Риск кредитных операций

Текущий риск кредитных операций характеризует их качество и влияет на показатели прибыльности. Поскольку КО обязаны создавать резервы на возможные потери по кредитным операциям, размер которых увеличивается по мере ухудшения качества таких операций (увеличения риска), для оценки их текущего риска можно использовать относительные показатели резервов на возможные потери:

Rр

kр = ------ , (4.8)

Sкр

где Sкр - размер предоставленных кредитов по их совокупности или по отдельным операциям;

Rр - расчетное значение резервов на возможные потери.

Центральным банком РФ в Инструкции №62а установлены нормативы для определения расчетных значений резервов на возможные потери, однако фактический размер таких резервов на текущую дату может отличаться от расчетного, в связи с чем риск проводимых кредитных операций можно также характеризовать показателями вида

Rрф

kрф = -------- , (4.9)

Sкр

и

Rрф

kр отн = -------- , (4.10)

Rр

где Rрф – фактически созданный резерв на возможные потери.

В публикуемой отчетности КО приводятся данные о величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам, которые включают резервы на возможные потери по кредитам и другой задолженности, приравненной к ссудной.

Структура кредитов для оценки их текущего риска может анализироваться по их группировке, используемой при создании резервов на возможные потери (стандартные, нестандартные, сомнительные и безнадежные). В отчетной форме №133 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» приводятся следующие данные, по которым может проводиться такой анализ:

для каждого кредита – отнесение его к одной из групп риска (стандартные, нестандартные, сомнительные и безнадежные) в соответствии с требованиями Инструкции №62а и по решению кредитной организации;

общий размер кредитов по каждой из групп риска в соответствии с требованиями Инструкции №62а и по решению кредитной организации;

размер сформированного резерва на возможные потери по каждому кредиту и в целом;

размер расчетного резерва на возможные потери по каждому кредиту и в целом.

На основе формы №133 составляется отчетная форма №115 «Расчет резерва под возможные потери по ссудам», в которой по каждой группе кредитного риска и итого по всем группам приводятся следующие данные:

расчетный и сформированный резерв под возможные потери по ссудам банкам и клиентам;

объем ссуд, классифицированных как менее рискованные, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисков;

объем ссуд, классифицированных как более рискованные, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисков.

Другим вариантом группировки предоставленных кредитов для оценки их текущего риска является выделение следующих категорий:

кредиты, срок погашения которых не истек (срочные кредиты);

пролонгированные кредиты;

просроченные кредиты.

С учетом этих категорий обобщенная структура предоставленных кредитов для анализа их риска может выглядеть следующим образом:

1. Кредиты, срок погашения которых не истек (срочные кредиты)

2. Резервы под возможные потери по срочным кредитам

3. Чистые срочные кредиты (1 – 2)

4. Пролонгированные кредиты

5. Резервы под возможные потери по пролонгированным кредитам

6. Чистые пролонгированные кредиты (4 – 5)

7. Просроченные кредиты

в том числе

7.1. Безнадежная задолженность

8. Резервы под возможные потери по просроченным кредитам

9. Чистые просроченные кредиты (7 – 8)

10. Предоставленные кредиты всего (1 + 4 + 7)

11. Резервы под возможные потери всего (2 + 5 + 8)

12. Чистые предоставленные кредиты всего (3 + 6 + 9).

В форме №133 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля» приводятся следующие данные для такого анализа размера и структуры предоставленных кредитов:

краткосрочная ссудная задолженность;

долгосрочная ссудная задолженность;

увеличение срока по каждому пролонгированному кредиту;

задолженность, просроченная по основному долгу, в том числе:

до 5 дней включительно;

от 6 до 30 дней включительно;

от 31 до 180 дней включительно;

свыше 180 дней.

Показателями риска проведенных кредитных операций являются:

убытки, равные задолженности, списанной и вынесенной за баланс из-за невозможности взыскания;

относительные показатели убыточности как отношения размера убытков по кредитным операциям в целом, их видам, группам и отдельным операциям к соответствующему размеру вложенных средств.