводимых операций;

определение возможных вариантов достижения целей;

анализ ожидаемых результатов по вариантам и выбор предпочтительного варианта действий.

Конкретное содержание каждой задачи зависти от особенностей различных операций, проводимых КО и рассматривается в последующих темах.

В процессе осуществления операций в соответствии с выбранным методом и вариантом действий проводится финансовый анализ их текущего состояния и получаемых результатов, принципы которого рассмотрены выше. На основе данных анализа может производиться корректировка действий по управлению проводимыми операциями, а также методов и вариантов действий при планировании последующих операций.

1.2. Информационное обеспечение финансового менеджмента

в кредитных организациях

При финансовом менеджменте в КО необходимо использовать следующую информацию:

о состоянии и результатах деятельности КО;

о требованиях Центрального банка РФ, которые необходимо учитывать при проведении банковскими операций;

о внешней финансовой среде (финансовое состояние клиентов и контрагентов КО, состояние и результаты деятельности других банков, состояние финансовых рынков и др.).

Информация о состоянии и результатах деятельности КО содержится в установленных формах отчетности. Такие формы включают:

публикуемые в печати обобщенные (агрегированные) баланс (балансовый отчет) и отчет о прибылях и убытках;

баланс (оборотную ведомость) по форме №101;

отчет о прибылях и убытках по форме №102;

другие установленные формы отчетности, представляемые в учреждения Центрального банка РФ.

Информация, содержащаяся в таких отчетных формах, обобщена и сгруппирована в соответствии с их реквизитами и, как правило, ограничивается детализацией по видам и отдельным группам операций и по некоторым основным их показателям. Для эффективного управления банковскими операциями, однако, необходим более детальный и оперативный финансовый анализ, который позволял бы оценивать все необходимые финансовые показатели системы операций КО как сложного объекта управления со структурой по видам операций, по группам операций в каждом виде и по отдельным операциям, которая может не совпадать с их структурой в установленных отчетных формах. Для обеспечения проведения такого анализа необходимо использовать не только установленные формы отчетности, но и дополнительные внутренние отчетно-аналитические формы.

Практическая возможность реализации подобного комплексного детального и оперативного финансового анализа обусловлена тем, что в настоящее время в КО используются автоматизированные системы, с помощью которых решаются задачи учета операций, формирования отчетности, а также обработки информации при проведении отдельных операций.

Так, в банках как основном виде КО используются программы «Операционный день банка», с помощью которых осуществляется учет проводимых операций по счетам аналитического и синтетического учета. В таких программах имеется информация о текущих остатках на счетах и, как правило, об остатках на счетах за предыдущий достаточно длительный интервал времени. Имеются также программы для формирования внешней отчетности, представляемой в учреждения Центрального банка РФ и другие контролирующие и регулирующие органы, и публикуемой отчетности (отдельные или входящие в состав программ “Операционный день банка). Кроме того, на автоматизированных рабочих местах банковских специалистов используются различные программы, связанные с обработкой информации при проведении отдельных банковских операций и сделок.

Таким образом, практически вся учетная, отчетная и другая информация об операциях банка временно или постоянно находится в памяти компьютеров, как правило, объединенных в вычислительные сети, и является принципиально доступной в реальном масштабе времени для ее детального и оперативного анализа на основе использования необходимых внутренних отчетно-аналитических форм.

Информация о требованиях Центрального банка РФ, которые необходимо учитывать при проведении банковских операций, содержится в соответствующих нормативных документах (инструкциях, письмах, указаниях).

Информация о финансовом состоянии клиентов и контрагентов КО содержится в их отчетности и других документах, которые КО могут потребовать при предоставлении кредитов и других операциях с ними.

Информация о состоянии и результатах деятельности других КО по увеличивающейся степени детализации содержится:

в банковских рейтингах;

в публикуемой отчетности;

в бухгалтерском балансе по счетам 2-го порядка, составленном по форме №101, и отчете о прибылях и убытках по форме №102, которые в соответствии с рекомендациями Центрального банка РФ многие банки размещают в настоящее время на его странице в Интернете cbr.ru.

Информация о состоянии финансовых рынков содержится в Интернете на страницах их участников и информационных агентств, а также публикуется в периодической финансовой печати.